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1、企業經營管理項目財務報銷規范制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務報銷制度1 總則1.1 為了加強公司的內部管理，規范公司的財務報銷行為，統一各部門的報銷程序及規定，合理控制費用支出，根據相關的財經制度，結合本公司的具體情況，特制定本制度。1.2 + X8 s5 R* O( * I6 n% Q本制度將財務報銷分為辦公費、員工福利費用、交際應酬費、差旅費等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。1.3 1 b& |: u$ $ X8 g本制度適用公司全體員工。2 部門職責2.1 財務2、處負責制定有關費用報銷流程及制度，并根據授權各部門費用的用途范圍、預算額度，對費用申請單、報銷憑證等進行審核，辦理現金預借、報銷或付款業務。2.2 業務部門包括營銷處、戰略發展部、基地深耕處和產品生產部。各部門業務經辦人及時填制業務相關費用申請或報銷憑單，各部門負責人應對本部門費用的申請及報銷，根據已授權的用途范圍、預算額度等進行初審，其中涉及辦公費、員工福利費、車輛費和差旅費（以下簡稱“四費”）的，交由綜合處復審；其余直接交由財務處復審。2.3 綜合處除對本部門業務相關費用的申請及報銷初審外，還負責“四費”的復審及制定相關管理辦法。3借款管理規定3.1 借款支付大額辦公費用、采購辦公物品、連3、續出差3日或長途出差及其他重大原因方可借款。借款人須按規定填寫“借款單”（一版兩聯）， 詳細注明：資金性質、借款人、所屬部門、借款日期、借款用途、預計還款日期、金額（大小寫須完全一致，不得涂改）等必要的內容，并須經部門負責人及公司總經理審批，審批手續同費用報銷。憑完清各項審批手續后的借款單到財務處出納處辦理領款手續，第二聯借款單由出納備存，在借款人銷賬或還款后交還本人。個人原因的借款直接經總經理審批；總經理借款直接經董事長審批3.2 借款銷賬規定3.2.1 公務或臨時借款的，借款人員應及時在相關事情完結的3個工作日內辦理報銷還款手續。3.2.2 借款人完成業務進行借款銷賬時，應以 “借款單”為4、依據報銷，歸還多余現金；超出借款單范圍及金額使用的，須按新費用申請報銷處理，否則財務人員有權拒絕銷賬；3.2.3 借款的最長期限為6個月，借款原則上是“前賬未清，后賬不借”。借款未還者若無特殊事由，從逾期次月起，將其借款由財務處從其個人當月工資中開始扣回。 附借款單樣式：借 款 單資金性質 （公務或個人借款） 計賬聯副聯借款單位： 借款單位：借款理由：還款日期：借款數額： （大寫）：借款數額： 借款人（簽章）：借款人（簽章）：領導批示： 會計主管核批： 年 月 日以第 號現金支出憑單付訖年 月 日以第 號現金支出憑單付訖4 費用報銷4.1 審批權限4.1.1 公司的費用開支審批分為申請審批和報5、銷審批，均由各部門負責人負責初審，綜合處復審（四費），財務處核實，最終由總經理簽字批準。4.1.2 如遇總經理外出，又急需于支付時，可按下列情況處理：費用在1000元以下的，經部門負責人審批后，財務處可予以先行報銷；費用在1000元以上的，先由部門負責人向總經理報告，再由總經理電話指示財務人員先行處理。以上兩種情況，財務處出納必須待總經理回來時，再將有關單據交給補簽。4.1.3 所有的費用開支必須先獲享有審批權人的同意，才能實施。不得“先斬后奏”。4.2 報銷內容規定 辦公費具體包括：文案用具、報刊雜志、家俱器具、辦公機器設備等采購或維修費，耗材消耗，快遞費，辦公室通訊、租金、物管、水電、保險6、等雜費。員工福利費包括宿舍租金、培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼、其他補貼車輛費包括與車輛有關的修理費、油費、保險費、稅金、驗車費等。差旅費包括過路費、車費、出差補助、油費補貼等。交際應酬費包括業務招待費、節日禮品、禮金等。4.3 辦公費報銷4.3.1辦公費中的有關采購，應遵從“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，各部門業務需要的方案用具、辦公設備、訂閱的報刊雜志，先報綜合處平衡，經總經理同意后，由綜合處統一辦理。員工因工作需要配置的低值易耗品（如計算器、裝訂機等），經公司總經理同意后，由綜合處統一購置，登記保管、發放，員工離開本單位必須交還所領工具。每月未由各部門編制下月“7、請購單”，綜合處匯總后結合現有用品情況擬定采購計劃，或因臨時需要，由各部門填制、部門負責人簽字確認的“請購單”， 采購時，綜合處采購人員應充分了解所購物資的品名、規格、性能等要求，要做好貨比三家，并取得采購正規發票及明細單。采購后經綜合處驗收確認無誤后，由采購員填制報銷單據。綜合處應建立辦公用品等所購物品的領購存臺帳，財務處定期進行核對。附請購單：請 購 單請購部門 時間： 年 月 日 請購物品請購人數量簽收人備注經辦人： 審批人： 會計：附領購存臺賬：領購存臺賬物品名稱日期購入已存領用領用人余存備注4.3.2耗材中的增值稅發票、支票、匯票憑證購買，由財務處審核報銷。 4.3.3通訊費：按級別8、核定，超支部分自負。附：每月通訊補貼標準級別金額總經理400元副總經理400元負責人員工綜合處150元60元財務處150元60元業務部處 按業務提成辦法計算4.3.4 物管費、房租及水電費根據約定的時間、金額、方式進行操作。綜合處經辦人應及時獲取相關發票，并填制“費用報銷單”，詳細填寫支付項目、支付金額等內容。 4.3.5 以上未包括的其他費用，經財務處審核，報公司總經理審批后予以開支。 4.4 差旅費報銷市內交通費 4.4.1.1 出差的市內公交費及餐費實行包干制，節約歸己，回公司報銷時不需要發票，以補貼形式計入本人當月工資發放，財務人員不得以現金形式支付。標準如下 ： 級別市內交通費 副總9、經理以上級別全額報銷 負責人級 25元/天員工級 20元/天4.4.1.2在以下的情況下外出辦事可以使用公司、員工車輛或出租車：1) 攜帶公司印鑒（包括：公章、財務章、人事章等）；2) 攜帶公司各種證件正本（包括：營業執照、稅務登記證、外匯登記證、海關登記證、各種認定證書、外資批準證書等）；3) 上繳政府各職能部門的各種月報表（包括：國稅局、地稅局、財政局、統計局等）；4) 隨身攜帶公司現金、支票或銀行承兌匯票的；5) 其他需要緊急處理的事情，或因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車的情況下，方可乘坐出租車。上述情況須事前經部門負責人同意，并于7日內憑出租車發票填寫報銷單據，注明原因和起始地點，10、逾期簽批報銷不予認可。使用員工車輛的，處理完事情后，及時到綜合處辦理登記手續，由財務處于每月工資結算時，以給該員工交通補貼的形式予以報銷。附：員工車輛使用的交通補貼標準 公里以內：20元/次 公里以外：40元/次，或 元/公里4.4.2特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預先申請。 4.4.3出差人員的差旅費按級別核定，超支部分自負。 4.4.3.1 住宿費：按出差地區和人員級別分別制定標準，（同行同性2人出差，按最高單人標準報銷）。 級別一般地區直轄市及省會城市特區、廣州副總經理以上級別 200元250元350元負責人級 150元200元250元員工級 100元150元200元4.4.3.2 11、往返車票標準： 交通工具 級別飛機火車輪船其他交通工具副總經理以上級別 普通艙軟座三等艙全額報銷負責人級 硬座（硬臥）三等艙全額報銷員工級 硬座（硬臥）三等艙全額報銷4.4.3.3 伙食補貼標準：到異地出差的人員，一般城市享有補助 30元/天，省會城市及特區35元/天，具體的時間界定按以下標準。 1） 中午10時前離開本市按全天補助伙食費； 2） 上午10時后離開本市按半天補助伙食費。 3） 下午14時前抵達本市按半天補助伙食費； 4） 下午14時后返抵本市按全天補助伙食費。4.4.4 說明： 1） 工作人員趁出差之便，事先經部門負責人批準就近回家省親辦事的，不計發繞道和在家期間的各項補助費用12、。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應憑車船票按實報銷。 2） 外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食、住費用補助，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，住宿費用、伙食補助、市內交通費按前述標準予以補助。 3） 對于自駕車輛出差人員，交通補助費予以取消，給予報銷油費、過路費。 4） 對于已享有住外補貼的外檢人員不再重復計算出差補貼。 4.5 車輛費 4.2.3.1 車輛管理、維修和保養，由綜合處統一負責安排。綜合處應根據車輛狀況編制車輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執行。日13、常車輛維護費用，經公司核定標準后在標準范圍內掌握使用。各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。 4.2.3.2 汽車的年檢費、保險費、維修費據實報銷，并需附費用清單；成都市區外加油費或特殊原因產生的加油費發票必須日期填寫完整，注明加油原因；所有罰款一律不予以報銷，總經理特批者除外。 4.2.3.3 對于長期托運（物流公司）的合作單位應簽定協議，由運輸單位將運費發票、發貨記錄交于財務處（物流），由其對單價、數量、運輸費用金額審核后填制付款單據。4.2.3.4 油費補貼：按級別核定，超支部分自負。附補貼標準級別總經理1500元副總經理1500元 負責人綜合處1000元外檢人員1000元4.614、 員工福利費 4.6.1員工在不影響工作并經所在部門負責人及公司總經理同意的前提下，參加各種培訓學習班及職稱職務考試等的相關教育費用，在完成舉辦單位規定的課程并取得相應證書或考試成績合格后，憑有關證書，經綜合處審核后報總經理簽批報銷。因擅自中斷勞動合同的，已報銷的相關費用需全額退還。 4.6.2生日補貼4.7 報銷流程報銷人在填制“費用報銷單”后，先交本部門負責人進行初審，確認費用發生的合理性、真實性，并在“復核”欄簽名，之后交于財務處專職審核人員，由其對票據的有效合法性、費用的合理性進行二級審核，審核無誤后在“財務審核”欄簽名，交由會計主管審核，再將單據統一轉遞給公司總經理進行簽批，最后交于15、出納付款或辦理清賬手續。 辦公費、員工福利費、車輛費和差旅費，交由綜合處復審。報銷人部門負責人綜合處財務處總經理財務審核四費：填貼報銷相關憑單單復審初審會計終審最終簽字批準領取報銷款項出納付款 其他費用：財務審核填貼報銷相關憑單單初審會計終審最終簽字批準領取報銷款項出納付款 4.7 報銷時間為合理有序安排工作，規定日常報銷時間為每周一、二、三，非此時間段財務處不予受理。 4.8 報銷要求 4.8.1 憑有效票據報銷 在發生費用支出時應主動索取費用的相關單據，如：合約或協議、有效票據等。對于索取有效票據確有困難的，取得的收據等票據背面應有相關經手人的簽名和聯系電話。 有效票據，主要指票據抬頭必須16、和報銷單位一致，內容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規發票、收據。所謂正規發票是指在發票上部蓋有橢圓形稅務機關統一監制章，且從稅務局購入的發票，并蓋有購入單位發票專用章。所謂正規收據是指在收據上部蓋有財政局統一監制的章，且從稅務局購入的收據。報銷單據一般不得涂改，如有改動，外來發票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經手人簽章，否則不得報銷。費用發生過程中，當事人未能取得有效票據而遭受財務處剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。4.8.2 填制費用報銷單 費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”和“原始憑證粘貼單”17、規范填制和粘貼票據。填制時應先將票據按費用性質進行歸類，如：電話費、業務招待費；不同類別的票據要對應其“報銷項目”欄分開填制“費用報銷單”，按報銷內容簡略填寫“摘要”欄，再將票據整齊有序的粘貼于報銷單后的“原始憑證粘貼單”上，遵照“實事求是、準確無誤”的原則在上面詳細寫明報銷內容。1) 填報業務招待費時，要在“原始憑證粘貼單”上明細注明宴請的原由、宴請對象、人數、時間、宴請具體地點；2) 填報話費時，要說明所報月份，如“2015年2月份某某話費”；3) 填報打車費時，除需在每張票據背面注明始發、到達地點外，還須填寫費用發生的事由，時間，地點等；4) 填報購買的辦公支出時，除須由采購、行政人員分18、別在發票背面簽字確認外，還應附有相關發票內容的明細清單；如有特定領用人，還須其領用人簽字。“單據及附件“欄填寫所附單據合計頁數，如有“原始憑證粘貼單”，與其上粘貼的票據共計為一頁；有特殊事由要說明時可填在“備注”欄，最后在“報銷人”欄中簽名。有共同參與人的，要交與其復查，并請其在“備注”一欄上簽名。 “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致正確，否則無效。（從1至10的數字大寫分別為：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾）如有費用申請，應附經批準的“費用申請單”。4.8.3 報銷審核4.8.3.1 報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相19、關負責人審核簽字后，方可提交報銷。4.8.3.2 費用審核原則上應在收到報銷憑證1個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。4.8.3.3 審核內容包括：費用報銷是否經費用發生部門負責人審批；需綜合處復審的費用是否已經審核；報銷內容是否符合公司規定；報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確；后附的報銷憑證是否真實、合法、齊全；審批權限是否在合法授權范圍及額度內，審批手續是否齊備；各項簽名是否齊全。4.8.3.4 在審核中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符點，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。對不符合報銷規定的單據，財務處應要求更換。無法更換的，財務處可拒絕報銷。4.8.4 費用報銷的范20、圍僅限于公司規定的報銷內容，屬于個人生活性質的支出一律不予報銷。4.8.5 當月費用在當月辦理報銷，跨月無特殊事由不予以報銷。4.8.6 報銷報銷流程為簡化手續下列費用在正常開支范圍內無須報批，但當費用開支異常時必須向總經理匯報。 4.8.6.1 各種應交稅金（不包括印花稅、車輛稅）； 4.8.6.2 各月應交養老保險金等社保基金； 4.8.6.3 向金融機構辦理結算業務時發生的郵電、手續費、貸款利息。 5 對外簽訂的各種合同、協議及內部職工與公司簽訂的各種協議需送財務處一份，作為財務收、付款依據，對無依據的支付款項，財務處應拒絕支付。 6 本制度的制訂、修改和解釋由財務處負責。7 本制度經公21、司總經理審批簽署，自頒布之日起執行。會計崗位職責1、掌握會計制度和有關法規、費用開支范圍和標準，分清資金渠道，專款專用。2、按規定編制部門預算，合理使用資源，做好財務分析和考核。3、按照會計制度，填制轉帳憑證，做好記帳、算帳、結帳、報帳工作。做到憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確、定期對帳（包括核對現金實有數）、經常分析。并及時記帳，按時結帳，如期報帳。同時做好工資核算工作。4、嚴格票據管理，保管空白收據和部分印章（印鑒中私章一枚）。收據領用要登記，收回要銷號。5、保管好所有財務憑證，及時整理、裝訂歸檔，定期編制各種會計報表、統計資料，年終提交決算報告等。6、遵守和維護財經紀律，執行財務制22、度，實行會計監督，負責會計稽核。對違反財務制度的收支不予辦理，并積極做好維護財經紀律的宣傳工作。7、成立財政支付中心后，在網上按時編制月度用款計劃并上報中心。及時核對中心下達的可用用款額度，同時關注額度的使用情況。8、在國庫集中支付軟件系統中對“支付申請”進行審核并發送給中心。9、會計調離本崗位時，要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預算資料、印章、票據、有關文件、債權債務和未了事項，向接辦人移交清楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續。一、 按照國家會計法，在公司財務主管的指導、監督下做好記帳付帳報帳工作。二、 按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務憑證。三、在財務經理的監督下進行23、財務核算，計劃、控制工作，編制各種財務會計報表，組織公司日常會計核算工作，發現問題及時查實和向有關領導匯報。四、 認真執行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實全面地反映公司資金活動情況，做到手續完備，內容真實，數據準確，帳目清楚，按期結報。五、負責公司費用、銷售成本及利潤的核算，計提各類應交稅金，辦理納稅工作；六、定期核對往來賬款，及時清算應收應付款七、妥善保管財務帳簿，會計報表和會計資料，保守財務秘密。八、 按照規定，定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計報表，并做到報表數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數字。九、 按公司領導的要24、求，有計劃地合理使用資金，隨時進行控制，向領導提供資金執行情況的分析和考核，以利于公司領導采取措施，保證資金有效使用。十、 保管好所有財務憑證，按照規定對各種會計資料，定期收集、審查、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。十一、完成公司領導交付的其他任務。1、負責審核資金收付憑證；2、負責編制轉賬憑證；3、負責賬薄登記工作，并進行賬賬、賬實核對；4、負責結賬、編制會計報表，安排各項稅費的申報事宜；5、具體管理公司內部的統計工作，分別向公司及政府有關部門報送統計報表；6、負責憑證的裝訂及保管；7、負責公司稅收的相關事宜8、完成財務部經理臨時布置的各項任務財務會計崗位職責所在25、部門：財務部直接上級：財務部長本職：起草公司的財務預算，檢查預算執行情況，負責公司財務分析工作，負責往來帳、銀行帳的對帳工作，負責職工工資發放，稅費代繳，負責的帳務處理，參與財務決算，編制會計報表，負責公司會計核算的日常稽核工作，監督日常財務制度執行，保管財務票據，管理會計檔案，檢查監督子公司的會計核算工作。主要職責與工作任務:1、起草編制年度財務預算方案：根據當年經濟預測、公司年度經營計劃和上年度財務決算，并匯總和分析子公司的財務預算草案，編制公司年度財務預算方案，報上級批準；對公司和子公司的財務預算執行情況進行檢查，提出調整建議；建立財務分析評價指標體系和投入產出分析模型，以優化和控制財務26、結構；收集整理相關財務統計、分析資料；對整個公司、子公司進行月、季度、年度的財務分析，及時提供財務信息，為公司領導的管理決策、改善資產質量提供意見；對階段或者全年的經濟狀況進行分析，提交分析報告。2、負責往來帳、銀行帳的對帳工作：負責計算機的日常往來對帳和銀行對帳工作，及時糾正對帳中發現的錯誤和問題，保證帳帳相符；按月編制銀行未達、已達帳項明細表、銀行存款余額調節表、往來未對、已對項目明細表；負責監督催辦銀行往來業務的帳務處理。3、負責職工工資發放，稅費代繳：根據人力資源部提供的工資表，支付工資、補貼、津貼、獎金；根據稅法規定計算、代扣個人收入所得稅，辦理代扣費用款項，計算實發工資額。4、負責27、公司總部的帳務處理，參與財務決算，編制會計報表: 審核各類原始憑證，制作記帳憑證，保證各類憑證真實性、合法性；填制明細帳、總賬；負責計算機的記帳、結帳和帳簿輸出等管理工作；負責審查帳務處理業務的真實性、合法性、完整性；審查會計核算的相關報表、計算表的真實性、合法性、完整性；準備公司財務決算工作所需的財務資料；按月編制公司會計報表，對報表中的經濟指標和有關數據進行分析和說明；參與公司會計決算工作，編制年度財務決算報表；負責會計報表的匯編、會審工作；負責編制年度合并會計報表，并進行相應調整事項的記錄處理。5、負責公司總部會計核算的日常稽核工作，監督日常財務制度執行：根據公司的財務制度和會計制度的規28、定以及經費開支范圍和標準，對不符合規定的憑證應退回處理；審核支票的領用手續和空白支票的管理；監督各項業務借款的報銷工作；審核庫存現金日報表，審核向部門外報送的各種報表；收集統計公司內、外稽查所需會計資料，對查找和了解到的情況負有保密責任；定期、不定期會同有關人員核查庫存現金、有價證券。6、保管財務票據，管理會計檔案：保管有關財務票據、各種發票，嚴格票據的領用使用手續；負責對已審核的記帳憑證，各類帳簿、決算報表，以及銀行對帳單、工資發放明細表、往來對帳明細表等會計資料進行裝訂、整理、立卷和歸檔；負責會計檔案的日常管理，按要求辦理會計檔案的借閱、歸還登記；定期對超過檔案管理期限的會計憑證和有關輔助29、資料進行清理，并按財務制度規定登記銷毀。7、檢查監督子公司的會計核算工作：監督檢查子公司帳務處理業務；檢查子公司會計報表的編制工作；檢查子公司財務票據和會計檔案的保管工作；監督檢查子公司其他會計制度執行情況。8、完成財務部部長交辦其它各項工作權力和責任：權力：會計憑證、帳簿的審核權、對帳權財務檔案管理權財務收支活動的監督檢查權和分析評價權對子公司會計核算和財務制度執行情況的檢查指導權責任：對所記帳目、編制報表的準確性、真實性、及時性負責考核指標：月度、年度工作計劃的完成情況會計核算工作的準確性、真實性及時性、各類財務報告完成的及時性、財務預算的執行情況、財務分析有效性遵守制度、服從安排、考勤會30、計崗位職責（一）流動資金核算1.擬訂流動資金管理和核算實施辦法參與核定流動資金定額實行管用結合與資金歸口分級管理;2.編制流動資金計劃和銀行借、還款計劃負責流動資金調度組織流動資金供應;3.定期考核流動資金使用效果不斷加速流動資金調動.（二）固定資產核算1.擬訂固定資產管理與核算實施辦法劃定固定資產與低值易耗品的界限編制固定資產目錄;2.參與核定固定資產需用量及編制固定資產更新改造計劃;3.辦理固定資產購置、調入調出、價值重估、折舊、調整、內部轉移、租賃、封存、出售及報廢等會計手續進行明細登記核算定期進清查核對做到賬物相符;4.按制度規定計提固定資產折舊;5.參與固定資產的清查盤點分析固定資產31、的使用效果促進固定資產的合理使用提高固定資產利用率.（三）材料核算1.會同有關單位擬訂材料管理與核算實施辦法建立健全材料收發、保管和領用手續制度;2.根據需要及市場情況會同有關單位制定采購計劃;3.審計材料采購用款計劃控制材料采購掌握市場價格審查發票等憑證考核材料的消耗;4.建立材料明細登記賬進行明細核算做到賬物相符核算清楚;參與庫存材料的清查盤點對盤盈盤提出處理意見經批準后作出處理.（四）工資核算1.按計劃控制工資總額的使用;2.審核工資表計算發放工資;按制度規定計提發放獎金;3.進行工資明細核算.（五）成本核算1.擬定成本核算辦法建立健全成本核算工作程序編制成本費用計劃;2.擬訂生產經營成32、本、費用開支范圍掌握成本費用開支情況登記成本費用明細賬按規定編制成本報表上報;3.考核、分析成本費用開支情況積極挖潛節支提出改進意見努力降低成本費用支出.（六）利潤核算及分配1.編制利潤計劃將年度利潤指分解落實到單位;2.做好利潤明細核算正確計算生產經營、銷售收入和其他收入認真審核和計算各項成本費用支出準確計算利潤按制度計算和上交稅制作并登記有關的明細賬編制利潤報表上報;3.按章程規定和股東大會決議分配利潤分配股息、紅利計算股息、紅利率編制利潤分配表、股利分配表;4.考核、分析利潤完成情況積極挖潛節支提出改進建議和措施努力提高利潤.（七）往來結算1.加強管理并及時結算購銷往來和其他往來的暫時、33、暫付、應收、應付、備用金等往來款項;2.按合同或規定要計收利息的應正確計息一并在往來賬項上計收年終時應抄列清單與有關單位或個人核對催收催結.（八）專項資金核算1.擬訂專項資金管理辦法實行歸口管理;2.對專項資金進行明細核算;3.按時編制專項獎金報表.（九）總賬報表1.登記總賬核對賬目編制資金平衡表;2.核對其他會計報表管理會計憑證和賬表.（十）綜合分析1.綜合分析財務狀況和經營成果;2.編寫財務情況說明書；3.進行財務預測為領導提供決策參考意見。內賬會計對所管賬套的完整性、真實性、及時性、準確性負責。1、負責公司日常業務的財務核對、核算、監督。2、負責公司財、物的監督管理。3、負責公司費用的預34、算、審核、核算、監控。4、負責公司管家婆與金蝶賬套的核對。5、負責協助行政對固定資產及低值易耗品、工具類物品建賬進行監管，并定期盤點。6、負責對物品領用情況進行監督檢查，負責監督換回舊物品的銷毀。7、負責對庫存商品的實物盤點抽查、賬實核對。對庫存積壓貨品及時督促(每月物流要上報財務積壓貨品，財務核實)。8、負責公司總賬及所有明細分類賬的記賬、結賬、核對，并及時清理應收、應付、其他應收、其他應付等往來賬。9、負責編制會計報表以及編制各種明細表，并進行財務報告分析，并于每月8號之前將相關報表上報給公司財務經理及總經理。10、負責每月與出納進行代收核對，現金銀行存款、往來欠條核對。11、負責根據公司35、具體經營情況向總經理提出合理化建議。財務部出納崗位職責出納員是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算等有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據工作。主要工作職責有：第一條 做好現金的日常管理及收付工作，保證現金收付的正確性和合法性。第二條 每天工作日結束前，及時盤點庫存現金并與有關報表和憑證進行核對，填寫獎金日報表，做到帳實、帳表、帳證、帳帳相符。第三條 嚴格執行現金管理制度和結算制度，根據公司規定的費用報銷和收付款審批手續，辦理現金及銀行結算業務。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、公司領導審核簽章，方可辦理。第四條 根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證36、，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。第五條 根據帳務處理需要，及時將在手單據整理移交會計主管編制記賬憑證。.配合會計人員做好每月的報稅和工資的發放工作；做到及時準確，不得無故延誤。第六條 負責銀行賬戶的日常結算，銀行存款日記帳，并做到日清月結，月末與銀行核對存款余額，不符時編制銀行存款余額調節表。第七條 及時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。第八條 出納員不得兼管收入、費用債權、債務帳薄登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。第九條 保37、管好現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償，對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。保險箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉交他人。第十條 嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。第十一條負責編造學期和每月的現金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領取和支付現金。第十二條根據規定和協議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情況。第十三條及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上繳各種完整的原始憑證。第十四條根據公38、司領導的需要，編制各種資金流動報表。一、出納人員崗位責任制1.出納員負責現金、支票、發票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。2.現金業務要嚴格按照財務制度和商場制定的現金管理制度所要求的辦理。對現金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規定的有權拒付。3.現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日記帳，并按日核對庫存現金，做到記錄及時、準確、無誤。4.支票的簽發要嚴格執行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應定期監督支票的收回情況。5.辦理其它銀行業務要核對發票金額是否正確、準確，并經領導批準后簽發，不得隨意辦理匯款。6.收付現金雙方必須當面點清，防止發生差錯。7.對庫存現金要嚴格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現金、支票、發票，不得丟失。8.杜絕白條抵庫，發現問題及時匯報領導。9.按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調節表，隨時處理未達帳項。10.對領導交與的其他事務按規定辦理。