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1、公司銷售財務(wù)出貨及其應(yīng)收賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 銷售財務(wù)管理制度(討論稿)第一章總則第一條為加強對公司出貨及其應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范相關(guān)作業(yè)流程，明確相關(guān)人員的工作職責(zé)，保護公司財產(chǎn)的安全與完整，加快應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)，特制訂本制度。 第二條本制度所指銷售管理指因銷售本公司產(chǎn)成品、半成品的財務(wù)管理；應(yīng)收賬款的管理主要指對賒銷本公司產(chǎn)品而形成的應(yīng)收未收款項的財務(wù)管理。第二章出貨前準備第三條簽訂銷售代理協(xié)議對于新的業(yè)務(wù)員，公司應(yīng)與其簽訂銷售代理協(xié)議。對于在本公司工作未滿一年的新業(yè)務(wù)員，非特殊情況，原則上2、不得采用賒銷方式發(fā)貨銷售，而只允許采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式銷售；對于在本公司工作一年以上的業(yè)務(wù)員，根據(jù)業(yè)務(wù)員的資信狀況及銷售回款能力，公司可與其簽訂賒銷資金占用額度許可協(xié)議，在額度內(nèi)，可允許其采用賒銷方式發(fā)貨銷售（包括存放在業(yè)務(wù)員處的周轉(zhuǎn)貨物）。第四條客戶資信調(diào)查對于賒銷客戶，市場部應(yīng)事前對客戶資信狀況進行詳細調(diào)查，對于資信狀況符合要求的客戶方可根據(jù)公司制度規(guī)定進行放賬賒銷。對于采用現(xiàn)款交易客戶，可以不進行相關(guān)調(diào)查。第五條建立客戶檔案市場部必須對全部客戶建立客戶檔案，對公司所有出貨及售后服務(wù)情況進行跟蹤登記，財務(wù)對客戶登記表可以隨時調(diào)用，做到資源共享。第六條銷售價格本公司銷售產(chǎn)品出廠價格均含17%增值3、稅，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)全部以出廠價格對外報價。第七條發(fā)貨規(guī)定對于采用賒銷方式的銷售產(chǎn)品，必須與客戶簽訂銷售合同，銷售合同必須按財務(wù)要求清楚列明結(jié)算辦法、結(jié)算時間及提供發(fā)票的類型，并經(jīng)財務(wù)確認后方可生效，合同副本交財務(wù)部核查備案（實在無法簽訂合同的，必須與對方簽訂收貨、開票及結(jié)算的相關(guān)協(xié)議）。公司必須制定的各類客戶賒銷信用額度及各業(yè)務(wù)員的信用額度，相關(guān)規(guī)定制定完畢后必須報財務(wù)部備案。對于在客戶及業(yè)務(wù)員信用額度內(nèi)的發(fā)貨，只需營銷部內(nèi)務(wù)管理主管或以上批準即可，而對于超過客戶賒銷信用額度或業(yè)務(wù)員的資金占用信用額度的，必須按照審批權(quán)限規(guī)定處理。本公司所有送貨單由市場部制作，其他部門制作的送貨單無效。市場部必4、須根據(jù)公司統(tǒng)一的格式制作送貨清單。送貨單必須經(jīng)經(jīng)財務(wù)審核加蓋“發(fā)貨專用章”并簽字后，門衛(wèi)才能放行，否則將追究當(dāng)值保安及其直接主管的責(zé)任。市場部應(yīng)定期對客戶進行評審，對于信譽度差、長期拖欠貨款的客戶只允許以現(xiàn)款形式提貨。第八條銷售合同之特別規(guī)定銷售合同為本公司與客戶進行貨款結(jié)算、以致于訴諸法律或仲裁的依據(jù)，市場部及分公司應(yīng)加強對銷售合同的重視和管理，特別是對于賒銷銷售合同，應(yīng)確保直接與客戶簽訂合同，不得與任何第三方或客戶關(guān)聯(lián)方簽訂，并提交副本或復(fù)印件予財務(wù)備案。第九條發(fā)貨清單回單的管理發(fā)貨清單應(yīng)隨貨發(fā)運，對于屬于客戶收貨的，發(fā)貨清單回單聯(lián)應(yīng)加蓋客戶的有效印章，如財務(wù)專用章、公章、或合同專用章，或5、由收貨人簽字，若是屬于業(yè)務(wù)員收貨的，應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽名，市場部應(yīng)將所有業(yè)務(wù)員的簽名模式加以匯總登記，并交一份于財務(wù)部備案。發(fā)貨清單回單應(yīng)于當(dāng)月及時寄回公司，市場部應(yīng)對發(fā)貨清單回單予以跟進，并將其交予財務(wù)部備案。分公司業(yè)務(wù)員及其主管負有將回單及時寄回或催促寄回公司的義務(wù)，否則該筆回款不得計算業(yè)務(wù)提成。第三章銷售貨款及發(fā)票管理第十條銷售收款客戶應(yīng)據(jù)合同要求，及時將貨款匯到本公司指定銀行帳戶。未經(jīng)財務(wù)允許，業(yè)務(wù)員原則上不得收取客戶的遠期支票，對于收到遠期支票，必須經(jīng)授權(quán)批準手續(xù)后才能辦理發(fā)貨相關(guān)手續(xù)。業(yè)務(wù)員原則上不得收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票，特殊情況需收取現(xiàn)金的，必須取得財務(wù)主管人員同意，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時將所收取6、的現(xiàn)金電匯到本公司指定的銀行帳戶，市場部經(jīng)理負有監(jiān)督的責(zé)任。第十一條銷售發(fā)票本公司所有銷售發(fā)票不論是增值稅發(fā)票，還是普通發(fā)票，均內(nèi)含17%增值稅，財務(wù)以開具發(fā)票的當(dāng)月作為申報納稅的時間。財務(wù)應(yīng)建立、健全對發(fā)票的申購、開具、發(fā)放登記手續(xù)，并加強對空白發(fā)票的保管工作。業(yè)務(wù)人員在銷售合同簽定后，在申請發(fā)貨的同時按公司的要求提出開票書面申請，以確保公司貨票同行制度。開票申請中必須提供完整的客戶單位名稱、稅號、開戶行、帳號、地址、電話等詳細的資料。如客戶資料有變動，應(yīng)及時書面通知部門內(nèi)勤并提供客戶變更通知，做好變更登錄。發(fā)票的領(lǐng)取：發(fā)票由市場部客服統(tǒng)一到公司財務(wù)部領(lǐng)取，并按照業(yè)務(wù)人員提供的客戶收件地址統(tǒng)7、一郵寄給客戶，客戶必須對發(fā)票回執(zhí)加蓋其公司有效印章，如財務(wù)專用章、合同專用章或公章。客服主管人員必須做好發(fā)票的簽收、核對、分發(fā)、郵寄等工作。發(fā)票的退換1、在貨票同行的原則下，所有開出的發(fā)票均有相應(yīng)的貨物數(shù)量。因此單獨退票公司一般不予受理。因其他原因需要換票的，應(yīng)該將原開出發(fā)票退換原因、原票和重新開票的申請及資料同時交市場部客服，由市場部客服交公司財務(wù)部重新開票。2、如貨物尚未發(fā)出或合同規(guī)定必須見客戶匯款底單才能發(fā)貨而客戶要求我司先傳真發(fā)票，可以單獨申請開票。并在開票申請單上注明原因。3、各業(yè)務(wù)單位若發(fā)生全部或部份退貨，且無需換貨的，銷售部應(yīng)負有將發(fā)票追回或向?qū)Ψ剿饕素涀C明（由對方當(dāng)?shù)貒惥殖?、具）的義務(wù)。第四章應(yīng)收賬款的管理第十二條賒銷貨款的管理財務(wù)部立銷售會計一職，專職進行銷售及應(yīng)收賬款的管理，銷售會計除了進行銷售發(fā)貨監(jiān)控、銷售賬務(wù)處理、銷售相關(guān)分析之外，還應(yīng)當(dāng)定期地與客戶進行對賬及外發(fā)收款通知單、欠款催收單，對于發(fā)出上述單據(jù)后客戶未有回復(fù)的，則將應(yīng)收賬款對賬單、收款通知單、欠款催款單交銷售部內(nèi)勤或業(yè)務(wù)人員與客戶核對并催收貨款，銷售部內(nèi)勤或業(yè)務(wù)人員必須在規(guī)定期限（15天內(nèi)）內(nèi)向財務(wù)答復(fù)跟進情況。第十三條表單控制財務(wù)部每月上報管理層并抄送市場部的報表有：應(yīng)收賬款賬齡分析總表、分區(qū)表（月報）分區(qū)銷售及銷售費用明細表（月報）第五章壞賬及折扣第十四條壞賬計提及處理程序一、壞賬計提本公司根9、據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)收賬款減值損失采用賬齡分析法，按應(yīng)收款項的賬齡和規(guī)定的提取比例確認減值損失，計提壞賬準備，具體標準如下：賬齡計提比例1年以內(nèi)5%1-2年10%2-3年30%3-4年50%4-5年80%5年以上100%二、壞賬申報及處理程序壞賬申報及處理程序如下：1、市場部經(jīng)理填寫壞賬申請單及相關(guān)說明2、授權(quán)人批準人批準3、相關(guān)資料交財務(wù)入賬及辦理其他銷賬手續(xù)第十五條折扣申報及處理程序銷售折扣申報及處理程序如下：1、市場部經(jīng)理填寫銷售折扣申請單及相關(guān)說明2、授權(quán)批準人批準3、相關(guān)資料交財務(wù)入賬及辦理其他銷賬手續(xù)第六章銷售提成及返利的管理第十六條提成及返利管理1、每月市場部客服計算出的各分公司或代理10、處的提成交財務(wù)部銷售費用崗會計審核并掛帳。2、各分公司或代理處費用（提成）應(yīng)嚴格按照稅法規(guī)定報銷，可用房租、辦公用品及費用、差旅住宿、汽車費用、招待、廣告會議等費，但其中招待費不得超其銷售額的0.5%、廣告會議費(須有合同、會議通知、會議簽到表)并不超其銷售額的15%。3、各分公司或代理處費用單據(jù)每月交銷售部內(nèi)勤統(tǒng)計轉(zhuǎn)財務(wù)部銷售費用崗會計審核，不符財務(wù)規(guī)定的和與稅法沖突的，財務(wù)部一律剃除不予受理。差額部分由公司代開勞務(wù)費用，稅費從其提成中扣除。4、各分公司辦事處或代理處高開返利部分，公司不承擔(dān)17%增值稅，一律從其返利中扣回。第七章附則第十七條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。第十八條本制度從xx年1月1日起執(zhí)行。