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1、特鋼生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX特殊鋼有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)。第三條 公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員第四條 公司2、企管部下設(shè)審計(jì)主管，在企管部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，必要時(shí)可直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作。第五條 企管部要配備與工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員必須具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)及執(zhí)業(yè)技能。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)，忠于職守，客觀公正，保守秘密。第七條 審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺(jué)接受紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其所出據(jù)的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)公司年度審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。第三章 審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍第十條 公司各部門(mén)以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對(duì)象。被審對(duì)象應(yīng)按審計(jì)工3、作要求，提供憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實(shí)介紹相關(guān)情況。第十一條 內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍為：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1. 對(duì)公司的月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2. 審計(jì)資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實(shí)性。3. 審計(jì)公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金、利潤(rùn)計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。4. 審查公司公開(kāi)披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)是否真實(shí)相符。（二）投資及籌資審計(jì)1. 對(duì)公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項(xiàng)目的工程成本及投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2. 審查公司長(zhǎng)期、短期的對(duì)外投資以及并購(gòu)等項(xiàng)目的合理性、投4、資效果和資金來(lái)源的可行性，有無(wú)違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。（三）內(nèi)部控制審計(jì)，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)、計(jì)劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計(jì)和嚴(yán)格執(zhí)行。1. 審查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)政主管部門(mén)的要求。2. 對(duì)各部門(mén)的成本費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3. 審計(jì)股東權(quán)益及股利分配，核實(shí)公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項(xiàng)公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無(wú)違反國(guó)家法律、法規(guī)和公司章程的事項(xiàng)。5、（四）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費(fèi)的使用效益。（五）開(kāi)展各種專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)1. 對(duì)公司各部門(mén)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括審計(jì)各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營(yíng)合同，承包財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎(jiǎng)懲的兌現(xiàn)，審計(jì)公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2. 對(duì)嚴(yán)重侵占公司財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重浪費(fèi)及其他違反國(guó)家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。3. 接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)任務(wù)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督工作。（六）完成其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。第四章 工作權(quán)限第十二條 在審計(jì)范圍內(nèi)，企管部?jī)?nèi)部審計(jì)的工作權(quán)限是：（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求被審單位按時(shí)如實(shí)提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、憑證、賬6、簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等審計(jì)有關(guān)的文件資料。（二）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。（三）參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理等方面的有關(guān)會(huì)議。（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并索取資料，被審計(jì)單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（六）根據(jù)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向公司相關(guān)部門(mén)提出處理意見(jiàn)和建議。（七）對(duì)阻撓審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。（八）在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報(bào)批評(píng)違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表?yè)P(yáng)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)7、法規(guī)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，對(duì)成績(jī)突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)。第五章 工作程序第十三條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要工作程序如下：（一）企管部根據(jù)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，結(jié)合本部門(mén)的任務(wù)和具體情況，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）實(shí)施審計(jì)前，企管部應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)依據(jù)，確定審計(jì)目標(biāo)與任務(wù)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，熟悉審計(jì)內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計(jì)方法，制定實(shí)施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計(jì)通知書(shū)，通知書(shū)的內(nèi)容主要寫(xiě)明被審單位名稱(chēng)、審計(jì)時(shí)間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計(jì)人員組成。（三）特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)8、，企管部可以進(jìn)行不事先通知的審計(jì)。（四）在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，要聽(tīng)取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱現(xiàn)金、實(shí)物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計(jì)記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計(jì)工作底稿。（五）企管部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計(jì)人員會(huì)議討論制訂審計(jì)工作方案，明確項(xiàng)目分工，審計(jì)范圍和重點(diǎn)，應(yīng)查對(duì)象，文件資料以及工作方法、步驟和時(shí)間，根據(jù)工作需要可以召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)證會(huì)，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實(shí)，使核查的問(wèn)題和錯(cuò)弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時(shí)，可實(shí)行追蹤審查，直到查明真實(shí)情況，索取證明材料為止。9、核實(shí)結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。（六）對(duì)審計(jì)中所需借用的賬冊(cè)、憑證、報(bào)表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。（七）審計(jì)過(guò)程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由企管部牽頭，組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。（八）主審人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作并綜合審計(jì)人員的意見(jiàn)，將查證和取得的資料以及審計(jì)記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問(wèn)題性質(zhì)分類(lèi)、歸納、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告（草稿），審計(jì)報(bào)告（草稿）由參加審計(jì)人員討論修改后，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后分送主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和被審單位。被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容有異議的，可向總經(jīng)理提出申訴，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理并予以答復(fù)。在沒(méi)有作出新的審計(jì)決定前，審計(jì)報(bào)告中有關(guān)處理意見(jiàn)10、仍然有效。（九）對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。（十）審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項(xiàng)資料，取回借條。第十四條 審計(jì)檔案管理企管部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，建立審計(jì)業(yè)務(wù)檔案，按照國(guó)家對(duì)檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行銷(xiāo)毀。第十五條 獎(jiǎng)懲（一）審計(jì)人員工作成績(jī)顯著，對(duì)維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。（二）審計(jì)人員違反工作守則，致使國(guó)家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。（三）對(duì)于打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的單位或個(gè)人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直至依法追究法律責(zé)任。第六章 附則第十六條 本制度由董事會(huì)制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。第十七條 本制度自XX年 月 日起執(zhí)行。