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1、生態環保集團財務管理制度體系框架編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為進一步提高集團財務管理水平，科學、規范財務管理行為，保證集團財務狀況長期穩健、健康地運行，特制定本制度規范。其內容結構主要根據財務管理體系中的核心內容、重要手段與環節組成。隨著集團財務管理水平的不斷提高與財務思想、技術的不斷發展，我們將不斷創新和完善本制度框架體系，以適應集團經營發展需要。本制度框架體系適用于XX集團及所屬公司，集團計財部負責對其維護和修改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財務管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內容，由XX集2、團計財部組織集團內外力量，盡快制定并頒布實施。一、財務管理體系和總體要求一）財務管理體系1、XX集團組織結構與管理模式2、XX集團對其所屬公司的財務管理體系XX集團已明確以所有者權益(產權)管理為管理核心，財務控制為管理主線。3、集團內各部門對財務管理的職責：1） 董事會：2） 監事會：3） 總經理：4） 計劃財務部：5） 內部審計部：4、外部審計師對財務管理的職責：二）財務管理的總體要求1、財務核算方面的要求：2、財務分析方面的要求：3、財務管理監督方面的要求：二、集團計劃財務部一）計劃財務部職責1、 財務政策2、 財務分析3、 計劃、預算管理4、 資金管理5、 會計核算與管理6、 產權事務3、管理7、 財務統計與稅務管理二）組織架構圖三）崗位設置及職責1、 計劃財務部負責人2、 預算管理3、 財務分析4、 資金管理5、 財務統計與產權管理6、 綜合管理7、 會計核算與管理8、 出納三、會計核算要求與原則一）會計核算的原則1 客觀性原則2 可比性原則3 一貫性原則4 相關性原則5 及時性原則6 明晰性原則7權責發生制原則8配比原則9、歷史成本原則10、劃分收益性支出與資本性支出原則11謹慎性原則12重要性原則13實質重于形式原則二）會計政策框架對于同一經濟業務，原則上同一板塊內各公司對同類會計事項的確認標準、計量方法、會計處理等應保持一致。一般性企業會計政策框架1資產1.1 短期投資4、1.2 待攤費用1.3 應收款項及壞賬準備1.4 存貨1.5 長期投資1.6 固定資產1.7 在建工程1.8 借款費用1.9 無形資產1.10 其他資產2、負債及所有者權益2.1 流動負債2.2 長期負債2.3 所有者權益3.損益表項目3.1 收入3.2 成本和費用3.3 費用的預提與待攤3.4 所得稅4.現金流量表項目4.1 現金及現金等價物認定4.2 部分資產負債類賬戶涉及現金流量的分類4.3 部分損益類賬戶涉及現金流量的分類5.外幣業務及外幣會計報表的折算5.1 外幣業務5.2 外幣會計報表的折算6.會計調整6.1 重大會計政策及會計估計的變更6.2 重大會計差錯的更正特殊行業會計政策房5、地產業會計政策1.存貨2.收入3.維修基金和質量保證金4.費用的預提與待攤金融業會計政策1、現金及現金等價物2、交易席位費3、自營證券4、資產減值準備-證券公司會計制度的相關規定5、收入6、外幣業務三）長期投資核算程序1、長期股權投資2、長期債券投資四）合并會計報表編制1、合并會計報表的范圍2、合并會計報表的前提3、合并會計報表的方法4、合并會計報表的合并抵銷事項五）企業會計制度及金融企業會計制度的特殊政策六）分部報告鑒于XX集團擁有六大板塊的業務，其風險與回報明顯不同，因此應編制和報送分部報告。分部報告可按業務分部和地區分部分別編制。1、分部原則2、分部報表格式3、分部報表項目七）合并會計報6、表附注1、公司的基本情況2、會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法3、稅項4、控股子公司及合營企業5、財務報表項目附注的要求6、具體的報表項目的注釋要求7、母公司財務報表有關項目附注8、子公司與母公司會計政策不一致對合并會計報表的影響9、關聯方關系及其交易10、或有事項11、承諾事項12、資產負債表日后事項13、其他重要事項八）房地產開發企業特別披露事項1、關于主要會計政策2、關于存貨3、關于預收帳款4、關于主營業務收入5、關于行業、地區的分部報告6、關于銀行按揭擔保情況九）金融企業特別披露事項四、內部財務管理信息報告體系一）XX集團企業內部會計報告簡要說明1、目的內部管理信息報告是以XX7、集團規劃中的六大板塊：金融、房地產、基礎設施、工業與高科技，商業與貿易，旅游酒店為基礎設計的報表體系。其主要目的是滿足管理層對各板塊進行資產控制，經營業績分析，預算制定與跟蹤以及生成合并報表的要求。2、報表內容1） 編制原則2） 報表結構3） 報表編碼4） 報送時間5） 填寫要求二）主要內部財務管理信息報告的說明1、財務報表及主要明細表說明2、管理分析報表3、其他報表及明細分析表五、財務分析一）財務分析框架設計二）綜合分析1、財務比率整體分析2、因素影響程度分析3、綜合陳述三）具體分析1、盈利能力狀況分析2、償債能力狀況分析3、資產運營能力狀況分析4、發展能力狀況分析四）財務風險預警1財務風險8、預警信號：2、財務風險預警分析模型六、財務年度決算報告一）概述1、報告的作用2、報告披露信息的原則3、披露框架及要求4、持續的披露二）財務年度決算報告框架七、財務程序一）付款程序二）支票簽署三）預提和預付款四）固定資產管理五）銀行調節表六）月結程序1、出納2、總帳會計3、各類會計及統計報表八、計劃與預算一）財務預算管理的基本內容二）財務預算管理的組織機構三）財務預算的形式及其編制依據1、業務預算2、資本預算3、籌資預算4、總財務預算四）財務預算的編制程序和方法1、財務預算規劃流程圖2、財務預算編制程序3、財務預算編制方法五）財務預算的執行與控制六）財務預算的調整七）財務預算的分析與考核八）財務預算的實施1、預算編制組織2、財務預算編制的主要程序3、 預算編制實施時間表九、資金管理一）、集團資金管理規劃二）優化資本結構三）優化資本成本四）資金管理的具體論述1、籌資融資管理2、貸款擔保管理3、對外投資資金的管理十、授權一）概述1、董事會：2、總經理：二）授權1、原則與責任2、行使授權與核準的一般原則3、修改二）權限一覽表