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1、工程用材料物資采購計劃價格、付款結算管理辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 制度名稱工程用物資管理辦法材料管理制度受控狀態編 號執行部門采購部、項目部監督部門財務部考證部門總經辦一、工程用物資分類施工項目在施工生產過程中所耗用的材料物資品種、規格繁多，用量大，收發頻繁，用途各異，各種材料物資的供應渠道和在施工生產中所起的作用也不盡相同。為了做好材料物資核算工作，加強材料物資管理，正確反映各種材料在工程施工成本中的比重，施工項目一般可以按照材料物資在施工生產過程中的用途對其作如下分類：1.主要材料它是指用于工程施工并2、構成工程實體的各種材料，包括黑色金屬材料（如鋼材等）、有色金屬材料（如銅材、鋁材等）、木材（如原條、原木方材、板材等）、硅酸鹽材料（如水泥、磚、瓦、石灰、砂、石等）、小五金材料（如合葉、圓釘、螺絲釘、鍍鋅鉛絲等）、陶瓷材料（如瓷磚、瓷洗手盆等）、電器材料（如電燈、電線、電纜等）、化工材料（如油漆材料）等。01鋼材線材（盤條） 圓鋼 線材 螺紋鋼 型鋼（槽鋼、角鋼、工字鋼、方鋼、六角鋼、扁鋼、八角鋼、鋼板、 鋼帶） 鋼管（用于鋼架管的入周轉） 鋼絲繩等03木材鋸材（用于架板、龍骨入周轉）、板類（膠合板 纖維板 木工板等）04建材水泥 砂制品 石制品 玻璃 防水材料 耐火材料及制品 石材（天然大理3、石、天然花崗石建筑板材、 建筑水磨石制品） 保溫材料 滑石粉 防水粉 瓷磚 馬賽克 裝飾與吸聲板材05地材06磚 各種砌塊（機紅磚 機青磚 空心砌塊 粉煤灰磚 爐渣磚 普通混凝土小型空心砌塊 輕集料混凝土、 小型空心砌塊、蒸壓加氣混凝土砌塊、粉煤灰砌塊、石膏砌塊、泡沫混凝土砌塊等） 瓦 石灰及石灰制品 砂 石子 石膏 混凝土（商砼）07五金各類鐵釘 各型號鐵絲 建筑大小五金 金屬絲制品 鋼絲繩 其它五金 焊接材料（普通電焊條 有色金屬條 塑料焊線 焊劑 其它焊接材料） 08化工有機化學產品 無機化學產品 油漆及輔助材料 顏料 染料 粘合劑 化學試劑 炸藥 火藥 裝飾涂料 砼外加劑（減水劑、早強4、劑、速凝劑、緩凝劑、其它外加劑等） 其它化工材料09電料電線 電纜（用于施工臨時用電入周轉） 燈具 高低壓絕緣材料 各種電器開關 閘刀 照明和絕緣材料 各種電桿架設材料 電閘箱（用于施工臨時用電入周轉） 其它電料材料10水暖水暖管道材料 水暖管道零件及配件 衛生陶瓷及各種大小便器 其它水暖材料11機配件各種汽車配件 機械零、配件 振動機具配件 其它機配件等12其他燃料（煤炭、汽油、煤油、柴油）潤滑油 棉麻產品 紡織品 紙類產品 農副產品 日用雜品 橡膠制品 塑料及制品 合成革 玻璃制品 工具【100元以下的手工工具及小型機具、各種金屬切削工具、各種非金屬切削工具、砂輪劃片、切割工具、焊接工具、5、刀卡具、鉆、鋸、其它工具等】 2.結構件它是指經過吊裝、拼砌和安裝就能構成房屋、建筑物實體的各種金屬的、鋼筋混凝土的、混凝土的或木質的結構物、構件、砌塊等。比如鋼窗、木門、鋁合金門窗、塑鋼門窗、鋼木屋架、鋼筋混凝土預制件（如預制板、預制梁）等。3.機械配件它是指施工機械、生產設備、運輸設備等各種機械設備替換、維修用的各種零件和配件，以及為機械設備準備的備品、備件。如曲軸、活塞、軸承、齒輪、閥門等。4.其他材料它是指不構成工程實體，但有助于工程實體的形成或便于施工生產進行的各種材料。如燃料、油料、飼料、擦拭材料、氧氣、速凝劑、催化劑、潤滑油、冷凍劑、爆炸材料、防腐材料、繩索等。5.周轉材料它是指6、在施工生產過程中能夠多次使用，可以基本保持其原有的實物形態，并逐漸轉移其價值的工具性材料。如木模板、鋼模板（包括配合模板使用的支撐材料、扣件等）、擋土板、腳手架（如搭腳手架用的竹竿、木桿鋼管、跳板等），以及塔吊使用的輕軌、枕木等。周轉材料分類分類明細范圍攤銷方法模板澆灌混凝土用的木模、鋼模等，包括配合模板使用的支撐材料、滑膜材料和扣件等在內。按固定資產管理的固定鋼模和現場使用固定大模板則不包括在內。擋板土方工程使用的擋土板，包括用于擋板的支撐材料腳手工具架料是指搭腳手架用的竹竿、木桿、竹木跳板、鋼管及其扣件等，鋼架管、鋼腳手板、碗扣式腳手架 其它腳手工具。周轉用木材木架板 竹架板 木頂柱 木龍7、骨 多層板 清水板 竹膠板周轉用電器電纜 防水線 電焊線 鏑燈 射燈 配電柜 其他配電設備其他其他周轉材料6.低值易耗品它是指使用期限較短、單位價值較低，不夠固定資產標準的各種物品。如各種工具、管理用具、勞保用品（工作服、工作帽、肥皂、手套、口罩、防護鏡、防毒面具、安全帽、安全帶、安全網等其它勞保用品等 ）玻璃器皿等。（工具-鋸弓子、手鉗、大錘、小錘、扳手、管鉗子等：機具-砂輪機、電焊機、角磨機、切割機等電動機具；） 低值易耗品分類分類明細范圍攤銷方法生產工具生產用的土方機具、焊接機具、混凝土機具、木工機具、切割打孔機具、測量器具、刀具、量具、模具、夾具等工具以及各種輔助工具如扳手、千斤頂、鐵8、鍬、鉆頭、鉗子、扳手、手推車、鐵鎬等。詳見周轉材料攤銷表行政工具財會電動裝訂機桌椅、書架、文件柜、穩壓器、電暖器、滅火器。工具單值100元，單次采購總額300元以下采購當期一次性攤銷。 勞動用品工作服、工作鞋、安全帶、安全帽、手套、面罩和其他防護用品a)工隊工作服、安全帶、手套、口罩-費用由工隊負擔；b)項目人員工作服-費用進入工程成本；c)安全帽-費用按內部使用價格進入工程成本，管理人員用安全帽施工期間由個人進行保管，若丟失或損壞照價賠償。生活用具炊事用具、醫療器具、棉被、床架等詳見周轉材料攤銷表其他用具其他是指除以上各類之外的用具。詳見周轉材料攤銷表7、臨時設施是指建筑業企業為保證施工和管9、理的進行而建造的各種簡易設施，包括現場臨時作業棚、機具棚、材料庫、辦公室、休息室、廁所、化灰池、儲水池、瀝青鍋灶等設施；臨時道路、圍墻；臨時給排水、供電、供熱等管線；臨時性簡易周轉房，以及現場臨時搭建的職工宿舍、食堂、浴室等臨時福利設施。8、辦公用品（參見公司物資管理辦法中的行政辦公用品管理規定）項目部現場辦公用紙張、文具、文件盒等辦公用品 及生活用品。 9、固定資產（參見公司物資管理辦法中的固定資產管理規定）項目部使用的相機、電腦等電子設備，及工程用的交通、運輸工具、及公司購買的工程用機械等。在對材料物資的分類中，包括了周轉材料和低值易耗品、臨時設施。不過，從其性質上來看，它們并不具備一般材10、料的特征，在施工生產過程中的作用與其他四種材料也不同。周轉材料和包裝物一般能多次參加施工生產過程而不改變其實物形態，其價值也不是一次轉入工程成本，而是分次、陸續轉移到工程成本中去。有的周轉材料或低值易耗品在使用中還會需要進行修理，報廢時還存在殘值。因此，周轉材料和低值易耗品具有勞動資料的性質，這一點與固定資產類似。但由于它們的品種、規格復雜繁多，耗用量大，單位價值較低，使用期限較短，需要經常替換，如果都作為固定資產來管理和核算，會過于繁瑣，而且會帶來許多不便。因此，在實際工作中，建筑業企業一般將它們也歸入材料物資類，但在管理與核算上，應采用固定資產和材料的管理與核算相結合方法進行。另外，按照材11、料物資的存放地點不同可以分為在途材料、庫存材料、委托加工材料等三大類。如果施工項目的材料物資類別、品種、規格繁多，還可以在上述分類的基礎上按其自然屬性、物理性能、技術特征、規格型號、等級、成分等標準進一步分類并編制材料物資目錄。例如，主要材料還可以分為黑色金屬材料、有色金屬材料、木料、硅酸鹽材料、五金材料、電器材料、化工材料等類別。在材料物資目錄中，一般應列明各種材料物資的類別、編號、名稱、規格、計量單位和計劃單價等內容。在組織會計核算時，施工項目部一般設置“在途物資”、“原材料”、“委托加工物資”、“周轉材料”等科目來核算材料物資的采購、倉儲、發出等業務。二、工程用材料物資采購計劃管理1采購12、計劃編制依據每個項目開工前，由項目部經理組織設計部、質量技術部、預算部等相關部門的人員、與生產副總、經營副總、總經理，進行施工前項目會議。會議內容包括合同分析、圖紙匯審、預算分析、技術分析（工藝要求）等內容。項目經理必須在熟知合同重點，設計理念，技術交底，人工、材料等預算內容，根據以上內容，項目經理結合施工實際進度提出采購計劃。（附件：采購計劃表）2采購計劃內容要求采購計劃應由項目經理提前7天提出申請，寫清材料數量、規格、品牌、質量等要求，交采購部采購。未注明相關參數（如品名、規格型號、使用要求等）造成采購員無法判別的，采購員應及時通知項目部，項目部與質量技術部負責人溝通后，重新填寫物資申購單13、后，采購部再行采購。材料采購計劃表物資名稱品名規格適用產品上旬中旬下旬庫存量訂購量單號用量單號用量單號用量 物資申購單申請部門部門編號項目編號需求時間收貨地址聯系人聯系電話申請理由采購對象固定資產 生產用料 辦公用品（家具、文具） 辦公用品（其他） 低值易耗品 其他采購項目描述名稱規格用途數量需求日期預計單價金額預算情況年度預算已用預算部門可用預算預算編號尚余預算審核財務部申請人使用部門經理預算負責人 物資請購申請表請購項目品名規格料號部門數量用途說明需要日期預算編號總經理生產部經理采購總監經辦人料別原料 物料 設備 零配件 其他交貨情況一次交貨 分批詢價記錄供應商名稱單價總價交貨期及品質供應14、商選擇參考資料庫存量可用天數請購量可用天數前次購買單價供應商總經理采購部經理主管副總采購專員（詳見公司印刷采購材料用表格）3采購審批權限規定常規材料，采購價值在一千元以內的由項目經理審批后，采購員進行采購；賞規材料，采購價值在一萬元以內的，由項目經理審核后，生產副總審批后，采購員進行采購；特殊材料、設備、工具（非生產直接用材料）或總值一萬以上，單值五千元以上的，由項目經理和生產副總審核后，由經營部副總和總經理審批后方能購買。如因工地急需或路途較遠，確需在當地采購的材料，要經過生產副總和經營副總聯合審批后，方可辦理，并按照公司采購辦法辦理報銷手續。（采購內業辦理報銷手續并登記賬薄）三、工程用材料15、價格管理1.供應商信息庫的價格管理采購人員在把物資供應商的信息錄入信息庫前必須對供應商進行綜合考評，對其生產能力、質量保證、付款要求、售后服務、產品特點等進行比較，并以報告的形式上報經營副總、總經理批準，確保錄入信息庫的資料正確、有效。采購專員采購前應調取供應商信息庫，對歷史價格信息進行了解。2.采購員詢價管理采購部在接到采購計劃書（物資采購申請單）時，應立即安排相關采購員接手采購任務。采購員首先應和庫房管理員聯系，查看相關材料的現有庫存量，若現有庫存量不足或庫存無相關材料時，材料員則應積極展開調查了解相關材料市場信息，走訪市場，進行供應商調查與詢價，必須做到貨比三家。采購員將走訪信息進行匯總16、上報采購經理，采購經理將走訪詢價信息與項目部、經營部共同進行商討，最終確定最合適的材料供應商。如采購非常規材料無法比較價格，或采購價格明顯高于市場行情（網上詢價）或高于歷史價格的，必須報總經理審批，說明具體原因，確因市場應急價格無法調整 ，總經理與副總協商，通過審批后方能采購。3.采購三比一算原則采購部對于采購的物資必須進行三比一算，即比質量(品牌）、比價格、比售后服務、算成本。采購部盡量開發直接采購渠道。4.采購掛賬采購部對于掛賬的物資必須要經常進行詢價，確保不能高于市場價格，掛賬金額超過現金采購的金額，如高于資金成本必須經總經理審批后方能采購。采購產品必須含票，含票比例不能少于60%，另含17、票加價不能超過稅點。（財務要求）5.價格回訪集團總部定期安排神秘人進行價格回訪，如發現因工作能力問題造成采購價格過高的，納入績效考核范圍進行處罰，如發現有回扣行為，根據情節嚴重交于公司或公安局處理。6.價格折扣激勵如采購價格在同質、同規格、同品牌的情況下，明顯低于市場行情，并且賬期符合公司規定，在付款時產生現金折扣的行為，按公司規定給與相應的獎勵。四、材料時間管理1.采購計劃時間規定常規材料項目經理必須提前7天提出采購計劃，（同種材料如在三天內再次提出采購計劃，或采購計劃超出使用量的20%，將列入項目經理績效考核中計劃管理欠缺范圍）急用材料項目經理必須提前三天提出采購計劃，定制材料必須提前兩個18、月提出采購計劃。（根據項目合同和生產周期來確定）2.采購的詢價時間規定規格性產品詢價時間不能超過24小時，特殊材料詢價時間不能超過48小時，定制產品不能超過合同要求期限。3.采購材料時間規定常規材料在一周內完成采購，急用材料本著特事特辦原則，立即采購，必須在三天內完成采購，特殊材料，或單宗價格較高的十天之內必須完成采購。貨到現場為采購完成時間。1) 材料入庫時間規定：采購專員發貨時必須附帶一份發貨明細清單（供應商出庫單），庫管員和項目材料管理負責人聯合進行驗收必須在48小時內完成，并報送入庫單掃描件給采購內業（附數量、質量、規格檢驗情況）如因材料數量過多，進行抽檢的，最遲也必須在一個月內完成檢19、驗。2) 材料出庫時間規定：庫管員對于當月出庫的材料出庫單，附材料使用人簽字，匯總后每月25日前報采購內業一份材料消耗表。3) 領導審批時間規定：無論領導工作多忙，審批時間不能超過48小時，如遇出差情況，先行電話溝通，后續回公司后在48小時內補簽完成。4) 報賬時間規定：符合規定的票據，必須在一周內進行報賬處理，如需調整的票據必須在每個月的25日前進行報賬處理。如因票據丟失，數量不符，質量不合格等情況，而未能在當月內處理完成的，必須請示總經理后方能跨月辦理，并計入績效考核范圍。五、材料驗收、庫存管理1.材料的驗收入庫1.1主料、輔料、工機具及勞保用品的入庫采購員購回的材料須經項目經理或指定技術20、人員（對質量負責）和倉庫管理員（對數量負責）驗收簽字后方可報銷。技術人員對不符合采購要求的材料（即與材料采購計劃要求不符，以及票據清單未注明相關參數要求致使無法判別的）有權拒收，因此造成的后果，由采購員承擔。倉庫管理員對數量與票據清單上的數量不符的材料，有權進行拒收，并及時與采購員聯系，讓采購員及時與廠家聯系，查明錯誤產生的原因并及時解決。材料驗收必須在48小時內完成（如質量、規格、數量等有問題必須在三天之內反饋給采購部），并于一周內報送入庫單掃描件給采購內業（附數量、質量、規格檢驗情況）如因材料數量過多，進行抽檢的，最遲也必須在一個月內完成檢驗。）入庫單一式三份，一份庫管留存，一份給采購員（21、做報銷用），一份給采購內業。入庫完成后，庫管員把入庫單和發貨明細單同時返回采購內業員。出庫單一式三份，一份庫管留存，一份給采購內業，一份給工隊領料人簽字后做為材料消耗表的附件。1.2周轉材料及低值易耗品的入庫采購員購回周轉材料及低值易耗品時，必須先將采購明細報公司物資管理專員處登記，公司物資管理專員辦理入庫登記手續后再轉撥各使用項目（程序類似于辦公用品的領用）。采購員對于周轉材料及低值易耗品的報銷附件必須包括：公司物資管理部入庫單、項目部入庫單、采購明細清單等資料。（如核算部單設內業，也可讓核算部內業代行政專員按些流程辦理）財務設置周轉材料及低值易耗品明細賬核算，按次攤銷成本。1.3臨時設施項22、目經理提報臨時設施的相關材料采購申請時，必須標明臨時設施用，采購部報銷時也同樣標明臨時設施（使用項目名稱），財務對于臨時設施單獨核算成本。庫管員在材料入庫時直接標注臨時設施科目。2.材料的庫存管理倉庫管理員在接收到項目部下發的采購計劃時，則應積極做好材料入庫前的準備工作（根據材料的質地、規格、工程使用頻率等因素確定材料置放地點）。材料到庫后，積極配合技術人員將材料驗收入庫（對于量大不能及時驗收的材料必須在規定的時間段內驗收完畢），對于不合格的材料拒絕入庫，并及時與采購員聯系。材料入庫后，庫管員必須及時填制材料入庫單（填制入庫單時必須遵循“不同的物料采用不同的計量單位，同一物料前后計量單位必須一23、致”的原則）并將填制好的入庫單及時返回采購部（7天之內）以備采購進行報銷。嚴格杜絕倉管員積壓庫存單據。超過一個月未能報賬的入庫單，對庫管員納入績效考核范圍。庫管員必須對庫房里的材料物資進行每月盤點，對于長期積壓的或存儲量大但使用頻率較小的材料進行登記匯總并及時向相關領導匯報、處理，從而提高材料利用率、節約流動資金。對于采購內業或財務人員、審計人員進行不定期的抽查盤點，庫管員和項目經理要給與高度配合。六、材料的領用、退料、調撥管理1.材料的領用管理（工隊領用材料應由技術人員或指定專人開具限額領料單，注明使用部位，交保管員復核無誤后發料；對當日未用完的材料，工隊應及時退回，不得丟棄或據為己有，否則24、庫管員有權按辦法給予處罰。對于有虛報虛領者，處以材料總價3倍的罰款。對于節約材料的工隊，則會給予相應的獎勵。材料節約辦法（處罰辦法）：用料計劃，按計劃進料，使材料不積壓，長料不短用，優料不劣用，工人做到活完料凈腳下清。限額領料 竣工工程材料結算表 獎勵處罰）適時推行限料管理方案。庫管員發放材料時必須是先辦手續后發放。發放資料必須遵循“推陳儲新、先進先出”按規定供應。對于可分割拆零的必須拆零供應，不準一次性發料。急需領用的，經相關人員同意，可先領料后辦手續，但經手人之后必須限期辦理手續（3天內）。庫管員的操作流程遵循“一盤底、二核對、三發貨、四減數”。對于大型材料不能進入庫房管理的，項目經理要安25、排具體負責人和庫管一同監管使用情況。2.材料的退料管理2.1材料的退貨材料在入庫前發生退貨，未造成損失或間接費用發生的，由采購員及時與供貨商取得聯系，將需要退貨的材料列出清單、注明退貨原因經技術人員和庫管簽批后反饋給供應商；發生損失或間接費用的，由采購員注明原因報公司處理；材料在入庫后發生退貨的，由保管員開具紅字退貨單，按上述程序操作。2.2材料的退庫領用工隊已經領用出庫但尚未耗用或用后多余的材料，下月此種材料不再繼續使用時，領用工隊必須及時要求相關責任人將多余或不再使用的材料退回庫房并填制“退料單”或用紅字填制領料單，辦理退庫手續；如下月仍需繼續使用的，應分別核算對象進行盤點，材料不退回倉庫26、，但應辦理退庫手續，同時填制本月的退料單和下月初的領用單（即虛退庫）。材料的退庫、退貨均應注明原因、責任及有關損失情況，由當事人及時向公司發回書面報告，請求處理，未及時報告或不報告者，將追究當事人的責任。工程收尾，項目部同成本核算部一同處理工地庫存材料，必須具有詳細的材料清單方可辦理退庫手續，否則相關責任人罰款200元以上。退回供應商的材料退貨單一式三份，庫管、財務、采購內業、各一份。退回項目庫房的材料退庫單一式三份，庫管、材料內業、（當月復印報財務一份）退料工隊各一份。3.材料的調撥管理為了降低集團項目資金成本，提高集團資金的利用率，項目之間在互不影響的情況下，可以進行材料調撥。材料調撥由調27、出工地填寫調撥單，經項目經理和生產副總批準后方可進行調撥，調撥單上須標注清楚調出物品名稱、數量、規格等，調撥單一式五聯（一聯調出工地留底、一聯物流部留底、一聯公司庫房留底、一聯調入工地留底、一聯上交財務部留底）。七、工程完工后的材料處理管理工程完工后，工地剩余材料應先分類清理：有退貨協議的，按協議退貨；不能退貨但其他工地可以使用的，調拔給其他工地，但需注明原因并上報公司；如工地不需用的材料可調回公司總庫房。工程完工后，工程庫房的庫存量應為零。八、材料消耗分析1.庫管員每月將當月消耗表匯總上報采購內業和財務部各一份。財務對照同比數據進行分析報總經理。2.項目結束后，預算部、項目部、經營部、質量技28、術部對照預算和項目合同進行材料消耗分析。總經理列席會議。 材料月度進消存報表編號 材 料計劃單價上月結存本月收入本月發出本月結存名稱規格單位數量金額自 購臨時設施基礎用數量金額數量金額數量金額數量金額12345678910111213141516171819202122合 計00000九、采購付款與結算1.材料掛賬要求采購員必須在材料到貨一周內完成驗收入庫，取得發票，審核附件，報銷掛賬的流程。附件要求有入庫單、發貨明細單（供應商出庫單）發票（要有供應商名稱、電話、地址、聯系人全名）收據（要有收款人的身份證復印件，或法人營業執照）運費清單（運費收款人身份證復印件和電話）。2.付款要求采購員根據采29、購經理編寫的付款計劃，總經理審批后，按照如下要求辦理：1）付款計劃由采購部專員根據訂購合同的時間要求、供應商的重要性、采購物資的時間、公司現有資金情況等制定，分清輕重緩急。付款計劃需采購經理編寫后，由副總審核后，總經理審批。采購款項須按采購合同規定或訂購單所約定的時間，由采購部向財務部申請付款，統一支付。2）應付賬款時，要在項目驗收合格，并無退回材料，或已退回材料入賬后方能支付。并由財務直接匯入供應商賬戶。（供應商先開具收據，采購員才能代付。）3）采購部和財務部應根據每天的入庫單或收貨清單分別建立應付賬款臺賬。采購部應在每批物資收貨后一周內及每月底與供應商核對賬務，防止出現差錯。4）采購部根據30、收貨清單、結算單與訂貨合同、應付賬款核對無誤后，統一制訂結算計劃。結算計劃須經采購部經理審核及主管副總審批。5）在向供應商或配送方支付貨款時，采購部專員須對照合同、收貨清單等仔細復核，并同預付貨款及應收賬款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。6)支付貨款時，財務部一般應采用銀行劃賬的支付辦法，采購專員必須在付款后7日內向供應商索要發票等有關票據或證明文件。7)在部分物資緊張或供應商堅持要求先款后貨時，所需貨款須由采購部、財務部和總經理嚴格審查及批準后方可辦理。預付款支付時，要寫清付款內容及供應商電話，如應急材料在當月內完成報銷的，可后附明細掛到采購員賬上，如一個月以上時間才能完成報銷手續的，31、一律掛入預付賬款。8)確實需要直接交付支票的，應由采購專員帶正式合法發票到財務部辦理借款手續。十、現場材料管理辦法1.施工所需各類材料，自進入施工現場保管、使用后直至工程竣工余料清退出現場前均屬于施工現場材料管理的范疇；2.在施工平面圖中應標明各種料具存放的位置；3.項目部材料員（庫管員）必須按施工用料計劃嚴格進行驗收，并做好驗收記錄，有關資料必須齊全；4.現場的庫存材料應帳物相符，每月定期進行材料盤點；5.施工用料發放規定：5.1施工現場必須建立限額發料辦法和履行出入庫手續；5.2在施工用料中的主要材料和大宗材料必須建立臺帳；5.3凡超限額用料必須查清原因，及時進行材料核算。十二、公司材料記32、賬要求1材料名稱及規格不同需分別設帳記錄；2材料名稱、規格及單價均相同可統一設賬記錄；3材料名稱及規格相同，但單價不同需分別設帳記錄；4按賬面格式記賬，注意借貸方，入庫為借方，出庫為貸方，數字大小一般占用空格的1/3-1/2，賬面整潔，不得隨意涂改、刮挖，如需加頁拆開捆綁繩即可加頁，但不得隨意撕扯已有記錄的賬頁，如出現記錄錯誤需改正時必須按下列方法改正。a）劃線更正法，即用紅筆在需改正的文字或數字上面畫一道紅線，在紅線上方空格處填寫上正確文字或數字。b）紅字沖銷法，即原記錄錯誤不動，用紅筆照著錯誤記錄再記一筆，然后用蘭色（黑色）筆記錄正確的記錄。備注：財務部關于材料核算方式詳見裝飾公司財務管理制度(參照會計準則與會計法執行）編制日期20xx年11月1日審核日期20xx年12月15日批準日期20xx年12月15日修改標記紅色修改處數10處修改日期20xx年12月14日