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1、硬質合金生產經營公司全面預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX硬質合金有限責任公司全面預算管理制度第一章 總則第一條 為健全公司內部管理機制，確保公司資源合理配置，加強公司財務管理，明確公司經營目標，實現經營規劃，特制定本制度。第二條 本制度所稱公司為XX硬質合金有限責任公司（以下簡稱公司）。 第二章 全面預算及編制范圍第三條 全面預算管理是在科學的生產經營預測與決策基礎上，以貨幣量或實物量指標形式表現未來特定時期公司全部生產經營活動的各項目標及其資源配置的定量說明。第四條 公司全面預算的編制包括生產經營2、預算、資金預算、費用預算、固定資產預算、技術研發預算、財務指標預算。第五條 公司編制預算的部門為公司各職能部門。生產安全部負責編制公司年度生產預算和各車間成本考核預算、公司主要經濟技術指標預算、安全環保費用預算；市場營銷部負責編制年度銷售預算、銷售費用預算；物資管理部負責編制主要原輔材料價格預算、物資采購預算；技術研發部負責編制年度技術改造項目預算、研發項目預算；機械動力部負責編制年度大修、年檢項目預算；人力資源部負責編制人工費用預算、職工培訓計劃預算；總經理辦公室負責編制辦公費用預算；黨群工作部負責編制黨、團、工會組織活動經費；安全保衛預算；財務部負責編制公司整體管理費用預算、資金預算、固定3、資產折舊預算、匯總編制公司費用預算、損益預算、現金流量預算。第三章 預算編制原則第六條 符合公司發展戰略和經營計劃目標的要求：各部門編制預算，要以公司制定的下一預算期間經營目標為基礎；要充分反映公司發展目標的要求，使公司現有資源能夠得到合理地配置和使用。第七條 自下而上的編制原則：預算編制應按照自下而上的程序進行，各職能部門先編制本部門的各項預算，上報公司財務部，由財務部匯總并調整后編制公司各項總預算。第八條 實事求是的編制原則：各部門必須以實事求是的態度編制預算，充分考慮預算期間各種有利和不利因素對經營造成的影響，使預算能真實反映生產經營要求，真正對公司生產經營起到指導的作用。第九條 績效考4、核的原則：公司預算要與績效考核相結合，公司并根據各部門制定預算的完成和執行情況對各部室進行業績考核。 第四章 公司預算的管理機構第十條 公司預算的日常管理機構是公司預算工作組，預算的審批機構是公司股東大會。第十一條 公司預算工作組由公司財務部、人力資源部、生產安全部、物資管理部、技術研發部各部經理組成，主管財務副總經理為預算工作組組長，財務部為預算工作組的具體工作部門。第一十二條 財務部負責組織預算編制，編制后提交公司預算工作組并上報公司董事會審批和批復；同時預算工作組負責預算執行情況的檢查和預算調整等具體事宜。 第五章 生產經營預算的編制第十三條 公司生產經營預算編制分為年度生產預算和各車間5、成本考核預算、公司主要經濟技術指標預算、安全環保費用預算四項內容。由生產安全部根據生產進度以月、季為時間單位填列。第十四條 生產計劃預算以生產數量指標為主。由生產安全部根據公司發展戰略、市場營銷部預計預算期間的產品銷售預算、各車間生產能力編制“公司生產計劃預算表”及“車間生產計劃預算表”、“車間成本考核預算表”。第十五條 主要經濟技術指標表以生產過程中重點考核的金屬回收率、能耗等為預算編制內容。安全環保費用預算系根據預算期預計在安全環保項目上投入的改進費用和固定發生費用編制。第十六條 生產經營預算的編制需體現重點管理的原則，對占公司預算收入10%以上的重點經營商品需單項列明。第十七條 生產安全6、部編制生產經營預算時，應就保證預算生產計劃量完成的各項因素進行詳細分析和說明，以供預算工作組審核。第十八條 生產安全部完成預算后，提交公司財務部。財務部匯總后，參照公司目標經營任務、年度銷售預算等對生產經營預算進行初審和綜合平衡，并提出修改意見，與生產安全部協商后提交公司預算工作組審核。 第六章 公司各項費用預算編制第十九條 公司各部門編制費用預算時，要貫徹“節約、務實、高效”的原則，根據預算期的銷售額、資金使用水平、業務發展需要、人力資源使用情況、技術改造更新項目等編制銷售費用、財務費用、管理費用（含工會、黨團活動）預算。第二十條 公司各部門編制預算時，應對費用預算各項內容的測算依據、測算基7、礎進行詳細說明。銷售費用預算要將其中價格折讓、經銷代理費用、人員費用包干、獎勵政策等標準具體列明；管理費用預算要按會計科目設置分項列明，特別是對招待費、交通費、電話費、差旅費、辦公費五項重點費用要嚴格控制；人力資源培訓費用、黨團、工會組織各項活動費用要附培訓、活動計劃；技術研發費要列明具體研發產品計劃、配套的技術改造計劃等；年檢、大修費用要列明具體項目名稱、計價標準、維修部門等。第二十一條 各部門費用預算完成后，提交公司財務部，由財務部匯總后，根據預算內容、公司上年實際情況、預算期生產經營情況進行初審和平衡，提出修改意見后報公司預算工作組審核（批），并報請公司經理辦公會、董事會批準。 第七章 8、物資、固定資產采購預算第二十二條 公司物資管理部應根據各車間在預算期能預測到的消耗、歷年消耗數據、庫存結余物資等數據綜合平衡后編制采購計劃，并結合審價結果等因素綜合匯總后編制物資采購計劃。第二十三條 本制度所指固定資產系指單價在2000元以上的固定資產。公司各部室及各車間計劃在下一預算期購置固定資產，需先編制固定資產購置預算，預算內容應包括預計購置固定資產項目、計劃購置價格、數量及金額。 財務部匯總各部預算初審后，結合公司總部預計固定資產購置情況、公司董事會批準的技術改造計劃予以購置的固定資產數量等匯總編制公司固定資產購置預算，提交預算工作組審核，并報請公司董事會批準。 第八章 公司資金預算第9、二十四條 公司資金預算以購銷業務資金預算、公司融資預算為主要內容。第二十五條 財務部根據生產營銷部、物資管理部編制的銷售預算、物資采購預算以月為單位測算預算期計劃需求資金，編制現金流量預算表。第二十六條 物資管理部應根據公司業務特點，對采購過程中需要公司預付款、大額物資采購（鎢精礦等）內容分商品詳細列示，以月為單位提出資金需求，編制現金流量預算表后提交公司財務部審核。第二十七條 市場營銷部根據出口業務合同約定付款期、國內銷售業務計劃及賒銷、回款計劃等，并結合業務的時間、季節特點，以月為單位測算月資金需求與占壓，并將資金預算提交公司財務部審核。第二十八條 財務部收到各部室資金計劃，根據上一預算期10、公司各項業務實際資金占壓情況等因素綜合考慮，核定公司資金占用預算。第二十九條 公司財務部還需根據公司整體對外融資狀況，本著“減少資金占壓，降低財務費用”的原則，編制公司融資計劃。第三十條 財務部結合公司資金占用預算、公司整體費用預算、公司固定資產購置預算、公司融資預算進行公司總體資金平衡，編制預算期公司整體資金預算。第三十一條 公司資金預算編制完成后，由財務部提交公司預算工作組進行審核，并由預算工作組報請公司董事會批準。第九章 公司預算編制及批準第三十二條 每年11月10日前，公司預算工作組根據公司董事會、經理辦公會制定的下一年度經營任務，將預算目標傳達給各部經理。第三十三條 公司負責編制預算11、的各部門在11月30日前，將下一年度各項預算提交公司預算工作組。第三十四條 公司預算工作組對各部預算進行審核后，根據公司總體經營狀況進行調整，于12月5日前將各項預算提交公司經理辦公會。第三十五條 公司經理辦公會收到各項預算后，對各項預算進行評估審核，于12月10日前將預算調整后上報公司董事會。第三十六條 董事會于12月20日前負責對下一年度預算進行審議，并提交公司股東大會審批。公司股東大會批準后，應將預算審批結果通知公司經理辦公會，在每年1月30日前由公司董事長與總經理簽訂下年度“經營管理目標責任書”。 第十章 預算的調整 第三十七條 為保證預算的嚴肅性，各部室不能對已批復的預算自行修改。如12、遇下列第三十八條列明的特殊原因，必須向公司預算工作組提出書面預算申請修改，就修改內容和原因作出詳細解釋。預算工作組審核修改申請并批準后，各部門方可調整預算；對于如調整將影響公司預算損益表10以上的項目，需報經公司董事會批準。第三十八條 預算調整的條件：1、 當公司董事會、經理辦公會對公司追加特殊任務時：由于各部的預算指標中不含相關預算，需由執行單位提出相應指標的預算調整；2、 公司經營相關產品的國際市場價格、國內市場價格發生重大變化，變動幅度超過20；外匯匯率變動幅度超過5；3、 國家相關政策發生重大變化：國家關于公司經營商品的外貿、產業政策發生重大變動；國家相關稅收政策發生重大變動；4、 公13、司主要生產技術人員、銷售人員發生重大變動；5、 公司內部生產經營進行業務調整：出于公司戰略、經營形式發展的需要，公司所屬車間、部室增加或縮減生產任務時；6、 預算工作組認為應該調整的其他事項。 第十一章 預算的檢查第三十九條 公司財務部按月提供公司各部門、車間預算指標完成情況月報，重點對成本預算表、物資采購預算、年度銷售預算進行檢查；公司預算工作組每季度進行一次預算執行情況檢查，并向公司經理辦公會、董事會提交檢查報告。第四十條 對于在日常檢查中與預算執行差異較大的部門、車間，公司預算工作組應會同財務部、車間、相關部室進行研究，以便及時發現問題。第四十一條 對于未調整預算，但每季度預算實際執行情14、況與預算差異率在20以上的部門，需向公司預算工作組提交書面說明報告。 第十二章 公司全面預算編制的責任第四十二條 公司在經營過程中必須嚴格執行本制度，各部門應承擔相應的職責。第四十三條 負責各類預算編制部門應保證預算符合公司預算期間的生產經營需要。第四十四條 財務部應遵循“客觀、公正”的原則，對各部室、車間預算的合理性進行審核；財務部有權根據公司整體業務、資金、費用的需要，調整各部預算；按月編制“預算執行情況表”，向預算工作組匯報。第四十五條 公司預算工作組負責對財務部提交的各項預算進行審核，有權對預算進行調整，并負責向公司經理辦公會、董事會提交預算報告；負責根據財務部提交的“預算執行情況表”對各部預算進行執行情況的檢查；負責對影響預算損益表10以內預算項目調整的審批。第四十六條 公司董事會作為公司預算最終的審批機構，對預算的審批結果負責；負責對影響公司預算損益表10以上預算項目調整的審批。第一十三章 附則第四十四條 本制度的修改和解釋由公司財務部負責。第四十五條 本制度經公司董事會審議批準后執行。