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1、公司研發投入核算財務人員差旅費管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章 總 則3第二章 研發投入核算財務管理制度3第三章 審批6第四章 研發人員差旅費規定7第五章 附 則12第一章 總 則一、為了規范公司的財務行為，統一財務會計核算，加強財務監管、控制管理，本著集中統一、統籌合理調配資源，分散靈活經營的財務指導思想，根據中華人民共和國會計法、企業財務通則和工業企業財務制度制定此財務管理制度。二、建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營2、成果，依法計算和繳納國家稅收，并主動接受主管財務機關的檢查和監督。三、企業財務管理的基本任務和方法是做好各項財務收支的計劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高企業經濟效益。四、企業應當做好財務管理的基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用存活的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的虧損等，都應當做好完整的原始記錄，企業各種財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全、計量準確，并及時制定和修改原材料、能源等消耗定額和工時定額，定期和不定期地進行財產清查。第二章 研發投入核算財務管理制度五、制度的基本內容是指研發部門在研制產品、開發項目過程中發3、生的費用。六、 立項標準單位項目費用在50萬以下（含50萬）的由公司自行組織立項，并由財務部實施經費的控制、評審和經費審核。單個項目在50萬（包括50萬）以上或事關公司發展的項目，由公司立項后到區主管部門立項，由公司總經理對經費開支進行逐筆控制、評審和經費審核；研發費用需財務部門跟蹤使用情況并記錄結果，研發費用財務核算采用項七、項目管理制財務部設置了項目核算財務賬套，項目研制經費按項目獨立做賬、核算。從以下幾個方面進行項目研制經費管理。1、項目前期財務管理A前期投標費用管理：項目前期投標準本產生的相關費用，分清不同投標項目的費用，如果項目投標成功，則進入項目經費設計費，不成功則進入公司管理費用4、。B經費預算管理：財務部配合完成投標項目經費預算，綜合考慮各費用組成的合理性，可行性，爭取和項目決算保持一致。C合同的管理：項目立項后合同及時復印一份交財務部管理，以便財務部及時設立項目科目，核算項目費用。2、項目期間財務管理A項目經費科目內容：序號費用科目內 容1設計費設計費用包括為項目發生的論證費、調研費和資料購買費、設計用品費（研發部每月辦公用品購買計入）、設計評審費、設計跟產費、復印和翻譯費。2材料費原材料、輔助材料、外購成品和原器件、新材料應用實驗費、燃料動力費。3外協費工藝外協和工件外協費4專用費專用測試設備儀器費、專用工藝裝備費、零星技術措施費、樣品樣機購置費、技術基礎費。5試驗5、費試驗中所消耗的動力燃料費、陪試品、消耗品、參試人員補助費用。6固定資產使用費科研用設備儀器*5%、科研用房屋建筑物原值*2%。7工資費研制人員工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費。8管理費用項目應分攤管理費用包括：勞保用品、辦公、水、電、會議、差旅、交通、圖書資料、科研及辦公用品修繕、設備修理、低值耗品、培訓、審計、業務招待費，不超過1-6項合計15%。八、項目經費報銷項目經費的報銷除按成都展望能源機械有限公司公司財務管理辦法（試行）中有關規定進行報銷。項目經費登記單注明產生項目經費原因，能區分項目的必須按項目歸集費用，不能區分項目的填項目及應承擔金額。年末財務部配合人力行政部完成項目研制工資6、費用分攤表、研制項目管理費用分攤表、研制項目規定資產使用費用分攤表。1、項目進度經費管理財務部在年末時報項目經費使用決算。公司相關部門負責人員在年初時根據各項目進度情況，報年度項目經費預算；當年立項項目，按項目執行期間編制項目各年度經費預算并及時報財務部；年末時將各項目運行狀態報財務部并配合財務部做項目經費決算。2、項目結項財務管理 項目結項管理：項目當年通過結項評審的，公司相關負責人一方面積極爭取結清該項目研制經費，一方面及時告知財務通過評審項目，以便財務部做好該項目結轉準備。第三章 審批研發人員資金使用管理審批一覽表工作事項一級審核二級審核三級審核財務部副總經理公司總經理固定資產購置（一批7、量）10萬以下（含10萬）形式審查內容審查審批10萬-20萬（含20萬）20萬以上報股東會審批貸款支付（一次性）100萬以下（含100萬）形式審查內容審查審批后報股東會100萬-300萬300萬以上（含300萬）定金付款按合同不能超過總金額的10%，否則由公司總經理審批。提供擔保、貸款公司財務協調，公司總經理審批。下屬企業借款（一次性）300萬以下（含300萬）形式審查內容審查審查并報股東會審批300萬以上日常辦公費（一次性）2萬元（含2萬元）形式審查內容審查審批2-5萬元（含5萬）5萬元以上業務費（含交易雜費）（一次性）2萬元（含2萬元）形式審查內容審查審批2-5萬元（含5萬）5萬元以上或超8、標準差旅費（一次性）2萬元（含2萬元）形式審查內容審查審批2-5萬元（含5萬）5萬元以上或超標準壞呆賬核銷（一次性）5萬元以下（含5萬）形式審查內容審查審批5萬元以上工資及資金標準內形式審查內容審查審批標準外形式審查內容審查審查后報股東會審批福利工會費用開支（一次性）人均50元（含50元）形式審查內容審查審批人均50-100元（含100元）人均100元以上宣傳廣告費、對外贊助、對外單位借款一律由公司總經理審批因私借款（一次性）5000元以下（含5000）形式審查審批報備5000元以上形式審查內容審查審批銷售合同銷售政策內審批報備銷售政策外內容審查審批供應合同價格上浮5%以下審批報備價格上浮5%9、以上形式審查審批公司日常費用(一次性)日常20萬以下形式審查內容審查審批20萬以上（含10萬）形式審查內容審查審查后報股東會審批非常費用報股東會審批第四章 研發人員差旅費規定九、費用標準出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費，實行分項計算、限額控制、節約獎勵、超支不補的辦法。住宿費、市內交通費、伙食補助費均按出差的實際天數計算。工作人員出差的交通費開支標準（見表1）表1：乘火車、船、飛機等標準項目等級職務 標準火車輪船飛機其他交通工具副總經理級以上軟席二等艙普通艙暗示報銷其余人員硬臥二等艙普通艙暗示報銷注：A表中所列其他交通工具指：長途大客車、中巴車。如需乘坐出租及三輪車，車票價格需副總經理10、級以上同意后，方能報銷。B部門以上主管出差人員跨越乘坐飛機，其他人員應嚴格控制，確因工作需要，經公司主管副總經理以上領導批準后，方可乘坐。否則，不予報銷。十、 住宿費開支標準（見表2）工作人員出差期間住宿費在控制標準內實行實報實銷，為了鼓勵節約，將住宿標準分為：最高限額標準，控制標準。表2：住宿費標準項目等級職務 標準省內省外特殊地區地、市、州縣（縣轄市）地、市、州縣（縣轄市）副總經理級以上最高限額150100170140250控制標準12080150120230其余人員最高限額806010070160控制標準60408050120注：A實際住宿費超過最高限額標準，其超支部分，各人自理，不予報11、銷。實際住宿費低于控制標準，其節約部分按50%發給本人。B在任務不急的情況下，為鼓勵出差人員勤儉節約，出差人員住宿親友家，五住宿費發生，可按控制標準的50%發給本人。C在預支差旅費時，住宿費預算只能按控制標準執行。十一、交通費開支辦法1、乘坐火車，從晚八時至次日七時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續乘車時間超過十二小時的可購同席位的臥鋪票。2、乘坐火車，符合購買臥鋪票的規定，而不買臥鋪票的，節約的票款按比例發給本人： A如乘坐火車慢車，按節約票款的60%發給個人。 B如乘坐火車直快，按節約票款的50%發給個人。3、夜間乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統艙）超過6小時的，每人每夜按第五條的規定12、標準，另行發個補助費。4、乘坐火車，從晚八時至次日七時之，從晚八時至次日七時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續乘車時間超過十二小時的可購同席位的臥鋪票。坐火車，在車上過夜六小時以上的，或連續乘車時間超過十二小時的可購同席位的臥鋪票。5、乘坐火車，符合購買臥鋪票的規定，而不買臥鋪票的，節約的票款按比例發給本人： A如乘坐火車慢車，按節約票款的60%發給個人 B如乘坐火車直快，按節約票款的50%發給個人。6、夜間乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統艙）超過6小時的，每人每夜按第五條的規定標準，另行發個補助費。7、出差期間的市內交通費（包括乘坐出租車費）：不分等級，包干發給（不需憑票）。出差3天以內13、含3天，省外一般地區每人每天25元，特殊地區30元，省內20元；出差3天以上，每人每天5元，分別計算。（多往返兩城市每人每天5元）注：經批準乘坐附飛機的，乘坐民航往返機場的專線客車票，可在市內交通費之外，憑據報銷。十二、伙食補助費出差人員的伙食補助，不分途中和住勤，每人每天補助標準為;省外一般地區30元，特殊地區50元，省內20元。 注：出差0-8小時內無補助費，8小時至16小時補助一半，16小時以上補助全額。起始時間分別以離開成都和到達成都為準。 十三、業務人員出差期間的禮儀費： 1、市場部市場調查，省會城市每人每天50元，地市級城市每人每天30元，縣城及縣以下城市每人每天20元。 2、市場14、部市場調查，人員的禮儀費按銷售人員的標準減半，其余人員不享受。 注：享受禮儀費人員若無特殊情況，均不得再報餐費等費用。（按實際住宿天數計算）十四、境外出差人員吃、住每人每天30.00美元，如果由旅游團統一食宿只補助每人每天15.00美元。住宿費憑票報銷，但報銷費用每人每天不超過50.00美元。十五、工作人員外出參加會議，會議期間住宿費按實報銷，其他費用按出差規定辦理。十六、工作人員趁出差之便，事先經領導批準回家省親、辦事，其繞到車、船費，扣除去目的地直線單程票價后，多開支部分由個人自理。扣除標準：客車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬臥條件的，按硬臥中鋪票價；符合乘坐軟臥條件的，按軟臥票價15、；輪船按三等艙票價計算。符合乘坐二等艙的，按二等艙票價計算。如果繞到車船費少于直線單程車船費時，憑車船票按時報銷，不發繞到和在家期間的出差伙食補助費、住宿費和室內交通費。十七、工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而發生的一切費用，均由個人自理。十八、工作人員出差期間發生的一切規定費用（包干部分除外），都需憑合法單據，回公司報銷、如持白條或收據一律不予報銷，責任自負。對弄虛作假，虛報虛領、違反規定的，按公司關于違反財務法規處罰暫行規定處。十九、出差人員在出差前預支差旅費必須按標準編制預算，并報財務部門審核，對不按標準編制預算或另立名目預支差旅費，財務部門有權拒絕支付。二十、出差人員回公司5五個工作日內，必須向財務部門報銷差旅費，并及時退回多余款項，對無正當理由無故不報銷差旅費的出差人員，財務部門有權在當月的薪金中扣除預支差旅費，并要求出差人員承擔應退款項超期時間按銀行同期利率計算的利息。第五章 附 則本制度自發布之日起執行。本制度與國家有關法律法規及上級主管部門的有關文件相抵觸時，以國家有關法律法規及上級主管部門的有關文件為準。