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1、環保科技公司無形資產驗收與處置管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1 總 則第一條 目的為加強本公司無形資產管理，維護公司權益，規范無形資產的使用，防止無形資產流失，現根據國家有關規定，特制訂本制度。第二條 定義無形資產是指沒有實物形態，可辨認的非貨幣性資產。其中包括：公司專利申請權，已獲得注冊的專利，已獲注冊的商標及所有的專有技術（非專利），特許權，土地使用權，公司已注冊的域名，產品開發的研究課題作品等。第三條 適用范圍本制度使用于本公司無形資產管理。第四條 職責本公司無形資產的管理工作主要由董事會、總經理、2、財務部和各經辦部門負責，具體劃分如下表所示。無形資產管理工作職責劃分表職能單位具體職責備注董事會審批無形資產購置計劃總經理審核無形資產購置方案審核無形資產相關法律文件經辦部門提出無形資產購置方案組織實施無形資產業務取得過程組織無形資產驗收辦理無形資產處置建立無形資產臺賬定期對無形資產安全、適用性進行檢查土地使用權相關業務由行政部負責經辦，非專利技術相關業務由研發本部負責經辦，軟件類無形資產業務由技術部負責經辦財務部建立無形資產臺賬對無形資產進行會計核算參與無形資產的驗收、檢查、處置工作定期進行無形資產清查盤點監督、指導管理部門對無形資產的管理內控部對無形資產的驗收、檢查、處置工作實施審計2 無3、形資產的取得第五條 取得方式1）、外部取得無形資產，包括外購無形資產、通過非貨幣性交易換入無形資產、投資者投入無形資產、通過債務重組取得無形資產等。2）內部自創無形資產，指公司自行研究與開發取得的無形資產。第六條 無形資產請購流程1）、各經辦部門根據年度預算提出請購申請。（1）對無形資產采購項目進行可行性論證并且論證結果為可行。（2）對請購的無形資產的性能、技術參數做出明確且詳細的要求。（3）編制無形資產購置申請表并上報審批。2）、法務部門（或法律顧問）審核合同條款的合規性。3）、財務部審核財務相關條款的適用性。4）、授權審批人及其審批權限如下表所示。無形資產外購業務審批權限表審批人審批范圍和4、權限董事會審批30萬元以上的無形資產購置計劃，對總經理決策權限作出授權審批年度購置預算審批年度購置計劃總經理在授權范圍內批準或經董事會授權批準購置計劃、購置方案審核并簽署購置協議3 無形資產的驗收第七條 外購無形資產的驗收1）、外購無形資產由各經辦部門組織，按照合同、技術交底文件規定的驗收標準進行驗收。2）、在辦理無形資產驗收手續的同時，經辦部門應完成整地取得產品說明書及其他相關說明資料。3）、經辦部門持發票和相關資料交送財務部進行賬簿處理。財務部應按照以下規定對無形資產辦理入賬手續。（1）外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。（2）具5、有融資性質的無形資產成本，以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照企業會計準則第17號借款費用應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。（3）投資者投入無形資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不允許的除外。第八條 內部自創無形資產的驗收1）、自創無形資產研發完成后，由項目負責人向相關管理部門提出驗收申請。2）、自創無形資產由管理部門負責組織驗收。3）、財務部依據研發部門提供的項目驗收報告、相關驗收單據處理相關的賬務，將研究過程中的支出計入當期損益，并將開發過程中滿足企業會計準則相關要求的支出確認為無形資產成本。4 無形6、資產的管理第九條 無形資產的日常管理無形資產的日常管理由財務部和各相關管理部門共同負責，必須做到以下四點。1）、無形資產的相關管理部門負責根據無形資產的使用狀況，及時維護本部門無形資產臺賬。2）、各相關管理部門、財務部定期核對相關賬簿、記錄和文件，如發現問題，須及時向上級報告和處理，以確保無形資產賬務處理和資產價值的真實性。3）、無形資產管理臺帳的保管期限為五年。4）、財務部應對使用壽命有限的無形資產進行攤銷，其攤銷金額應在使用壽命內系統合理地攤銷。第十條無形資產的權利保持無形資產管理部門應嚴格按照知識產權管理規定執行，保持公司無形資產在壽命時限內的占有權。第十一條 無形資產的特許使用企業特許7、其他公司使用的無形資產，由無形資產管理部門會同財務部擬定方案，經董事會批準后辦理相關手續，簽訂合同。合同應當明確無形資產特許使用期間的權利和義務。5 無形資產的處置第十二條 無形資產處置申請無形資產不能繼續使用時，由無形資產管理部門提出處置申請。第十三條 處置鑒定無形資產管理部門負責組織專業技術人員對處置的無形資產進行技術鑒定，會同財務部門進行分析研究，擬定合理的處置方式，并將無形資產處置申請表填寫完整。第十四條 處置審批董事會對無形資產管理部門上報的“無形資產處置申請表”進行審查，經簽署意見后，無形資產管理部門可予執行。第十五條 賬務處理董事會批準對無形資產的處置后，財務部門應及時進行相應的8、賬務處理。1）、對于企業出售的無形資產，財務部應將取得的價款與該無形資產賬面價值的差額計入當期損益。2）、對于逾期不能為企業帶來經濟利益的無形資產，應當將無形資產的賬面價值予以轉銷。6 監督檢查第十六條 監督檢查主體1）、內控部 依據公司授權和部門職能描述，對公司無形資產購置、處置的執行合規性進行審計監督。2）、財務部 依據公司授權，對公司無形資產管理進行監督。第十七條 監督檢查結果處理1）、對監督檢查過程中發現的無形資產內部控制中的薄弱環節，內控部應當提請有關部門采取措施加以糾正和完善。2）、不按照企業流程操作，造成無形資產增加、啟用、變更、處置不能及時處理的，按照損失程度相應承擔責任。7 9、附 則第十八條本制度解釋權歸公司綜合部。第十九條本制度自發布之日起執行。附件1 密級： 技術基礎科研項目驗收報告 專業類別 項目名稱 (主)承研單位 （填寫單位正式名稱、加蓋公章） 填報時間 年 月 日說 明1. 封面“密級”由(主)承研單位視內容按保密要求確定；“專業類別”是指標準化、計量、科技情報、成果管理與推廣、質量與可靠性、環境試驗與觀測等六大類別；“項目名稱”和“(主)承研單位”填寫任務書確定的項目名稱和單位名稱；填報時間填寫驗收申請上報時間。2. 本驗收報告第8部分由有關部門（單位）技術基礎管理部門填寫；第7.2、7.3、9、10部分由驗收評審組填寫，當“主審”和“評估（審）組組長10、”為同一人時，需分別簽名；其他部分由(主)承研單位填寫。3本驗收報告的第1.1部分“項目來源”需填寫本項目的立項批復文號、任務書下達文號及項目計劃編號。4. 本驗收報告第2部分“工作內容與過程”需詳細說明項目各重要節點的工作過程和主要工作內容； 5本驗收報告第3部分“研究成果”填寫項目研制周期內研究成果的成果形式、知識產權及權益所有人情況，同時總結項目研究成果的技術進步點。6本驗收報告第4部分“知識產權管理及成果轉化情況”填寫項目研究成果的知識產權管理及應用情況、成果實施轉化情況和效益分析。7第5部分“承研單位及承擔的任務”填寫的承研單位及其任務應與任務書中一致。8第6部分“項目主要參加人名單11、”可填寫多人，項目負責人列在第1位，其他人員按對項目的實際貢獻排序，項目負責人應為項目驗收的主要答辯人。9第7部分“技術資料”中應列明提交驗收的所有資料清單。10評審驗收組成員中不得包含項目(主)承研單位人員和項目主要參加人員，評審驗收組組成不得少于7人，且應全部為副高級以上（含）職稱，資料審查組人員組成不得少于3人。11本驗收報告填寫要字跡工整，語言簡練，內容準確；正文格式采用小4號宋體，1.5倍行距；幅面采用A4規格紙張，雙面打印。1. 項目來源、目的和用途 1.1 項目來源 （填寫本項目的立項批復文號、任務書下達文號及項目計劃編號） 1.2 研究目的 1.3 研究用途2. 工作內容及過程12、2.1 項目工作內容 2.2 項目工作過程3. 研究成果： 3.1 成果形式 （說明本項目研究成果的成果形式、知識產權及權益所有人情況） 3.2 技術進步點 （說明本項目研究成果的技術進步點） 3.3 試用和應用情況 （說明本項目研究成果的試用和應用情況）4. 知識產權管理及成果轉化情況 4.1 知識產權管理情況 （說明本項目研究成果的知識產權管理及應用情況） 4.2 成果轉化情況 （說明本項目研究成果實施轉化情況和效益分析）5.承研單位及承擔的任務單 位承 擔 的 任 務6. 項目主要參加人名單姓名單位職務職稱承擔的主要工作7. 技術資料 7.1 技術資料清單序號技術文件資料名稱提供單位及編寫人 7.2 資料審查結論 7.3 資料審查組人員名單姓名工作單位職務職稱資料審查組職務8. 有關部門（單位）意見年 月 日（加蓋有關部門（單位）技術基礎管理部門公章）9. 驗收評審組意見：主審： 評審組組長： 年 月 日10. 驗收評審組成員名單姓名單位專業職稱簽字附件2無形資產處置申請單資產編號資產名稱規格數量歸置部門購置（研發）時間規定使用時間已使用時間處置價值合計處置方式處置原因申報部門意見財務部意見總經理意見董事會意見