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1、企業營銷總部財會預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX集團營銷總部財會制度分公司、辦事處預算管理制度版別：A生效：XX0401本版修改記錄修改狀態日期修改條款記錄修改人審核人批準人A1A2A3A4責任人簽名日期受控文件印章擬制人審核人批準人主送部門辦事處、分公司財務人員抄送部門總部財務科室人員互動記錄修改和增補文件索引制度反饋條目索引1122334455分公司、辦事處預算管理制度1 目的1.1 規范預算管理活動，促進預算管理工作的科學化、規范化、程序化。1.2 加強內部控制，推動管理升級，提高企業盈利能力2、。2 適用范圍分公司預算工作的組織及預算編制、申報、審批、執行、考核與獎懲。3 核心條款3.1 預算管理遵循的原則：堅持效益優先，追求有質量、有效益的規模；堅持積極穩健，確保以收定支；堅持科學嚴謹，確保切實可行。3.2 預算組織機構3.2.1 營銷總部設立預算領導小組，組長為營銷總部總經理，執行組長為營銷總部財務總監，成員為各部門總監。3.2.2 分公司總經理是分公司預算管理工作的第一責任人，負責對分公司預算工作的組織、協調及對預算方案進行全面的審查、執行，并對預算執行結果承擔責任。3.2.3 分公司財務經理（主管會計）負責對分公司所屬各部門、各辦事處提交的預算方案檢查、匯總、編制、申報、監督3、預算執行情況，分析預算執行結果。3.3 預算編制總體要求3.3.1 預算編制采用權責發生制原則：權責發生制是指凡是當期已經實現的收入和已經發生的或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理。凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。權責發生制原則是從時間上規定會計確認的基礎。其核心是根據權責關系實際發生的影響期間來確認企業單位的收支。根據權責發生制原則進行收入和成本、費用的核算，能夠更準確地反映各個會計期間真實的財務狀況和經營成果。3.3.2 預算期：以自然月為一個預算期。根據經營管理需要，也可以按季、年為一個預算期。3.3.3 預算編4、制方法：增（減）量預算法和零基預算。增（減）量預算指在上期預算執行結果的基礎上，結合預算期的情況，加以適當的調整而編制的預算；零基預算指對于預算收支均以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性及預算金額大小，逐項審議從而確定收支水平的預算。在實際工作需將以上兩種方法結合運用。3.3.4 預算編制不區分會計主體，只要是本分公司內發生交易或事項均需要納入預算。3.4 預算編制具體規定3.4.1 預算編制工作是實施預算管理的首要環節，預算編制質量的高低直接影響預算執行結果。預算編制以銷售收入為起點，以控制成本、費用為手段，以實現利潤為目標。預算內容包括銷售預算、回款預算、費用5、及資金預算和損益預算。3.4.2 銷售預算是預算期內各型號銷售數量、銷售金額及各客戶銷售金額的預算，銷售預算是其它預算工作的基礎和起點。3.4.3 回款預算是預算期內各客戶回款金額的預算。3.4.4 費用及資金預算是預算期內要發生且按照權責發生制原則應由預算期承擔的各項費用的預算，以及依據費用預算，需要總部撥付資金到分公司、辦事處，由分公司、辦事處付款的預算。3.4.5 費用預算各項費用率控制指標原則上不能超過XX財年相關費用管理制度中規定的費用率，如有超過需做出預算說明。3.4.6 分公司預算期內發生的所有費用均需要納入預算。按照權責發生制原則，對于非預算期全額承擔的費用，在預算費用總額后，6、再根據計入預算期費用的金額，預算相應的負數；對于非分公司承擔的費用，在預算費用總額后，則預算相應的負數。3.4.7 對于預算期前已經發生，且按照權責發生制原則，不應計入預算期的費用不能補做預算。對于預算期前已經報銷入帳、已經預提的費用不能補做預算。3.4.8 為增強費用及資金預算的控制指導性，使費用及資金預算內容更加明晰，預算編制應精細化，要求每筆預算項目包含的內容、時間范圍、口徑、計算方法有詳細文字說明；每筆預算按照費用及資金的明細組成內容逐筆逐行來錄入預算表中對應的費用項目，并分解到各費用監控部門及責任人。3.4.9 總部對分公司、辦事處的資金撥付按照預算申請，結合月末各預算單位的資金存量7、和月末已預提前期已預算已撥款未支付的預提費用情況來安排撥款。具體辦法見分公司、辦事處預撥資金計算申報操作指引。3.4.10 損益預算是預算期內分公司經營成果的預算。3.4.11 預算項目的口徑與會計核算的口徑應保證完全一致。3.4.12 預算金額單位：銷售回款精確到萬元，其他金額單位精確到元。3.4.13 預算報表格式均采用財務部規定的統一規定執行，目前是Excel電子表格3.4.14 為了保證預算內容的完整，分公司會計對于總部下發的各種文件需要及時、完整搜集備案。3.5 預算申報、審批3.5.1 預算申報部門：各分公司內部預算單位向分公司申報，以分公司為單位匯總在一個預算報表中向總部財務部預8、算管理科申報。3.5.2 預算申報時間：各分公司必須在每月6日前向總部財務部預算管理科申報當月預算，對于分公司內部各預算單位向分公司申報每月預算時間由各分公司自行確定。3.5.3 預算申報、審批通過網絡營銷管理OA系統進行。 3.5.4 分公司向總部申報的預算涉及到總部各職能部門和各級領導行政審批的事項由總部各職能部門和各級領導終審批準后執行，除此之外的其他預算由總部財務部預算管理科終審批準后執行。3.6 預算調整3.6.1 每半年結束后，要根據半年預算實際執行情況和市場變化、任務變化、利潤目標等相關因素對年度預算進行修訂調整。3.6.2 按月度編制費用及資金預算，已經是最小的會計分期，所以月9、度內不進行預算調整。3.7 預算檢查3.7.1 分公司必須嚴格遵守已終審批準后的預算方案，將預算方案作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，按照所預算的項目和額度來增加收入、控制支出。3.7.2 為了增強預算約束力，營銷總部財務部依據終審批準后的分公司費用及資金預算做為計算分公司撥付資金額的基礎。3.7.3 營銷總部財務部及時將終審批準后的分公司費用及資金預算表共享給總部廣告部、市場部等部門，廣告部、市場部等部門依據分公司費用及資金預算內容和額度內審批分公司的費用申報。3.7.4 營銷總部財務部根據分公司預算執行的結果對預撥資金額進行調整。3.7.5 對于超預算發生或預算外發生的費用支出10、內容，應在次月以專題報告的形式匯報支出的必要性、合理性，并申請營銷總部財務部給予資金支持。3.7.6 分公司在執行預算時如發現預算節余，不得違反經營活動的常規性用盡預算，避免消耗性資源浪費。3.7.7 分公司每月結束后將費用實際發生情況與預算指標進行對比檢查，分析預算編制及執行偏差的原因，找出解決辦法，形成相應的分析報告。3.7.8 加大對分公司、辦事處月度預算執行情況的檢查、考核、獎懲力度。各預算單位應按月、季、年對各項預算執行情況進行檢查和分析，要把各項預算與實際發生情況進行對比并以分公司為單位每月25日前向預算管理科提交上月預算執行情況的報告。3.7.9 分公司會計必須嚴格按照財務制度要11、求進行費用預提及待攤核算，保證會計信息的及時、真實、準確、完整，避免因為會計核算的原因而使預算執行結果出現差異。3.8 預算考核與獎懲3.8.1 總部對網絡預算的考核以分公司為單位。3.8.2 分公司總經理為預算責任人，分公司財務經理為預算經辦人。3.8.3 對分公司的預算考核以分公司的預算差異率做為唯一指標。3.8.4 分公司的預算的差異率按確定參與預算考核的項目的差異率*所占權重相加得出。3.8.5 預算考核按費用子目來劃分，分為基本費用類（包括：辦公費、電話費、差旅費、業務招待費、郵寄費、手續費、會議費、職工培訓費、倉租費、房租費、水電費、運輸費、裝卸費、保險費、勞動保險費、車輛使用費、12、低耗品攤銷、維修材料費、咨詢費、折舊費、突發事件費、利息、其他費用、福利費、無形資產攤銷、修理費、保修費、超保獎金、印花稅、房產稅、土地使用稅等）；工資獎類（包括：工資、獎金、辭退福利等）；廣告促銷類（包括：廣告費、終端建設費、推廣費、促銷品、軟文費等）；客戶費用類（包括：合內內商場管理費、合同外商場管理費、場地支持費、客戶贈品機、開箱費、工程機開箱費、應付返利等）；其他收入類（其他業務收入）；對沖費用類（包括：現款折扣、退機稅金損失、非承兌獎息、廢品機損失、總部政策費用補貼、固定資產購置）。3.8.6 按預算考核類別計算預算的差異率，回款（權重10%）、基本費用類（權重45%）、工資獎金類（13、權重10%）、廣告促銷類（權重20%）、客戶費用類（權重10%）、其他收入類（權重5%），對沖費用類不參與預算考核。3.8.7 獎罰標準，差異率在10%之內的（包含10%）對分公司總經理和分公司財務經理各獎400元，10%至30%之內的（包含30%）不獎不罰，超過30%對分公司總經理和分公司財務經理各罰款400元。3.8.8 對分公司內部各預算單位的預算考核、獎罰辦法由各分公司自行制定，并上報財務部預算管理科備案，每月分公司必須對內部各預算單位的預算執行情況進行檢查、通報、獎懲，要在條規定向財務部預算管理科提交的上月預算執行情況的報告中說明獎懲執行情況。3.8.9 營銷總部財務部按月對分公司預14、算執行情況進行分析，根據分析結果對分公司總經理和分公司財務經理（主管會計）進行考核、獎懲，并對預算執行結果、獎勵和罰款名單按月掛網公布，獎罰入公司總經理基金列支。3.9 預算外費用審批，按單項費用和個人費用設立審批起點、金額、權限。3.9.1 10000元（不含）以下，辦事處經理審批后支出，不需通過OA系統申報。3.9.2 10000元（含）80000元（不含），辦事處通過OA系統向分公司申報，由分公司財務經理審核，分公司總經批準后執行。3.9.3 80000元（含）200000元（不含）的，辦事處通過OA系統向總部申報，由分公司財務經理、分公司總經理、總部預算管理科審核，總部財務部副總監批準后執行。3.9.4 200000元（含）以上，辦事處通過OA系統向總部申報，由分公司財務經理、分公司總經理、總部預算管理科審核，總部財務部總監批準后執行。4 附表 無