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1、公司營銷管理中心財務制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 營銷管理中心財務管理制度原創：王組場第一章 總則第一條 為加強營銷管理中心的財務管理，根據公司財務管理制度及有關規定和流程，匯編本制度。第二條 本制度是指導營銷采購中心開展財務管理的綱領性文件，營銷采購中心應當定期組織學習和檢查，確保本制度能夠貫徹執行；同時，營銷采購中心應當結合實際情況及時提出修正意見或補充條款，經財務管理中心審核確認，并上報總經理審批后執行。財務管理中心有權根據企業發展戰略需要和企業日常經營管理需要，補充和修正本制度。 第三條 本制度除與財2、務管理中心直接有關的條款外，由營銷采購中心總監負責實施，財務管理中心的責任是監督和反饋制度落實情況。 第四條 營銷采購管理中心業務內勤主管負責銷售合同管理、采購合同管理、銷售價格管理、采購價格管理、客戶資信管理，以及內外有關財務管理的協調工作。第五條 合同和價格資料是企業重點的保密資料，應當妥善保管和處理，未經審批不得私自復印和傳閱。 第二章 合同管理第六條 公司所有銷售行為和采購行為，都應當與客戶（包括供應商，下同）簽訂正式合同、合約（或協議），或以訂單形式雙方簽字確認（以下統稱：合同）。合同簽訂后統一上交業務內勤主管，由業務內勤主管按照有關流程上報辦公室和財務管理中心存檔。第七條 合同經辦3、人應當經過合同法和有關法律知識的培訓，掌握有關業務知識。第八條 合同、合約和訂單文本應當統一，文本由營銷采購中心負責起草，并由營銷采購中心組織、會同財務管理中心、生產管理中心有關人員共同審核確認，經總經理審批后，方可作為文本。第九條 合同簽訂后應當在第一時間內歸檔，正式合同和合約原件歸檔辦公室，復印件歸檔財務管理中心和營銷采購中心，如果原件兩份其中一份歸檔財務管理中心。第三章 銷售價管理第十條 銷售價是指企業產品對外銷售被客戶認同（簽字確認）的價格。第十一條 銷售價未經客戶認同后，不能通知生產管理中心安排生產，也不能委外廠家生產。第十二條 銷售價管理營銷采購中心負責制定，由生產管理中心提供原輔4、材料消耗標準，由財務管理中心提供原輔材料價格及相關固定費用；營銷管理中心應當建立銷售價動態管理檔案，并于每季度末對現有的產品的銷售價進行全面整理、分析，同時報送財務部門等相關部門或領導。第十三條 銷售價制定流程：一是、銷售價（標準價）制定基本公式：成本價（標準價）*1.4以上；該銷售價為不含稅價，如果客戶要求開票需要在合同里明確另加稅收差價；每個產品的銷售價格都要上報財務管理中心存檔。二是、營銷采購中心人員應當深入市場調查，堅持“企業利潤第一、市場占有率第一、市場規范管理第一”原則，同時，結合銷售量、客戶資信程度、付款方式和市場劃分，來確定銷售價。三是，銷售價在以上公式確定的標準價以上的，由營5、銷采購中心審批；銷售價低于以上公式確定的標準價的，由總經理審批。四是，財務管理中心對價格體系進行監控。 第四章 采購價管理第十四條 采購價管理由營銷采購中心負責，財務管理中心應營銷采購中心需要協助提供相關資料；營銷采購中心應當建立采購價管理檔案（臺賬），隨時隨地能夠清晰采購價格體系；采購價格體系包括采購時間、采購地點、供應商名稱、材料名稱、直接材料發票價格、運輸費用、相關稅金、付款方式和質量等級等。第十五條 材料價格管理應當從材料名稱管理抓起，同一種材料不同材料名稱的應當定期進行整理，保留后的材料名稱應當優先保持與財務管理中心賬務上的材料名稱相一致。第十六條 采購價制定流程：一是、采購人員應當6、深入市場調查，堅持“貨比三家、物美價廉和就近采購”原則，同時，結合采購量和付款方式，來確定采購價。二是，采購價在原有的采購價格體系范圍內，由營銷采購中心審批；超過原有的采購價格體系的或是新進的原輔材料，由總經理審批。三是，財務管理中心對價格體系進行監控。第五章 銷售發貨管理第十七條 發貨由財務內勤統一管理，其他部門或人員沒有權利通知發貨，特別是外貿部門必須杜絕直接通知外協單位發貨；發貨分為內部生產發貨、外協生產發貨和內部單位調撥，發貨嚴格按照發貨流程執行（流程附后）。第十八條 發貨掌握兩條原則：一是按照合同條款的要求執行；二是“先收款后發貨”，如果客戶有欠款需要發貨的，必須經老板審批后才能發貨7、；沒有簽定合同的財務內勤有權不給予發貨。第十九條 發貨統一使用“發貨單”，發貨單格式由財務管理中心統一設置、管理，發貨單應當設置編號。第二十條 發貨應當以有效的書面證明為依據，嚴禁憑電話通知等形式發貨。有效的書面證明是指傳真、領導審批、客戶簽字蓋章、銷售經辦人簽字等。第二十一條 發貨單于發貨當天開具或次日開具，發貨單經銷售經辦人（業務員或有關銷售領導）審核確認后由臺賬會計寄給或傳真給客戶；發貨后，銷售經辦人應當及時跟蹤管理，落實客戶是否安全收到商品；客戶收到商品應當在發貨單驗收聯上簽字驗收回執，或根據客戶單位的驗收票據簽字驗收回執或加蓋客戶單位印章，并傳真給公司財務內勤。銷售經辦人應當與臺賬會8、計加強協調與配合，積極落實客戶“簽字驗收回執”。第二十二條 發貨后應當在規定的周期內收到客戶的驗收回執，才能繼續下一周期發貨；在規定的周期內未收到客戶的驗收回執而需要繼續發貨的，應當經老板審批后才能繼續發貨。收到驗收回執周期由營銷采購中心制定。第六章 稅票管理第二十三條 稅票存放處要配套安全防患措施（如安裝防盜窗、防盜門、保險柜等），以確保稅票存放安全；稅票由財務管理中心負責管理。第二十四條 稅票開具應當按照稅務部門的有關規定執行，并做好稅票使用登記及有關資料的保管工作，以供稅務部門的檢查。第二十五條 每次開具稅票由營銷采購中心提出申請，經財務總監審批后執行；開具稅票申請應當按照合同條款要求確9、定是否收取稅收差價及其比率。第二十六條 稅務會計應當關注銷項稅票和進項稅票的配比比例，積極跟蹤進項稅票，協調和調節銷項稅票開票時間，并按照合理避稅原理，適時提出建設性的意見和建議；同時在當月22號前和月底最后一天向財務總監匯報本月當前和本年累計的稅負情況。第二十七條 營銷采購中心每月5號前要向財務總監提供銷售開票計劃額度和采購稅票到票額度，并負責協助稅務會計索取和跟蹤進項稅票。第七章 貨款管理第二十八條 貨款回收由銷售經辦人員（業務員）具體負責催收，由營銷采購中心負責管理；由臺賬會計和財務內勤主管協助催收，由財務管理中心協助管理。貨款回收管理主要責任人是營銷總監，營銷總監應當督導銷售有關人員催10、收貨款；銷售有關領導每天都要審閱應收賬款動態情況表，確保應收賬款數據準確性和貨款回收及時性。第二十九條 貨款催收應當講究方法，不能破壞良好的客群關系，又要對缺乏信用的客戶采用強有力的措施，包括但不限于訴諸法律。第三十條 在采取法律行動促使貨款回收前，應當考慮成本效益原則，如以下幾種情況，可以放棄采取法律行動；不利于公司增加效益或公司發展的，應當等待更佳時機，以及采取更加穩妥的方法和措施。1、訴訟費用超過債務賠償額。2、客戶抵押品折現可沖銷債務。3、客戶的債款額不大，起訴可能使企業的運行受到損害，起訴后貨款回收的可能性有限。第三十一條 需要采取法律行動的，由營銷采購中心提出，上報總經理審批。第三11、十二條 貨款回收原則上不能采用現金回款（包括現金支票）、銀行承兌匯票和商業承兌匯票等結算方式進行收款，特殊情況的由老板審批，并由財務管理中心書面通知客戶。第三十三條 貨款回收一般采用轉賬支票、匯票和匯兌等結算方式進行收款。第三十四條 采用現金支票、轉賬支票、匯票和匯兌等結算方式的，應當經銀行收妥款項后才能確認為貨款回收；采用現金回款的，應當經出納開出收據后才能確認為貨款回收；采用銀行承兌匯票結算方式的，應當經銀行承兌后才能確認為貨款回收；采用商業承兌匯票結算方式的，應當經銀行收妥貨款后才能作為貨款回收。第三十五條 貨款進入公司賬戶，出納要在第一時間內確定來款客戶名稱，并通知銷售會計開具收款收據12、，由臺賬會計及時登記銷售臺賬；暫時未能確定客戶名稱的也要告訴銷售會計，由銷售會計知會臺賬會計，共同應對款項有關人員的咨詢；臺賬會計每天應當向營銷采購中心領導、財務總監和總經理上報應收賬款動態情況表、銷售收入（數量）動態結構表和市場區域動態銷售（收入和數量）表。第三十六條 業務經辦人需要索取公司賬戶的，由營銷采購中心有關領導審批后，向財務管理中心銷售會計索取。第三十七條 客戶或業務經辦人確認已經匯入款項，但公司賬戶沒有收到款項的，由客戶提供（傳真）匯款單據給出納，由出納協助調查并及時回復客戶或業務經辦人。第三十八條 未經老板和財務管理中心同意，外貿銷售不得委托外單位出口、不得客戶并單并柜；核銷單13、備案按照“溪財字【xx】第1號”通知執行。第三十九條 貨款回收必須掌握以下兩點原則：一是，貨款必須匯入稅務發票上的“賬戶”（法定賬戶）或公司輔助賬戶，如果出現錯誤，財務管理中心將款項退回匯入單位，所造成的費用由經辦人承擔。二是，除合同明確規定含稅價外，貨款匯入公司法定賬戶或公司輔助賬戶，一律收取稅收差價。第四十條 外貿貨款匯入前，外貿經辦人應當填寫“收匯確認函”給財務管理中心銷售會計，確保客戶名稱不會串戶，銷售會計接到銀行通知，開收款收據關通知出納款項到位，并通知外貿經辦人。外貿經辦人和銷售會計應當相互督促，直至貨款到位；國內客戶來款名稱不清晰的，由銷售會計向營銷采購中心業務內勤主管反映，業務14、內勤主管必須主動協調落實客戶名稱。第四十一條 客戶退款由營銷采購中心填寫退款申請表并給財務副經理，由財務副經理填寫退款憑據，并與臺賬會計共同簽字確認，上報老板審批后由出納退款。第八章 臺賬管理第四十二條 營銷采購中心應當建立四大賬目：一是銷售信息臺賬、二是采購信息臺賬、三是外協信息臺賬、四是個人業務信息臺賬。第四十三條 銷售信息臺賬由財務管理中心主導建立，由營銷管理中心配合完成。銷售信息臺賬的主要作用是為營銷管理提供即時數據信息平臺，同時與會計核算信息相互映襯，以確保銷售信息準確性和完整性。具體包括：1、銷售結構匯總表（含稅）收入項目 (品牌)累計每月每天預算上年同期本年較預算完成%較上年增長15、%數量金額數量金額數量金額占收入%數量金額數量金額收入合計:1、2、明細:說明（此表包括部門臺賬和個人臺賬）：1）作用：每天了解銷售動態和銷售結構，并結合實際情況調整銷售策略。2）編制：部門臺賬由臺賬會計負責編制，個人臺賬由各相關管理人員負責編制。3）上報：部門臺賬每天上報。4）上報對象：營銷有關領導和總經理。5）對賬：每星期臺賬會計與銷售會計對部門臺賬對賬確認；臺賬會計則根據實際情況與各管理人員對個人臺賬進行對賬確認。2、銷售區域匯總表（含稅）區域累計每月每天預算上年同期本年較預算完成%較上年增長%數量金額數量金額數量金額占收入%數量金額數量金額說明（此表包括部門臺賬和個人臺賬）：1）作用：16、每天了解銷售動態和銷售結構，并結合實際情況調整銷售策略。2）編制：部門臺賬由臺賬會計負責編制，個人臺賬由各相關管理人員負責編制。3）上報：部門臺賬每天上報。4）上報對象：銷售有關領導和總經理。5）對賬：每星期臺賬會計與銷售會計對部門臺賬對賬確認；臺賬會計則根據實際情況與各管理人員對個人臺賬進行對賬確認。3、應收賬款明細表客戶：日期發貨單號品種名稱單位數量單價金額回款金額余額(借方)信用額度審批人摘要月日標準價降價備注：降價或余額超過信用額度,必須在摘要里說明原因和在審批人里說明由誰審批。說明（此表包括部門臺賬和個人臺賬）：1）作用：每天了解各客戶單位銷售情況，以及“回款”及“信用額度”管理情況17、，并結合實際情況調整銷售策略。2）編制：部門臺賬由臺賬會計負責編制，個人臺賬由各相關管理人員負責編制。3）上報：部門臺賬每天上報。4）上報對象：銷售有關領導和財務有關領導。5）對賬：每星期臺賬會計與銷售會計對部門臺賬對賬確認；臺賬會計則根據實際情況與各管理人員對個人臺賬進行對賬確認。6）監督：總經理和財務總監，具體監督“減價”和“信用額度”管理。4、應收賬款匯報表序號客戶上年余額本年累計金額當期余額信用額度超信用額度應收回款審批人原因說明（此表為部門臺賬）：1）作用：每天了解各客戶單位銷售情況，以及“回款”及“信用額度”管理情況，并結合實際情況調整銷售策略。2）編制：部門臺賬由臺賬會計負責編制18、。3）上報：部門臺賬每天上報。4）上報對象：銷售有關領導、財務有關領導和總經理。5）對賬：每星期臺賬會計與銷售會計對部門臺賬對賬確認。6）監督：總經理和財務經理，具體監督“信用額度”管理5、收入人均貢獻分析表人員分類累計每月預算上年同期本年較預算增加%較上年增加%人數人均銷售人數人均銷售人數人均銷售數量金額數量金額銷售直接人員銷售管理人員銷售后勤人員合計說明（此表為部門臺賬）：1）作用：每月了解人員對收入貢獻程度，有利于及時調整人事管理策略。2）編制：部門臺賬由臺賬會計負責編制。3）上報：部門臺賬每月上報。4）上報對象：銷售有關領導、財務有關領導和總經理。第四十四條 采購信息臺賬由營銷采購中心19、負責建立。采購信息臺賬的主要作用是為采購管理提供即時數據信息平臺，同時與會計核算信息相互映襯，以確保采購信息準確性和完整性，提高采購價監控管理，減低采購成本。具體包括：1、價格差異分析表主要材料名稱累計每月數量單位預算/標準(元)上年平均(元)本年較預算差異較上年差異數量總額平均平均影響總額平均影響總額合計說明（此表為部門臺賬）：1）作用：動態了解材料成本。2）編制：由部門兼職人員負責編制。3）上報：每月上報。4）上報對象：銷售有關領導、財務有關領導和總經理。2、應付賬款明細表日期入庫單號品種名稱單位數量單價運費金額金額付款金額余額(借方)信用額度審批人摘要月日預算價采購價備注：余額少于信用額20、度,必須在摘要里說明原因和在審批人里說明由誰審批。說明（此表包括部門臺賬和個人臺賬）：1）作用：動態了解應付往來，提高企業外部管理形象。2）編制：部門臺賬由部門兼職人員負責編制，個人臺賬由個人負責編制。3）上報：每月上報。4）上報對象：部門臺賬每月上報銷售有關領導、財務有關領導和總經理。5）對賬：每月由部門兼職人員與采購會計對應付賬款進行對賬確認，再代表企業與供應商對賬確認。第四十五條 外協信息臺賬按照財務管理中心的專業要求，由外協部門負責建立。具體運作要求是：1、外協部門設置外協會計：具體負責三件事：建立外協賬目、開具入庫單和出庫單、協助外協負責人與外單位聯系。2、建立外協單位往來賬：財務管21、理中心與外協單位每次付款和結算都要通過外協會計審核確認，確保往來賬目準確；外協會計定期與財務管理中心對賬并于次月2日雙方簽字確認，確保外協單位往來真實準確。3、建立委托加工材料進出存明細賬：公司發貨給外協單位的“發貨單”客戶聯給外協會計，外協會計憑此入賬并跟蹤落實材料到達外協單位；外協單位每次使用材料必須材料清單傳真給外協會計，外協會計憑清單開具出庫單（領用單），并將“出庫單”財務聯上交財務管理中心入帳；外協會計定期與財務管理中心對賬并于次月2日雙方簽字確認，確保委托加工材料真實準確。4、建立外協加工產品銷售明細賬：外協銷售發貨由內勤管理部開具“發貨單”，發貨單一式五聯，一聯外協會計聯（存根）22、二聯財務銷售聯，三聯財務出入庫聯，四聯外協單位結算聯，五聯客戶聯；外協會計定期與財務管理中心對賬并于次月2日雙方簽字確認，確保銷售數據真實準確；外協單位保持加工產品零庫存狀態，如果又加工產品庫存視同材料庫存，具體按照以下“外協加工材料消耗核算明細賬”進行管理。5、建立外協加工材料消耗核算明細賬：每月月終外協單位品管員盤點未發貨的產品和材料（編制盤點表），并上報外協會計；外協會計根據以上材料“出庫單”數量、加工產品銷售“發貨單”數量和盤點表數量，編制“外協加工材料消耗核算明細賬”。第四十六條 個人業務信息臺賬由營銷采購中心根據實際需要進行要求和管理。第九章 對賬第四十七條 與客戶對賬確認統一由臺23、賬會計或業務經辦人負責；對賬資料由臺賬會計統一提供；臺賬會計提供對賬資料前必須與銷售會計核對客戶往來，雙方確認往來數據無誤后才能作為與客戶對賬的資料。第四十八條 對賬應當以賬面余額數據作為雙方確認的數據。對于影響雙方確認的數據通過“未達事項”進行描述，并及時進行核查。第四十九條 對賬工作涉及到的企業內部人員包括有關領導應當積極配合，優先完成。第十章 檔案管理 第五十條 檔案主要包括銷售合同、采購合同、生產單、銷售采購價格信息和客戶信息。第五十一條 客戶信息臺賬包括老客戶信息臺賬、新客戶信息臺賬和未來客戶信息臺賬。第五十二條 客戶信息臺賬主要包括客戶基本信息、客戶信用條件和客戶人性化資料。客戶基24、本信息主要包括：客戶基本概況、組織管理、經營規模、經營狀況、財務狀況、歷史背景、償債能力、內部評價、信用記錄及行業狀況等。客戶信用條件主要包括：欠款額度、信用期限、折扣折讓、現金折扣、退貨范圍、促銷額度和年終返利等。客戶人性化資料主要包括客戶主要人員生日、客戶喜事信息、客戶興趣愛好等。第五十三條 每月檔案要全面整理、歸類；要設置封面、編號、登記清單和分類裝訂成冊；封面、造冊和清單的文字書寫要求工整、清晰、美觀；要有序存放，方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密；第五十四條 檔案資料借出應當辦理登記手續；檔案借出必須詳細寫明用途，用途不清晰的，業務內勤主管應當提出異議和建議，直至向營銷采購總監匯報。第五25、十五條 檔案管理專員應當跟蹤借出的檔案，對未能及時歸還的檔案，業務內勤主管應當善于分析和催收，直至向營銷采購總監匯報。第十一章 相關責任第五十六條 對沒有合同或超合同貨款且未經審批而發貨的，每次處罰責任人100元，并由責任人承擔一切經濟責任。第五十七條 發貨單數據產品數量、產品價格和單位名稱出現差錯，按差額的5%處罰責任人，每次最低處罰為50元，并由責任人承擔一切經濟責任；對首先反饋發貨單出現差錯的人員，每人給予獎勵100元。第五十八條 銷售經辦人未能按以上規定及時確認客戶往來的，暫停發放銷售經辦人當月的工資，并視情節輕重給予處理，直至解雇。第五十九條 以上其他事項給企業造成損失的，暫停發放責任人工資，并視情節輕重給予處理，直至解雇。 第十二章 附則第六十條 本制度由財務管理中心負責解釋。第六十一條 本制度自xx年6月22日起試執行。