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1、汽車機(jī)床生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XXXXXX集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則 第一條 為規(guī)范XXXX市XX集團(tuán)有限公司(以下簡稱“集團(tuán)公司”)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制，防范和控制集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計(jì)法等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所指內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門和人員對(duì)集團(tuán)公司及其所屬部門(包括控股子公司)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和2、完整性、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、管理人員責(zé)任評(píng)價(jià)、合同復(fù)查等開展的監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第三條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)遵循“依法、獨(dú)立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條 集團(tuán)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，并按需配備專職人員，由集團(tuán)公司董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。 第五條 內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)提名，董事會(huì)任免。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)熟悉集團(tuán)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具有一定的品德素養(yǎng)、具有審計(jì)或相關(guān)專業(yè)知識(shí)及技能，并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計(jì)工作水平和專業(yè)勝3、任能力。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員必須依據(jù)法律法規(guī)、規(guī)章和集團(tuán)公司制度進(jìn)行審計(jì)，并忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任財(cái)務(wù)以及其他經(jīng)營性工作;不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計(jì)事項(xiàng);與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的要回避; 在履行職責(zé)時(shí)不得接受被審計(jì)對(duì)象的請(qǐng)客、送禮。 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第三章 審計(jì)對(duì)象和依據(jù)第十條公司內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象: 1、集團(tuán)公司及其部門和分支機(jī)構(gòu); 2、集團(tuán)公司全資子公司、分公司、控股公司; 3、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理認(rèn)為需要進(jìn)行審計(jì)、檢查的其他事項(xiàng)和人員4、; 4、部門和管理層的內(nèi)部控制測試與自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 第十條 公司內(nèi)部審計(jì)依據(jù): 1、國家法律、法規(guī)、政策; 2、公司章程、制度; 3、公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo); 4、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、總經(jīng)理工作會(huì)議決議; 5、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章 審計(jì)種類和方式第十一條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)種類包括: 1、財(cái)務(wù)審計(jì): 對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查;對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。 2、內(nèi)控審計(jì): 對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評(píng)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對(duì)外投資、購買和5、出售重要資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。 3、基建項(xiàng)目審計(jì): 對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 4、合同審計(jì): 對(duì)集團(tuán)公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督5、責(zé)任審計(jì): 相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計(jì)。 6、專項(xiàng)審計(jì): 對(duì)與集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向集團(tuán)公司董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。 包括: 6.1管理審計(jì): 對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性、合法性、效6、益性進(jìn)行審計(jì)。 6.2效益審計(jì): 在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 6.3審計(jì)調(diào)查: 對(duì)集團(tuán)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 7、 集團(tuán)公司年度內(nèi)部控制測試與自我評(píng)價(jià)審計(jì):對(duì)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并提交集團(tuán)公司年度內(nèi)部控制測試與自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 8、集團(tuán)公司董事會(huì)、總經(jīng)理授權(quán)的其他審計(jì)。 第十二條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)方式: 1、報(bào)送審計(jì): 被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。 2、就地審計(jì): 審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件。 第五章 內(nèi)部審計(jì)7、的工作內(nèi)容和職權(quán)第十三條 內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于: 1、對(duì)集團(tuán)公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì); 2、 對(duì)重要經(jīng)營崗位的責(zé)任、離任審計(jì)，包括接受董事會(huì)的委托對(duì)高級(jí)管理人員審計(jì)以及接受總經(jīng)理的委托對(duì)高管以下人員進(jìn)行審計(jì); 3、合同審計(jì); 4、對(duì)集、集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì); 5、 對(duì)子公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì); 6、年度內(nèi)部控制測試與自我評(píng)價(jià)審計(jì); 7、對(duì)子公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì); 8、子公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì);6 9、配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司、分支機(jī)構(gòu)和有8、關(guān)部門的審計(jì); 10、接受集團(tuán)公司董事會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng); 11、向董事會(huì)會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料; 12、監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。 第十四條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門主要有以下職權(quán): 1、內(nèi)部審計(jì)部門在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管控中,享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán);2、有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要以及其他相關(guān)資料; 3、有權(quán)審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料、文件和與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘查實(shí)物; 4、就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，依照法律、規(guī)章向有關(guān)部門及控股子公司9、和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料; 5、有權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議; 6、有權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為予以制止，制止無效的，及時(shí)向集團(tuán)公司董事會(huì)及領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告予以制止; 7、有權(quán)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議; 8、對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存; 9、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會(huì)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任; 10、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，披露、公示有關(guān)審計(jì)報(bào)告法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定; 1110、有權(quán)參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度; 12、有權(quán)參與公司對(duì)相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作; 13、法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。第十五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象要予以配合，不得拒絕、阻礙。集團(tuán)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十六條 審計(jì)計(jì)劃:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 第十七條 審計(jì)立項(xiàng):內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排，經(jīng)審董事會(huì)批11、準(zhǔn)后實(shí)施。 第十八條 組建審計(jì)工作組:按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。 第十九條 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案，同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書至被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜。 特殊事項(xiàng)董事會(huì)或總經(jīng)理授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì)通知書。 第二十條 實(shí)施審計(jì):審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。 第二十一條 審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。12、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證。 被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。 第二十二條 審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由董事會(huì)或總經(jīng)理審批。審批后的內(nèi)審報(bào)告按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。 第二十三條 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進(jìn)行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理。 第二十四條 如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向董事會(huì)會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴;超過三日提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴的，不予受理13、。復(fù)審或者申訴期間，不停止審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行。 第二十五條 內(nèi)審部門在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)。 第七章 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員行為，提高內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范: 第二十六條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，不得從事集團(tuán)公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。 第二十七條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤勉。 第二十八條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得濫用職權(quán)，不得弄虛14、作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計(jì)對(duì)象的請(qǐng)客、送禮。 第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。 第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)地為集團(tuán)公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損集團(tuán)公司利益的事情。 第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守集團(tuán)公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時(shí)，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露集團(tuán)公司商業(yè)機(jī)密。 第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng);不得隱瞞事實(shí)真相。 第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計(jì)任務(wù)，應(yīng)及時(shí)提出解決方案。 第三十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理15、好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。 第八章 審計(jì)檔案管理第三十五條 內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度，并完善審計(jì)操作規(guī)范、審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)流程規(guī)范和審計(jì)報(bào)告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。 第三十六條 審計(jì)檔案管理范圍: 1、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃、方案; 2、審計(jì)報(bào)告及其附件; 3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù); 4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件; 5、董事會(huì)會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見; 6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告; 7、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告; 8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料; 9、其他應(yīng)保存的資料。 第三十七條 審計(jì)檔案管理按照國家審計(jì)檔案管理的規(guī)定，參照集團(tuán)公司檔案管理16、辦法、公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法及集團(tuán)公司保密制度等執(zhí)行。 第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第三十八條 1、集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)工作成績顯著的內(nèi)審人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。表彰和獎(jiǎng)勵(lì)具體細(xì)則查看XXXXXX集團(tuán)有限公司XXXXXX集團(tuán)有限公司審計(jì)部工作績效考核辦法。2、審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理: （1）、利用職權(quán)謀取私利的; （2）、弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的; （3）、泄露公司商業(yè)機(jī)密的。第三十九條 對(duì)執(zhí)行本制度工作成績顯著的部門(包括控股子公司)和個(gè)人，內(nèi)審部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出建議，由公司給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 17、第四十條 對(duì)違反本制度，有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向董事會(huì)提出建議;集團(tuán)公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。 1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的; 2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的; 3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的; 4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的; 5、打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的。6、以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第十章 附則第四十一條 本制度未盡事宜，按照依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十二條 本制度自公司董事會(huì)通過之日起施行。 第四十三條 本制度由公司內(nèi)部審計(jì)部門解釋和修訂 XXXX集團(tuán)審計(jì)部XX-5-19