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1、公司內(nèi)部經(jīng)營管理費用核銷規(guī)范制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 費用核銷制度 第一部分總則(一)為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司內(nèi)部管理制度,明確一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 (二)本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、業(yè)務拓展的相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 (三)本制度適用公司全體員工。 第二部分借支管理規(guī)定及借支流程 借款管理規(guī)定 (一)出差借款：出差人員憑審2、批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 (二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時填寫借款單，如因在外需予以電話匯報，總經(jīng)理特批同意后，方能借款，待回公司后補填借款單。其他借款原則上不允許跨月借支。 (三)各項借款金額超過500元應提前一天通知財務部備款。 (四)借款銷賬規(guī)定：1借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；2借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 (五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。(六) 如因特殊情況，以上條款未提到的3、范圍，因服從財務室的規(guī)章制度辦理。第一條借款流程 (一)借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。 (二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務經(jīng)理復核總經(jīng)理審批（500元以下總經(jīng)理電話批準即可）出納處報銷。 (三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。 第三部分日常費用報銷制度及流程 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 費用報銷的一般規(guī)定 (一)因公事外出中餐補貼十五元，交通費憑發(fā)票實報實銷。(二)報銷人必須取得相4、應的合法票據(jù),且合法票據(jù)背面有經(jīng)辦人簽名。 (三)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；填寫報銷單時應使用黑色水筆或鋼筆填寫；不得使用圓珠筆或鉛筆填寫，嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；注明費用內(nèi)容或事由。 (四)按規(guī)定的審批程序報批。 (五)報銷500元以上需提前一天通知財務部以便備款。 (六)具體報銷填寫流程以財務室為準。費用報銷的一般流程:職務交通工具住宿標準伙食標準補貼外埠市內(nèi)交通費用一般員工汽車火車市級城市80-120元/天30元/天實報實銷縣級城市60-80元/天部門經(jīng)理汽車火車市級城市100-150元/天30元/天實報實銷縣級城市805、-100元/天副總經(jīng)理汽車火車市級城市120-180元/天30元/天實報實銷縣級城市100-150元/天總經(jīng)理汽車火車市級城市130-220元/天30元/天實報實銷縣級城市120-180元/天報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務部門復核總經(jīng)理審批出納處報銷。 (一)費用標準:差旅費報銷制度及流程:(二)費用標準的補充說明： 1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。 2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：006、以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。 3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。 4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費。 5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。6.特殊情況乘坐飛機由總經(jīng)理特批有效。7.如公司是由部門整體出差的不享受以上要求，由部門經(jīng)理和總經(jīng)理協(xié)商后統(tǒng)一報銷一切費用。(三)報銷流程 1.出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具等，出差申請單由部門經(jīng)理批示總經(jīng)理批準。 2.借支差旅7、費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。 3.購票:出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案)。 4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫報銷單，部門經(jīng)理審核簽字財務部審核簽字總經(jīng)理審批出納報銷。原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第六條電話費報銷制度及流程 (一)費用標準 1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同8、的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。 2. 移動通訊費用根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同，補貼金額與次月工資一起發(fā)放。3.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。 第七條交通費報銷制度及流程 (一)費用標準：1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下，如有特殊情況，直屬領導同意后，可以乘坐出租車；2.市內(nèi)因公公交車費根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同，補貼金額與次月工資一起發(fā)放。 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 (一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。 (9、二)報銷流程 1.購置申請:公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按財務部管理規(guī)定報批；2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按財務室規(guī)定審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結賬小票)交財務部，按報銷流程付款或沖抵借支；3.費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤；4.各部門因積極配合行政部相關規(guī)定辦理手續(xù)，行政部辦理費用統(tǒng)計報銷應以財務部相關規(guī)定為準。第九條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程 (一)費用標準 1.招待費：為了規(guī)范招待費的支10、出，大額招待費應通知直屬領導并征得總經(jīng)理的同意。 2.培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送行政部。行政部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。 3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須行政部領取填寫物品申購單，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。 (二)報銷流程： 1.招待費由經(jīng)辦人到財務填寫報銷單，并按財務報銷流程辦理手續(xù)。 2.培訓費由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序到財務室辦理報銷手續(xù)。 3.資料費在報銷前需11、至行政部辦理資料登記手續(xù)，行政部門按審批程序審批后至財務室申請表及報銷單辦理報銷手續(xù)。 4.其他費用報銷參照財務室報銷制度及流程辦理，一切需已財務室規(guī)章制度為準。 第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程 工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。 工薪福利支付流程 (一)工資支付流程：1每月5日由行政部將本月經(jīng)財務室審核，總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部；2總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表（部門經(jīng)理提供相應信息）；3財務部根據(jù)獎金表及支付標準制定工資表；4按工薪審批程序審批；5每月15日由財務12、部通過銀行代發(fā)形式支付工資；6每月15日員工到部門經(jīng)理處領取工資條并與卡內(nèi)資金進行核實；7如遇工資核對有誤，次月調(diào)整補發(fā)；8以上流程如遇異議，需以財務室規(guī)定為準。(二)社會保險及住房公積金支付流程：1由行政部審核后交與財務室核對，遞交總經(jīng)理審批后與工資一同發(fā)放；2社會保險和住房公積金由行政部審核各部門人員應積極配合，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整；3辦理相關手續(xù)及流程應已行政部為準。4其他福利費支出由公司行政部按審批后的支付標準填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認財務經(jīng)理進行財務復核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。 第五部分專項支出財務報銷制度及流程 專項支出主要指13、包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、及其他專項費用等。 (一)填寫購置申請：按公司財務制度相關規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。 (二)報銷標準：需提供相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。 (三)結賬報銷：1資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)；2按資金支出規(guī)定審批程序審批；3財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；4若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)；5如費用金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)14、，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批； 6如遇特殊情況應已遵循財務室相關制度，具體流程應已財務室為準。(四)財務報銷流程 1. 審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。 2. 簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司總經(jīng)理審核，合同應注明付款方式等)。 (五)付款流程：1由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)；2按審批程序審批：主管部門經(jīng)理審核簽字（行政部門予以配合）財務復核總經(jīng)理審批；3財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；4若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 第六部分附則 (一)本制度解釋權歸公司財務部。 (二)本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。