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1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度（一）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定第一條 本計(jì)劃的擬訂旨在提高工作效率其目的是在年度開(kāi)始之前對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改進(jìn)方案并配合年度預(yù)算的編制預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用并作為考核各部門執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定事前的合理規(guī)劃并經(jīng)由各管理階層的積極參與以達(dá)到避免錯(cuò)誤減少浪費(fèi)激勵(lì)士氣降低成本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的（二）經(jīng)2、營(yíng)目標(biāo)第二條 總目標(biāo)加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。第三條 各部門目標(biāo)1.貿(mào)易部（1）充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能（2）利用現(xiàn)有市場(chǎng)購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額（3）銷售費(fèi)用的控制運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)關(guān)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用等（4）呆品處理（5）外銷成長(zhǎng)率年度外銷金額元2.內(nèi)銷部（1）估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量（2）建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量（3）呆品處理（4）內(nèi)銷成長(zhǎng)率年度內(nèi)銷金額元3.供應(yīng)部（1）建立機(jī)物料分類實(shí)施重點(diǎn)控制（2）建立各主要原物料安全庫(kù)存量和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同加強(qiáng)比價(jià)功能降低采購(gòu)價(jià)格（3）降低平均庫(kù)存量料天磅料天磅機(jī)物料降低元4.3、總務(wù)部人事科（1）建立員工進(jìn)用升遷薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度（2）精簡(jiǎn)人事控制管理費(fèi)用5.事業(yè)關(guān)系室（1）建立人物出入廠管理規(guī)則（2）加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練6.會(huì)計(jì)部（1）修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度精簡(jiǎn)作業(yè)流程加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能（2）適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表（3）強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能靈活資金調(diào)度（4）嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支控制預(yù)算（5）每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)7.總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心（1）研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)新配方（2）推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究（3）協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度協(xié)助一二廠調(diào)度人力協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位原料的調(diào)撥避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料或超量生產(chǎn)（4）研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃8.一二廠（1）總務(wù) 改善員工伙食方案 改善工4、作環(huán)境照顧員工生活加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施建設(shè)（2）工程保全擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃（3）質(zhì)管 擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn) 推動(dòng)質(zhì)量管理圈活動(dòng) 擬訂改善提案制度（4）生產(chǎn) 嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo) 管理原料耗用 靈活人員調(diào)度避免人工閑置 機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)避免停機(jī)待料 加強(qiáng)機(jī)器維修強(qiáng)化在職訓(xùn)練提高生產(chǎn)效率精簡(jiǎn)人員編制（三）預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明第四條 營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書(shū)面報(bào)告，內(nèi)容包括市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，舊產(chǎn)品的淘汰，新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰，廣告或其他銷售推廣政策，售價(jià)政策，授信及賬款回收政策，業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)，銷售費(fèi)用的限制，本年度營(yíng)業(yè)方面可5、能遇到的困難及其對(duì)策等方面的說(shuō)明。第五條 客戶別銷售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場(chǎng)情況、客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制（外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè)）。第六條 產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主分內(nèi)外銷第七條 生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃?rùn)C(jī)械維修計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遇到的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。第八條標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表6、的參考，并作為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。第九條標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考并作為考核原料耗用的依據(jù)第十條 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)待生產(chǎn)計(jì)劃確定后作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)第十一條標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下耗用的電力重油機(jī)物料維修等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)第十二條服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)第十7、三條 產(chǎn)銷配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境，生產(chǎn)狀況，制成品存貨水準(zhǔn)及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提請(qǐng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。第十四條 生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量 而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表 作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。第十五條 主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成第十六條 資材計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由供應(yīng)部就庫(kù)存政策采購(gòu)政策付款計(jì)劃等加以說(shuō)明第十七條 主要材料采購(gòu)預(yù)算表8、本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)第十八條 固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表第十九條工繳匯總表第一二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額第二十條生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表所匯編的各種產(chǎn)品直接材料直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表第二十一條銷貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表加以匯編9、而成第二十二條營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入加以匯編而成第二十三條 推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參考前一年度實(shí)際開(kāi)支并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所匯編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算第二十四條損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表匯編制的年度損益預(yù)算表第二十五條 資金來(lái)源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料匯編而成第二十六條 管理計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減變動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明，以供總經(jīng)理室編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考第二十七條 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營(yíng)業(yè)10、生產(chǎn)、資料管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明。（四）推行預(yù)算制度的組織第二十八條 公司預(yù)算委員會(huì)主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委 員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長(zhǎng)第二廠廠長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：會(huì)計(jì)部副經(jīng)理第二十九條 一廠預(yù)算委員會(huì)主任委員：廠長(zhǎng)委 員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任執(zhí)行秘書(shū)：專員第三十條 二廠預(yù)算委員會(huì)主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任科長(zhǎng)科長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：專員第三十一條 預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)1. 決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針2. 審查公司各部及一二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)3. 協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)4. 預(yù)算的核準(zhǔn)5. 環(huán)境變更時(shí)11、預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更6. 接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告第三十二條 預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)1. 提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；2. 提供各部門所需的生產(chǎn)、收入、成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考；3. 匯總各部門的初步預(yù)算提出建議事項(xiàng)交預(yù)算委員會(huì)討論；4. 督促預(yù)算編制的進(jìn)度；5. 比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；6. 督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事宜；7. 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)；（五）預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度第三十三條 預(yù)算編審程序及具體日程進(jìn)度如下:10月1日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料；11日 召12、開(kāi)公司預(yù)算委員會(huì)，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；12日 召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表；并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開(kāi)始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開(kāi)始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表；26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開(kāi)始編制預(yù)算，公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論；11月1日 召開(kāi)第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃，核定一、二廠提報(bào)的生產(chǎn)能力、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表；2日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)，編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算；各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案；9日 供應(yīng)部開(kāi)始編制預(yù)算；13日 一、二廠開(kāi)始編制生產(chǎn)成本預(yù)算；20日 會(huì)計(jì)部開(kāi)始編制預(yù)算；12月1日 總經(jīng)理室開(kāi)始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)；5日 召開(kāi)第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案；6日 頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算；7日 各單位開(kāi)始編制下一年度月份預(yù)算；