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1、科技公司日常生產經營活動存貨管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX存貨管理規定第一條 存貨是指企業在日常生產經營活動中持有以備出售，或者仍處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等。包括各類材料（主要材料、輔助材料、周轉材料、其他材料）、商品半成品、產成品、在產品、低值易耗品、委托加工物資等。存貨控制的原則是不相容職務分離、限制接近、授權控制和定期清查盤點。第二條 實行定存貨管理不相容職務分離的制度。單位辦理存貨業務至少下列不相容職務分離：（一）采購與辦理存貨驗收手續、付款、承擔存貨明細賬登2、記職務相分離；（二）存貨的明細賬登記職務與保管職務相分離；（三）批準發料、發貨的授權職務與倉庫保管職務相分離；（四）存貨保管職務與賬實核對職務相分離；（五）存貨的驗收與保管職務相分離；（六）存貨處置的申請與審批、審批與執行相分離。第三條 合理限制無關人員對存貨的接觸。只有經過授權批準的專職保管人員才能接觸，除特別授權外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實物的安全完整。第四條 建立存貨的驗收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發票是否取得，只要物資運達倉庫或生產現場，都要及時進行點驗。存貨入庫前應由驗收人員會同生產、技術、庫管人員按照“驗質、驗量、驗品種、驗票據”的3、原則，根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，對存貨數量、質量、性能及進貨時間、價格、金額等進行檢驗核實，并填制驗收單，由參加驗收人員簽章；驗收合格后，由庫管員填寫收料單編列序號并辦理入庫手續。驗收時發現數量、質量和品種不符時，應立即通知財務部門停止付款，并報告物資負責人,查明原因，屬于供料及運輸單位責任的按規定向責任單位辦理索賠，屬于自然損耗的須經有關人員鑒定后按審批權限處理。第五條 財會部門應當按照國家統一的會計制度的規定，根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額。對會計期末貨物已到、發票未到的收貨，應暫估入賬。第六條 存貨管理部門應當設置實物明4、細賬，詳細登記經驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規格、型號、計量單位、數量、單價等內容，并定期與財務部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆。第七條 建立存貨管理制度，設備、材料的發放、借用、領用和列銷手續，不得一人完成。第八條 庫管人員在發出材料物資之前，必須審核出庫單，檢查出庫的品種是否屬于規定的范圍，必須經有權審批人在出庫單上簽字、審批后方能發貨。與收貨人清點后，共同在出庫單據上簽章，及時登記存貨臺賬。對領用中的剩余材料，領用部門的領用人員必須及時填制存貨交接單，交倉庫保管人員辦理退料入庫手。第九條 公司建立委托加工物資管理制度，為委托加工物5、資采購的原材料，先由采購人員及時到材料庫辦理入庫手續，由物資保管人員填制入庫單，注明供貨單位、日期、品種、規格、數量、單價、金額。撥付加工料品時，及時登記委托加工撥料臺賬。加工完畢，驗收入庫，填制一式三份入庫單，登記委托加工收料臺賬。填開加工結算憑證，正確核算加工成本。 1、認真審核材料耗用定額； 2、認真審核加工費結算定額； 3、認真審核留存受托方的剩余物品數額； 4、嚴格按照加工合同約定支付加工費； 5、受托方遞交的加工費結算憑證必須合法有效。 第十條 加強周轉材料的管理。對在用周轉材料進行明細分類核算，監督在用周轉材料動態。經鑒定周轉材料確需報廢時，存貨管理部門應填制在用周轉材料報廢單，6、經領導批準后報廢。第十一條 在用周轉材料丟失、損壞時，必須分析原因和責任，按規定提出處理意見，經單位領導批準處理。損壞但可以修復的在用周轉材料，應進行整修，整修的費用計入成本。第十二條 應建立存貨的定期清查、盤點制度。存貨應按月、按季盤點，年終結算前要進行一次全面的財產清查。存貨清查的程序是：（一）確定存貨清查日。存貨清查日一般應確定為月末、季末或年末，應與會計核算的截止日相一致。（二）存貨的保管部門和財務部門將清查日前的各種收、發、領、退單據登記入賬。（三）進行實物盤點。實物盤點時至少兩人一組，實物保管人員必須參加實物盤點。盤點時要按照存貨的實物賬逐項清點、核對、記錄。發現盤盈、盤虧、型號不7、符、變質、毀損，應登記清楚。（四）核對賬目。要將倉庫保管員的實物賬與財務部門的明細賬相核對，發現不符時及時查清原因，進行更正。（五）編制清查盤點表。清查盤點表應按存貨類別、品名、型號規格列明其數量、單價、金額及盤虧、盤盈和毀損情況。清查盤點表應經存貨的保管人員、存貨的主管業務部門和財務部門核實，并分別在清查盤點表上簽字。（六）處理盤盈、盤虧和毀損。對發生的存貨盤盈、盤虧和毀損，應由存貨的主管業務部門會同財務部門提出處理意見，存貨在定額內的合理損耗，可由存貨所有單位的主管領導審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應經過一定的會議集體研究審批。對造成存貨損失的，按照損失金額多少按規定追究8、有關人員的責任。第十三條 控制程序，見附表1、附表2、附表3。見附表1： 入庫驗貨控制程序對上述程序說明如下：適用范圍：適用于材料、設備入庫的管理。程序說明： 接貨接單 ：采購部通知倉庫做好接貨準備，采購部提供材料、設備明細單。采購由供貨商直接送貨，當貨物到達倉庫時，向供方索要送貨單及質量證明等有關資料； 驗貨：庫管員在驗收前應搜集并熟悉有關資料，確定驗收方法，組織好卸貨人力和卸貨工具，準備好相應的檢驗工具，并安排好貨位。采用以下一種以上方法檢驗： a) 核單點收：采購庫管員應將采購部提供的設備明細單、供貨方提供的送貨單、實物認真核對數量、型號。要嚴格做到三不點收：品種規格不符不收；無計劃不收9、；材料、設備破損不收。b) 品質檢驗：凡是入庫的設備必須進行不低于30%的開箱抽檢。 簽發入庫單：由庫管員根據入庫情況，據實簽發入庫單。（入庫單一式三聯，在所有手續完成后分別由庫管員、記賬員、采購員留存。） 登記庫存賬：根據倉庫傳遞的入庫單，登記庫存賬，在入庫單上簽字確認。 辦理報銷手續：采購部將財務記賬員簽字的入庫單附在報銷單后，辦理報銷或付款手續。 入庫擺放：執行倉庫管理規定。相關記錄表格設備、材料入庫單設備、材料點驗單委托加工材料余料入明細表附表2：商品出庫控制程序合同清單、合同執行單1、物品出庫與庫管人員清點物品 項式 根據回款情況，財務復核后出庫單簽字，辦理出庫出庫單 2、物品借用、10、領用設備、材料借用單(內部)設備領用單(內部)與庫管人員清點物品 根據庫存情況，財務復核后 名中心主管審批簽訂的試用協議(外部)借用、領用單簽字，辦理出庫，借用及領用單留存保管員處3、物品歸還填設備歸還單設備完好歸還設備、材料借用單與庫管人員清點物品填寫設備、材料維修或設備、材料報廢申請單設備損壞填設備歸還單歸還設備、材料借用單 總裁，主管審批意見，報財務進行處理 對上述程序說明如下：適用范圍：適用于材料、設備出庫，借用及歸還的管理。程序說明：庫管人員須見到總裁、主管審批及財務復核后的出庫單后，辦理物品出庫。設備、材料借用單審批簽字，由各中心負責人審批借用設備及材料要寫明借用期限，借用設備應按11、借用期限及時歸還，逾期不歸還，就重新填寫借用單。時間長，價值高的設備須報部門主管審批，借用設備異常時報總裁審批，根據審批意見，做相應處理對設備、材料借用單整理登記，編制設備、材料借用明細表借用的設備只限于公司規定對外演示及備用的周轉用設備及材料，不可使用新采購的設備及材料歸還設備時，填寫設備歸還單, 歸還設備有損壞,待總裁、主管簽署意見，報財務備案后，歸還設備、材料借用單相關記錄表格設備、材料出庫單設備、材料借用單設備、材料歸還單設備、材料維修申請單設備、材料報廢申請單設備、材料領用單設備、材料領用明細表附表3： 倉庫盤點控制程序對上述程序說明如下：適用范圍：倉庫盤點專用。程序說明：盤點前準備12、。a)需盤點之物資應碼放整齊；b)盤點時要辦理完盤點之前的收發業務；c)盤點期間所來物資應單獨存放，并于盤點后入庫； d)確定盤點人員：主管倉庫部門和財務部抽調人員成立臨時盤點小組，明確組長。打印盤點表：財務部記賬員打印出盤點時點倉庫管理軟件中的盤點表。盤點：按照預定的時間和人員對需盤點之物資進行盤點。主要是根據盤點表核對庫存卡和實物，并檢查物資的堆放情況及其他情況。盤點結束后參與盤點人員在盤點表上簽字確認。盤點的主要內容和檢查項目：檢查賬實是否相符；檢查物資出庫是否按先進先出或個別計價發放；檢查物資的堆放及維護情況；檢查有無超儲積壓、損壞變質；檢查對呆廢物資及不合格品的處理情況；檢查安全設施及安全情況。盤點報告：填報盤點結果報告匯總表。報告重點落實：根據盤點數量和賬存數量編制盤點報告；確定盤盈盤虧量；追查盤盈盤虧原因；盤點中發現的其他問題；對盤虧盈虧及存在問題的處理建議。盤點結果處理：對總經理簽批同意的盤點報告，負責追蹤落實整改管理及調整差異。 填報存貨盤點與賬面調節表。相關記錄表格（略）