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1、營銷公司利潤核控及分配管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 集團公司利潤核控、分析、分配管理制度1 總則1.1 利潤是反映企業生產經營活動質量的重要指標。企業產品銷量的增加、銷售價格的上升、產品質量的改善、勞動生產率的提高，產品成本的降低等都會在利潤上得到反映。1.2 利潤總額是企業在一定時期內實現全部盈虧的總額，是企業最終的財務成果，是衡量企業生產經營活動成效的尺度。1.3 利潤分析及分配的基本任務，就是檢查利潤計劃的執行情況，研究利潤增減的各項因素，開展利潤預測，挖掘內部潛力，提高利潤總額，統籌利潤分配，增強2、企業實業。2 利潤總額的構成項目及核算方法2.1 公司利潤總額的構成用下列公式表示：利潤總額=營業總額投資凈收益補貼收入營業外收支凈額 營業利潤由主營業務利潤和其他業務利潤構成。主營業務利潤等于主營業務收入減去主營業務成本，再減去主營業務收入負擔的稅金后的余額。其他業務利潤等于其他業務收入減去其他業務支出的差額。其他業務支出包括其他業務所發生的成本費用以及由其他業務負擔的稅金。主營業務利潤與其他業務利潤之和減去期間費用為營業利潤。 投資凈收益是指公司投資收益與投資損失相抵后的凈額。投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或中途轉讓取得款高于帳面價值的差額，以及按照權益法核算3、的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額等。投資損失包括對外投資到期收回或者中途轉讓取得款項低于帳面價值的差額，以及按照權益法核算的投資在被投資單位減少的凈資產中所分擔的數額，以及長短期投資跌價準備等。 補貼收入指公司所收到的各種形式的稅費返還。 營業外收支是指與企業經營活動沒有直接關系的各項收支。營業外收人包括固定資產盤盈，罰款收入，處理固定資產收益，因債權原因確實無法支付的應付款項。營業外支出包括固定資產盤虧，處理固定資產凈損失，非季節性和非大修理期間的停工損失、技校經費支出，非常損失、捐贈、罰款支出、糧物調基金，防洪保安基金等。3 利潤預測與計劃3.1 利潤預測和編制利潤計劃，都4、屬于利潤管理的前饋控制系統，是搞好利潤管理的基礎和關鍵。3.2 確定目標利潤的步驟和方法 根據市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。 根據公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率法來測算計劃期可能實現的利潤數。3.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實現目標利潤所采取各項技術組織措施，制定財務計劃和成本計劃，使目標利潤的實現建立在扎實的、科學的基礎之上。3.4 公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃必須分季，季度計劃分月編制。財務計劃根據生產計劃、銷售計劃、成本計劃編制。3.5 財務計5、劃內容包括：a 財務計劃編制說明書；b 利潤及利潤分配計劃表；c 主營業務銷售利潤計劃表；d 期間費用計劃表；e 營業外收支計劃表；f 投資收益計劃表3.5 財務計劃經計劃人員、部門負責人簽字并經公司董事會批準后予以實施。4 利潤分析4.1 利潤分析是公司進行利潤管理的重要內容。它是以實際核算資料為依據，評價利潤計劃的完成情況，研究影響利潤增減的各種原因，提出改進措施，挖掘增加利潤的潛力，促使公司改善經營管理，進一步提高公司經濟效益的一種管理方法。4.2 利潤分析的一般程序： 占有資料、掌握情況，為了全面深入做好分析工作，必須取得并充分利用如下資料：a 計劃資料：包括各種計劃指標和定額b 核算6、資料：包括會計報表和帳冊等c 其他資料：包括調查研究、統計核算等有助于分析工作的有關資料。 指標對比、揭露矛盾，在已核實資料基礎上，對各項指標的計劃數同實際數進行比較，從而確定差異，揭露矛盾，既明確必須深入分析的問題，又為挖潛指出方向和途徑。 分析矛盾，抓住關鍵，矛盾被揭露以后研究各項經濟指標發生差異的原因，查明和測定各項有聯系的因素，在各種矛盾中找出主要矛盾，從復雜的因素中找出決定性的因素。 綜合評價、提出措施，通過揭露、分析矛盾之后，對本期計劃的執行情況作出綜合性評價，并提出今后改進的意見和措施。4.3 利潤分析的內容。 利潤組成項目的分析。將利潤總額中各明細項目的實際數同計劃數及去年同期7、數相比較，從而了解這些項目增減情況及其對利潤總額的影響，并據以編制利潤分析表。 產品銷售利潤的分析。對產品銷售利潤計劃完成影響大的項目進行深人分析，找出實際完成情況偏離計劃指標的具體原因，正確評價產品銷售利潤計劃完成情況，提出改進措施和意見。 其他銷售利潤分析，計算其他銷售利潤占利潤總額的比重，將實績及計劃比較，如果其他銷售利潤比重上升，須進一步分析，查明原因。 營業外收支分析，對列入計劃的項目的實際數與計劃數及去年同期進行對比，分析研究其增加或減少的原因，對未列入計劃的項目的實際數與同期進行比較，分析增減原因。對利潤率分析首先要將實際與計劃比較分析利潤年計劃的完成情況，然后按因素分析法分析各8、因素對利潤率指標的影響，為公司改進工作指明方向，促使公司不斷提高經濟效益。以上利潤分析，由財務部門按月進行，專題分析根據公司要求進行，公司各職能部門應根據財務部門要求按時提供分析利潤所需的材料。5 利潤分配的管理5.1 公司實現的利潤總額，可以用于彌補以前年度（前五年內）發生的虧損。五年內不足彌補的，用稅后利潤和盈余公積金彌補。5.2 公司稅后利潤按稅法有關規定相應調整后，依法交納所得稅，稅率根據國家規定，利潤總額扣除所得稅后為凈利潤。在日常的核算工作中，對所得稅法或財務制度不允許列支或超標準的列支項目，由財務部門單列子目或在備查簿中如實地記載歸集，以便為準確申報納稅并正確計算所得稅提供依據。5.3 公司稅后凈利潤分配。 彌補以前年度虧損（五年前）。 提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除第一項后的10提取，盈余公積已達到注冊資本50時可不再提取。 提取公益金，公益金根據董事會決定，計提標準為5。 支付優先股股利。 按照公司章程或董事會決議提取任意盈余公積金，提取標準為不超過當年可供股東分配利潤的40。 支付普通股股利，每股股利由股東大會決議決定