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1、工廠財務科設備科固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 頒發部門固定資產管理制度接收部門生效日期管理標準-其它制定人制定日期文件編號審核人審核日期文件頁數共 6 頁批準人批準日期分發部門1目的 加強固定資產管理，指導廠固定資產管理工作。2范圍 適用于本廠的固定資產管理。3責任 財務科、設備科有關人員。4定義 固定資產是指同時具備下列兩個條件的建筑物、構筑物、機械及動力設備、運輸設備、電子設備（包括通訊、音響、電視、錄像），以及儀器儀表等。4.1 生產性的固定資產使用年限在一年以上，非生產性的固定資產使用年限2、在二年以上的。4.2 單位價值在2000元以上的。 永久性建筑物或構筑物不論價值大小，均屬固定資產，納入房屋及建筑物固定資產；臨時性建筑物或構筑物不論價值大小，均不列入固定資產管理。 單位價值在2000元以下，但使用期限在一年以上的生產性固定資產，可 根據現實生產經營需要列入固定資產管理。4.2.3 對于某些符合固定資產標準，但屬于易損易耗的配件、配件、維修件可列入低值易耗品管理。 5 內容5.1 固定資產的分類 機械類：動力設備、起重設備、機械加工設備、生產容器、管道及以機械動力為主的設備（管道也可隨安裝設備計入固定資產）。 電子類：主要以電子元件構成的電器設備、計量儀表、分析儀器、控制儀表3、化學儀器、試驗儀器等。 運輸設備：車輛。 房屋建筑類：建筑物、構筑物。5.1.5 其它：四大類以外的資產。5.2 固定資產編號規則 資產編號 固定資產必須進行統一編號，每一件固定資產一個編號。5.2.2 編號的組成 A B C 5.2.3 各部分編號的含義 - 總類號: 分五大類(以資產本身性能確定) J: 機械類 D: 電子類 Y: 運輸類 F:房屋建筑物 Q: 其它 - 分類號: 由六個阿拉伯數字組成 A: 為大類號(為十位數) B: 為中類號(為十位數) C: 為小類號(為十位數) - 順序號(為百位數)，為三級管理崗的同一下屬管理網的同一小類設備按購買先后排列的順序號。5.3固定資產4、的增、減及變動管理 固定資產的實物管理歸口為廠設備科，價值管理的歸口部門為廠財務科。固定資產價值管理包括：固定資產計價、固定資產增減變動的審批及核算規定、固定資產清查。5.3.1 固定資產計價規定5.3.1.1 購進的房屋以購房價（含裝修款）及附著設施（包括煤氣管理、通訊線路、水電及消防系統等）的成本作為原價。5.3.1.2 購進的設備以設備價加運輸費、裝卸費、保險費等費用和應繳納的稅金和安裝費作為原價。5.3.1.3 自建自制的固定資產以制造、建造進程的實際支出（含應資本的利息支出）作為原價。5.3.1.4 進口設備以購進價（到岸價）、加進口關稅、增值稅及相應的匯兌損益和安裝費作為原價。5.5、3.1.5 技術改造、改建擴建而增加價值的固定資產以實際發生的有關支出增加固定資產原價。5.3.1.6 盤盈的固定資產，以重置成本為原價，并按新舊程度估計固定資產累計折舊。5.3.2 新增固定資產的管理 購置固定資產金額2000元以上（含2000元），請購部門經辦人應如實填寫財務審批表，說明購置固定資產的理由及擬購固定資產的名稱、規格、產地、用途、數量、金額和擬購時間。簽定購置合同，經主管廠長審批后執行。5.3.3 轉讓固定資產的審批5.3.3.1轉讓固定資產必須由設備科填寫財務審批表詳細說明轉讓的理由、轉讓固定資產名稱、編號、帳面價值（或評估價值）、累計折舊、預計轉讓費用及轉讓盈利（或虧損）6、等。帳面凈值或評估價值在20萬元內，由主管廠長同意，事業部經理（非生產性固定資產）簽署意見后，呈送集團公司批準。5.3.3.2 核算規定A 轉讓固定資產，必須在收齊全部價款后，方可移交出手續。B 轉出固定資產通過“固定資產清理”科目核算。C 固定資產轉出后，有關檔案應及時進行清理。5.3.3.3 轉移固定資產的規定A 固定資產出廠在集團公司部門之間的調動和轉移，必須辦理固定資產轉移手續。B固定資產在廠內調動，不需要辦理內部轉移手續，但必須填寫變動后安裝部門位置。5.3.4 核算規定 固定資產維修，金額在5萬元以內的，計入當期費用；金額在5萬元以上，通過“待攤費用”或“遞延資產”科目核算。5.37、.5 封存固定資產的管理 閑置設備是指已安裝使用的、但暫不需用的設備、設施。 5.3.5.1 閑置六個月以上的資產，由使用單位原地封存，并填寫封存申請單。購進未使用的資產，在暫時沒有設備庫的情況下，按閑置資產進行管理。5.3.5.2 對封存的資產應切斷電源，放凈油箱，將設備擦拭干凈，工作面涂油防銹，覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機附件專用工具一并清點封存，防銹保管。 5.3.5.3 辦理封存手續的資產暫停計提折舊費。5.3.5.4封存資產啟封時，應辦理啟封手續，重新計提折舊費。5.3.6 報廢固定資產的管理5.3.6.1固定資產報廢條件：A 超過使用年限，主要結構陳舊，無法滿足工8、作需要且無改裝利用價值的或改裝經濟價值不合算的資產。B 使用年限未到，但不能遷移的資產，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產。C 磨損損耗嚴重，絕緣老化，容易發生危險的設備或不能滿足GMP要求的設備。D 因事故或其它災害，使設備嚴重損壞，無修復價值的設備。 5.3.6.2 報廢設備的審批程序A 凡屬非生產性固定資產申請報廢，由使用單位提出申請，經相應的專業部門鑒定后，報廠長審批；價值高的資產必須報公司副總經理批準后，方可辦理報廢手續。B 生產性固定資產必須由使用部門提出申請，經生產部門、設備部門鑒定審批后，報事業部審批，方可辦理報廢手續。5.3.6.3 需經專業部門鑒定的固定資產A 電腦由9、集團公司電腦室負責組織鑒定；B 復印機、通訊設備及圖像、視聽設備由廠設備科組織鑒定；C 車輛由儲運部車隊負責鑒定；建筑物由公司物業部門鑒定。5.3.6.4 資產報廢后的處理A 報廢的生產性固定資產，統一由設備科負責辦理，專業部門在報廢鑒定時應提出處理意見。辦理固定資產報廢手續前應向設備科交報廢實物，設備科在臺帳中注明報廢日期。B 報廢的經營性固定資產，固定資產崗參照以上規定對報廢的固定資產進行處理。5.3.7固定資產的年終盤點5.3.7.1 廠內固定資產每年盤點一次，必要時半年盤點一次。5.3.7.2 固定資產盤點必須做到帳物卡相符。5.4 固定資產的折舊5.4.1固定資產的折舊根據固定資產的10、原價、估計殘值和使用年限計算確定。5.4.1.1 估計殘值：按固定資產原價的10%計算。5.4.1.2 使用年限：機械設備10年，電子設備8年，運輸設備5年，生產用房屋30年，非生產用房屋35年，其它5年。5.4.2 折舊的計提原則：當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月計提折舊，從下月起停止計提折舊；提前報廢的固定資產，不補提折舊。5.5 固定資產的基礎管理 固定資產基礎管理包括資產卡片、資產臺帳、資產檔案及技術資料。 資產卡片 資產卡片是資產的憑證，在驗收時填寫，由設備科設備管理員填寫和保管。資產變動時，資產卡片應隨資產移動。 資產臺帳 資產11、臺帳是反映企業各種類型資產擁有量、分布情況的主要記錄。資產管理崗必須設有管理崗的資產臺帳，并保證帳、卡、物相符。 固定資產的檔案管理 固定資產檔案分技術檔案和產權檔案，資產檔案的收集內容規定如下： 外購生產、經營設備必須在設備開箱時由固定資產管理員參加，取出隨機設備資料建立設備檔案；自制的設備必須由設備部門將有關資料收集歸檔。設備檔案指設備從設計、制造、安裝、調試、使用、維修、改造、更新直至報廢全過程的圖紙和文字資料。5 廠基建工程包括土建工程和設備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程污凈水工程等，必須在工程驗收時同時驗收竣工資料，建立工程檔案。 購買非生產性固定資產時，隨機資料，由使用單位交本固定資產管理崗建檔保管。 固定資產在價值管理過程中形成的檔案材料（包括資產價值的計算、變動的核算、憑證審核、帳務處理等）由集團公司財務部及廠財務科保管三年后移交檔案室。6 記錄 記錄名稱 保存部門 保存期限固定資產臺帳 設備科 永久