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1、企業(yè)公司貨幣資金與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目錄第一章總則第二章崗位工作職責(zé)第三章貨幣資金的管理第四章費(fèi)用報(bào)銷管理第五章會(huì)計(jì)檔案管理辦法第六章發(fā)票和收據(jù)的使用管理第七章財(cái)務(wù)保密制度第一章總則為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督,保證自身安全,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測、控制作用;規(guī)范公司投融資行為,提高資金運(yùn)作融資行為,提高資金運(yùn)作效率,減少投資風(fēng)險(xiǎn),保證資金運(yùn)營的安全性與收益性;完善財(cái)務(wù)報(bào)告與分析,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序;加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理,提高財(cái)務(wù)保密意識。現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)法等有關(guān)國2、家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度。本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后生效。公司必須嚴(yán)格按照本財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外,不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息理。公司財(cái)務(wù)部設(shè)立主管會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位,工作職責(zé)如下:一主管會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司的會(huì)計(jì)憑證,登記總賬3、明細(xì)賬簿,編制公司年度、月度財(cái)務(wù)報(bào)表,預(yù)算編制和分析,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)和籌劃;負(fù)責(zé)公司往來款項(xiàng)、日常費(fèi)用的核算、審核和管理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理;負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理以及總經(jīng)理交辦的其他工作,具體如下:1. 每月月底向總經(jīng)理提交下月預(yù)算支出表,以及上月預(yù)算執(zhí)行情況分析表;每月10日之前向總經(jīng)理提交上月銀行余額調(diào)節(jié)表以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表。2. 日常賬務(wù)處理,對業(yè)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)過審批,手續(xù)是否齊全以及原始憑證真實(shí)性,合法性,合理性進(jìn)行審核,審核無誤后,方可入賬。對憑證的真實(shí)性,手續(xù)齊全負(fù)責(zé),不真實(shí)后手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)支出除追究當(dāng)事人的責(zé)任,還要追究主管會(huì)計(jì)的責(zé)任。3. 每月在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)辦理納4、稅申報(bào)等稅務(wù)工作,不得延誤,如因工作失誤造成稅務(wù)申報(bào)延誤產(chǎn)生的罰金由本人承擔(dān)。4. 負(fù)責(zé)發(fā)票的購買,領(lǐng)用,登記,保管工作;收據(jù)的開具,登記,保管工作。5. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表的、保管工作;負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)檔案的分類索引工作。6. 負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)軟件每月備份工作。二出納崗位工作職責(zé)負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)和各種有價(jià)證券;進(jìn)行本部門日常后勤管理工作。具體如下1. 辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù),包括:提取現(xiàn)金、存現(xiàn)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù);辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結(jié)算業(yè)務(wù);對未經(jīng)批準(zhǔn)的或手續(xù)不全的銀行付款負(fù)相應(yīng)責(zé)任;2. 負(fù)責(zé)購買、保管及簽發(fā)支5、票和其他銀行票據(jù),登記票據(jù)領(lǐng)用簿,定期盤點(diǎn);3. 負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金,定期盤點(diǎn),做到賬款相符;根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),核對現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié);對現(xiàn)金短款負(fù)直接責(zé)任;4. 根據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù),定期與銀行和對,做到賬實(shí)相符。5. 領(lǐng)取銀行業(yè)務(wù)回單及對賬單,并及時(shí)傳遞給主管會(huì)計(jì)入賬,對賬。第三章貨幣資金以及印章管理一、一.現(xiàn)金的管理1. 出納必須對現(xiàn)金做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定請對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證實(shí)相符。2. 現(xiàn)金庫存不得超過公司核定的庫存,限額為人民幣-元,現(xiàn)金的開支范圍為:職工的工資、津貼、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金等及國家規(guī)定對個(gè)人的零星支出;出差人員必須隨身6、攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算1000元以下的零星支出等。3. 嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,不準(zhǔn)以收抵支,不準(zhǔn)以白條抵庫存現(xiàn)金。4. 領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí),要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)(如借款單或報(bào)銷單,財(cái)務(wù)方可支付現(xiàn)金。5. 公司原則上不允許為與員工墊付款項(xiàng),如有特殊情況必須報(bào)總部批準(zhǔn)。6. 現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi).8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定二、銀行存款的管理1. 屬于市內(nèi)超過1000元以上的支付,采用轉(zhuǎn)賬支票。不準(zhǔn)開空頭支票7、。2. 出納購買支票后,將其號碼登記到支票領(lǐng)購簿。公司內(nèi)部人員因借款領(lǐng)取支票時(shí),要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的借款申請單,并登記支票領(lǐng)用簿,方可簽發(fā)支票。借款要按批準(zhǔn)的用途使用,不得挪作他用。超過用款限額,必須事先征得原批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)部同意,否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款,由幾款人負(fù)全部責(zé)任。支付支票時(shí),需要登記付款對象,支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)購簿和支票頭上簽字。3. 持支票人員,一旦發(fā)現(xiàn)丟失,應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)部,馬上到收款單位和銀行掛失查找,查找無效,需到電視臺或報(bào)社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。4. 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使8、用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn).5. 銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用,印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。6. 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。7. 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。8. 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。三其他銀行票據(jù)管理各種銀行票據(jù)都必須由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買,財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。每次購入票據(jù)時(shí)間、本數(shù)、9、起止號等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上,且必須連續(xù)編號。在摘要欄內(nèi),也要寫明這些支付票據(jù)摘要,以備查考。四印章管理公司應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章原則上由主管會(huì)計(jì)保管,個(gè)人名字必須由出納保管。各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管,也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用,不得亂用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)在使用時(shí)時(shí)嚴(yán)格審查,注意內(nèi)容,防止漏洞。保管印章人員因出差等而需由他人暫時(shí)保管的,必須予以書面授權(quán)并進(jìn)行記錄,登記在案,以備查詢;各印章平時(shí)不用時(shí),應(yīng)放在上鎖的安全地方,做到”人走章收”.第四章費(fèi)用報(bào)銷管理一.費(fèi)用報(bào)銷程序1.費(fèi)用報(bào)銷的限額按每月提10、報(bào)的資金預(yù)算為準(zhǔn),超出預(yù)算的費(fèi)用作為預(yù)算外支出需要總經(jīng)理同意方可報(bào)銷。2. 經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)首先需要趕寫一式兩份的費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核并制單后,出納方可支付。主管會(huì)計(jì)首先要審核是否走出預(yù)算,其次要審核原始憑證的真實(shí)性,合法性以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性。二. 借款規(guī)定1. 公司人員借款實(shí)行計(jì)劃申報(bào),應(yīng)業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填列“借款申請表”。2 .“借款申請表”一式兩份,財(cái)務(wù)留一份備存,經(jīng)辦人留存一份,待報(bào)銷結(jié)清借款時(shí)將此借款申請表交回財(cái)務(wù)核對,報(bào)帳。借款限額應(yīng)不走出所提報(bào)預(yù)算金額。如所借款項(xiàng)超出預(yù)算金額,需要經(jīng)過總經(jīng)理同意,方可借款。3. 借款人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí),必須結(jié)清剩余款項(xiàng),“前不清、后不借”11、,有特殊情況需要總經(jīng)理同意。財(cái)務(wù)人員對出差人員報(bào)銷憑證進(jìn)行審核時(shí)以報(bào)銷憑證為準(zhǔn),同時(shí)參考借款申請表所列項(xiàng)目進(jìn)行審核,超出借款額的報(bào)銷費(fèi)用需要經(jīng)過總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷。三. 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1. 報(bào)銷人將差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫完,連同報(bào)銷原始憑證提交給主管會(huì)計(jì),主管會(huì)計(jì)首先審核是否在預(yù)算內(nèi)資金支出,如果報(bào)銷金額超出預(yù)算,需要填寫“預(yù)算外報(bào)銷單”提交總經(jīng)理審批。其次審核是否有預(yù)先借款以及原始憑證真實(shí)性、合法性。2. 出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥據(jù)實(shí)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)、火車軟臥需要總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 凡當(dāng)日出差當(dāng)日返還,中途需要自費(fèi)在外就餐的,市區(qū)外每人每天補(bǔ)助元,市內(nèi)出差無補(bǔ)助。出差期間住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及伙食補(bǔ)助費(fèi)12、票如下:自定4 因工作需要,帶公司車輛出差,司機(jī)與出差人員享受同樣住宿標(biāo)準(zhǔn),伙食補(bǔ)助按業(yè)務(wù)人員執(zhí)行。司機(jī)補(bǔ)助由出差人員報(bào)銷,必須司機(jī)簽字確認(rèn)。5. 差旅費(fèi)報(bào)銷單須先經(jīng)分管部門負(fù)責(zé)人審閱簽字,再交財(cái)務(wù)審核方予報(bào)銷。6 .兩人或兩人以上集體出差,不允許合并報(bào)銷,必須單人單報(bào),由一人借款的,可由一人整理合并報(bào)銷,其他人均不能有報(bào)銷行為。7.出差期間預(yù)訂火車票的訂票費(fèi),除五一、國慶節(jié)、元旦允許定額報(bào)銷外,其它時(shí)間一律不允許報(bào)銷。四. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1. 預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi),按預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算外業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦人填寫正式請示,注明招待額的職別、人數(shù),經(jīng)總經(jīng)理核定招待標(biāo)準(zhǔn)后,方可招待。數(shù)量巨大,需要董事會(huì)集體13、決定。2. 招待費(fèi)用單據(jù)必須有稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票,數(shù)字分明,填寫清晰,無涂改,內(nèi)容完備,要素齊全。3.個(gè)人不得將用于個(gè)人目的招待費(fèi)用在公司報(bào)銷。4. 其他費(fèi)用管理,其他費(fèi)用報(bào)銷按預(yù)算制度執(zhí)行,有下列情況者不予報(bào)銷:(1 私自涂改的單據(jù);模糊不清的單據(jù);內(nèi)容與實(shí)際不符、大小寫不一致的單據(jù)。(2簽章不符規(guī)定的單據(jù);違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和結(jié)算紀(jì)律的單據(jù)。(3 丟失單據(jù)無法取證者。(4 違章罰款及其他因當(dāng)事人過失造成的損失。(5對使用虛假單據(jù)報(bào)銷者,第一次發(fā)現(xiàn)處以虛報(bào)金額5倍的罰款,第二次發(fā)現(xiàn)直接解除勞動(dòng)合同,不再留用。(6 對模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字進(jìn)行報(bào)銷者,直接解除勞動(dòng)合同,不再留用。(7對于沒有經(jīng)過預(yù)算批準(zhǔn)或14、總經(jīng)理同意的報(bào)銷費(fèi)用,主管會(huì)計(jì)和出納負(fù)直接責(zé)任。第五章會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)年度終了后,應(yīng)將裝訂成冊的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷,將各卷按順序編號。各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。1.凡需借會(huì)計(jì)檔案人員,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案人員,不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換。3.借閱會(huì)計(jì)檔案人員,不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)15、人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。第六章發(fā)票和收據(jù)的使用管理1.財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領(lǐng)用人簽收。2.使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員。3.票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí),必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯(cuò)亂的,應(yīng)拒絕領(lǐng)用。4.票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時(shí),應(yīng)進(jìn)行登記、簽收第七章財(cái)務(wù)保密制度一、財(cái)務(wù)保密制度1.會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,經(jīng)營意向、決策資料,財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會(huì)議記錄,公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)16、章制度、證件、印章,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料及其會(huì)計(jì)載體(包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等,財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理,均適用保密制度,未涉及事項(xiàng)依有關(guān)規(guī)定或參照本制度執(zhí)行。2.公司財(cái)務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對本制度第一條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。3.主管會(huì)計(jì)在其職責(zé)范圍內(nèi),按會(huì)計(jì)核算期準(zhǔn)確及時(shí)地填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬薄、編制并報(bào)送各種報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,定期將其整理裝訂成冊進(jìn)行臨時(shí)性保管,在臨時(shí)保管期間,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)現(xiàn)場查閱和審查憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。其他任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。417、.各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司總經(jīng)理同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料,公司有關(guān)規(guī)章制度,證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。5.對于財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專門人員設(shè)置使用密碼。其他人員只能通過專人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開機(jī)或同意后方可使用計(jì)算機(jī),專人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對該計(jì)算機(jī)的安全與操作承擔(dān)責(zé)任。6.財(cái)務(wù)人員對于重要的文字?jǐn)?shù)據(jù)必須及時(shí)備份,備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等各種會(huì)計(jì)載體由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管。其他人如需使用必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借用并及時(shí)退回。7.對于印章的使用,其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記,對于特殊事項(xiàng),必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可使用,并進(jìn)行相應(yīng)登記。8.對于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用,但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人封存保管。9.凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴(yán)重程度,給予相應(yīng)處罰五.10.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行