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1、俱樂部公司財務工作崗位職責及支出審批管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 總 則1、 依據中華人民共和國會計法、企業會計準則制定本制度。2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。 財務管理細則一、財務工作崗位職責 （一）會計職責 1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。2、 發票開具和審核，各項業務款項發生2、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。 （二）出納職責 1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。 2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。 3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。 二、現金管理制度 1、 所有現金收支由公司出納負責。2、 建立和健全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的原始單據逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 3、 任何3、現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。4、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。 3、 支票的使用必須填寫“支票領用單”（附表一），由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。 4、 出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分4、人保管。2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。 3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。 4、公章使用應在公章使用登記簿登記。五、現金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”（附表二），并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”（附表三）進行檢查核對。 3、 其它依據相關會計制度及法規執行。 六、支5、出審批制度（一）目的 1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產。 （2）審批程序 1、報銷人填寫“費用報銷單”（附表四），部分報銷需填寫相關單證，見報銷手續。2、主管會計審核簽字。3、總經理簽字。4、返還出納報銷費用。5、出納付款報銷后將單據交會計進行賬務處理。（三）計劃審批內容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制“物品采購申請單”（附表五），報公司總經理審批。原則上由辦公室負責人統一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。 2、 固定資產與辦公家具：其購買由各部門6、填制“物品采購申請單”（附表五）報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。 3、工資、獎金的支出：（1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態資料的編制。 （2）出納員負責員工工資計算和工資發放表的編制。 （3）主管會計負責工資發放表的審核。 （4）總經理負責工資發放表的審批。4、提取備用金：（1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫“備用金提取申請表”（附表六），報主管會計審核簽字，總經理審批簽字，方可提取。5、借款審批 ：（1）員工因工作需要領取現金及支票時，應填寫“借款單”（附表七）經公司領導審批后，到出納處領取。（2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”（附7、表八），總經理審批。（3）若發生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續。（四）報銷手續 1、應酬費的報銷：（1）商業聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。2、市內交通費報銷:（2）無論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發票上注明乘車事由，及起止地點。3、電話費用報銷：（1）銷售人員每月限額 元，后勤人員每月限額 元，憑發票實報實銷（使用公8、司手機者除外）4、差旅費報銷管理規定： 為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下： （1）費用標準：a.差旅個人工作用餐補貼：每人每餐標準 元，不包含早餐，需要餐飲發票，審批后直接領取。b.宴請客戶用餐標準：實報實銷，所有參與者平均每人不得超過 元，如有超標現象，須總經理特批。c.交通費：私車公用：根據出車表記錄，按照1.0元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。公共交通：本著快捷/安全/節約的原則，實報實銷。城市內提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過 元，如有超標現象，須總經理特批。d.住宿費：住宿費用每天不得超過 元，實報實銷，報銷時須提9、供發票及賬單。出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。 （2）出差人員出差需持有公司總經理簽字的“出差申請表”（附表八）。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續后將申請單交財務部存檔。5、費用報銷單注意事項：（1）原始票據由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規定的粘貼紙。原始憑據較多的按同類分類貼報銷單原始憑據附后，寫上報銷人等內容，領導只在報銷單上簽字。（2）按規定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成10、本。 （3）費用報銷單上部門、日期、附件頁數、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。（4）發票填寫完整，抬頭正確，定額發票填寫客戶名稱；報銷人在發票上簽字，經辦人應查詢發票真偽。（5）票據粘貼單要填寫單據張數與金額。（6）差旅費報銷需附出差申請單。（7）購買辦公用品需附發票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。（8）購買低值易耗品和固定資產需附發票、低值易耗品或資產購置請購單、入庫單等及出庫單。（9）快遞費由行政人員統一報銷。6、各類報銷費用明細（1）辦公用品-辦公用品、文具。（ 元以上須附清單）（2）培訓費-員工培訓費、購書。（3）印刷費-復印、印刷、資料制作費。（4）快遞費-郵費、快寄11、費等。（5）電話費-座機費、手機費、網絡電話費。（6）交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。（7）維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修 。（8）宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。（9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。（10）10其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。7、發票管理制度1、根據稅法等有關規定，會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。2、整本發票使用前，要認真檢查有無缺面、缺號、發票聯有無發票監制章或印制不清楚等現象。如發現問題應報送稅務機關處理。3、整本發票開始使用后，應做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印、內容12、完全一致；填開的發票不得涂改、挖補、撕毀。4、開具發票要按照規定的時限、逐欄填寫，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。5、必須在發生經營業務，確認營業收入時開具發票，未發生業務一律不準開具發票。6、應在規定的使用范圍內開具發票，不準買賣、轉借、轉讓和代開。7、除經特殊審批外，款未收回前，不能將發票出具給客戶。8、需要開具增值稅專用發票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。9、對于發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。113、0、接受發票時要仔細核查發票的開票時間、單位名稱、經濟內容、單價、規格、數量、金額是否填寫正確，大小寫金額是否一致，是否加蓋財務專用章或者發票專用章。八、 應付帳款管理 1、付款申請單流程（1）經辦部門經辦人員提出付款申請，填寫“付款申請單”（附表九）。（2）財務部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回（3）總經理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。（4）簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務做賬 。xx俱樂部xx年04月03日附表一：附表二：附表三：附表四：附表五：附表六：附表七：附表八：附表九：