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1、公司總部及子單位財務綜合管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 全套財務管理制度公司財務管理制度目錄第一章總則第二章財務管理職能崗位職責第三章支票管理制度第四章報銷審核制度第五章印章管理制度第六章會計檔案管理制度第七章附則第一章總則為了規范公司(以下簡稱公司)得財務行為,加強財務管理與經濟核算,依據中華人民共與國會計法、企業會計準則,結合公司實際經營情況,制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司得財務管理工作。各子公司為獨立核算得法人單位,應根據相關法規與制度,參照本制度自行制訂具體得財務管理制度。對于本制度中已作2、出得對子公司得管理辦法,各子公司應嚴格遵照執行。第二章財務管理職能崗位職責財務管理制度設計崗位:認真學習、掌握國家有關法律、法規與財務管理制度,根據國家法律法規與公司經營特點及管理要求設計、制訂、修訂公司財務管理制度,并指導下屬子公司財務制度得設計工作。子公司財務管理崗位:負責子公司得往來核算、核對、報表催收與匯總、業務指導、信息傳遞等相關業務。會計工作職責:1、按照會計核算規范要求設置總賬、明細分類賬,編制會計報表,統一管理會計核算軟件。2、具體審核、處理會計憑證。3、具體承辦涉稅事務,審核資金收付憑證。4、按照稅務機關得規定,開具銷售發票。5、核算存貨得入庫、領用、退貨,定期組織對相關倉庫3、抽查盤點,審核庫存物資動態報表。6、完成財務部經理臨時布置得各項任務。出納工作職責:1、負責銀行、現金帳目得登記與核對及日常備用金得提取,嚴格遵守現金限額保管制度,所需款項及時提取,超限額款項及時交存,及時清理銀行未達賬項。2負責現金支票、轉賬支票、電匯、匯票等結算業務得辦理及網上銀行各類業務。3、有權對不符合本公司財務制度規定得貨款支付及費用報銷,拒絕辦理支付手續,并向成本會計反映,必要時可向總經理反映。4、完成財務部經理臨時布置得各項任務。成本會計工作職責:1、負責與關聯公司之間得溝通、協調工作。2、負責與公司內部各部門之間得溝通、協調工作。3、負責完成月度、年度經營情況分析及財務報告得編4、制工作。4、統籌安排部門人員工作。5、主抓內控方面得工作。6、做好每周應收賬款、應付賬款、其她應收款得管理及監督、監控工作。7、負責完成關聯之間往來業務得賬務核對工作。8、負責項目成本核算與控制;完成上級交給得其她日常事務性工作。(1)經理A、日常工作1)協助副總制訂公司財務制度與工作流程,并監督制度得執行情況;2)在公司經營計劃得指導下,編制資金、收入、成本、費用計劃,經批準執行。檢查與監督執行得情況,及時向公司領導反饋財務資金、成本、費用信息;定期進行經濟活動分析。3)審核會計憑證,完成記帳、核算以及報表工作;4)協調工商、銀行、稅務及相關部門得關系,按時申報與繳納各項稅款。B、隸屬關系15、)直屬上級:副總2)直屬下級:成本會計、銷售會計、物業會計、出納、文員C、崗位期望:成為合格得房地產高級財務經理(2)成本會計A、日常工作1)在財務經理領導下,按照公司財務制度與核算制度有關規定,正確使用會計科目,及時、準確地登錄各類明細帳,要求帳目清楚、數字正確、登記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符,發現問題及時更正;2)及時了解,審核公司往來帳款得具體情況,并建立明細帳與進行明細核算,了解經濟合同履約情況,催促經辦人員及時辦理結算手續,進行應收應付款項得結算;加強與各部門間得溝通,特別就是與合同預算部得緊密聯系,正確進行收入、費用、成本得歸集與核算,并將結果及時反饋給各部門;36、)根據規定得成本、費用開支范圍與標準,審核原始憑證得合法性、合理性與真實性,審核費用發生得審核手續就是否符合公司規定;4)及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料得收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。B、隸屬關系:財務部經理C、崗位期望:成為專業財務主管9、財務部門必須建立內部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管與收入、費用、債權債務賬目得登記工作。財會人員要認真執行崗位責任制,各盡其職,互相配合,如實反映與嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備,內容真實,數字準確,賬目清楚,日清月結,按期報賬。財務會計人員在實際工作中必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律與財務制度得事7、項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向主管領導報告。各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權與履行職責,嚴禁任何人對堅持原則得財務人員進行打擊報復。財務會計人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦好交接手續得,一律不得離職,亦不得中斷財務工作。公司一般財務人員得交接,由財務部門負責人執行監交;財務部門負責人得交接由總經理進行監交。第三章支票管理制度1、支票得購買、填寫與保存由出納負責。2、建立與健全銀行存款日記帳簿,出納應根據審批無誤得收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。3、出納收取支票時,須立即開具一式三聯得收據,由繳款人在右下角8、簽名后,交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯。4、支票得使用必須填寫“支票領用單”,由經辦人、部門經理、成本會計、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票得領取及管理:1、支票領取:(1)凡領取支票,先填制支票申領單,寫明用途、金額、使用人等項,經由有權審批人批準方可領取。(2)簽發支票得金額超過10000元,在填寫申領單時,須提交符合審批程序得用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。(3)領取人應辦理登記手續,于使用后三日內報帳。(4)未及時報帳者財務人員及時督促,并有權不予簽發新支票。(5)持票人應對9、支票妥善保管,如丟失將由個人承擔經濟責任。2、支票管理:(1)所簽發支票應填寫日期、金額(限額)、用途,不準簽發空白支票。(2)準確掌握帳戶余額,不準發生空頭、透支。(3)出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。(4)出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交成本會計批準后呈報總經理。(5)按時于月末填制“銀行余額調節表”交成本會計審核,對未達帳項要認真查對,及時入帳。(6)支票與公司印鑒分人妥善保管。第四章報銷審核制度1、嚴格財務收支審批制度,公司發生得各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、與經辦人簽名、部門經理簽字、財務會計審核(按照有關規定辦10、理)、分計劃內與計劃外相關程序總經理審批后,出納方可付款。2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出得業務費用不得混淆在一張報銷單上。4、對所有報銷內容,相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。5、財務部門對所有報銷票據,依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。6、報銷手續嚴格執行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票,經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷得要向財務注明并留復印件,原件給客戶。計劃內報銷必須提供得原始憑證:1、版面費、廣告代理費:由部門憑發票填寫費用(11、成本)報銷單,財務部對票具進行核實(附上媒體刊登得詳細清單),核對無誤后付款。2、印刷費(出片費):部門憑發票,附印刷品結算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品:由行政管理部門統一購買得,行政管理部門保管人員根據發票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買得憑發票填寫費用報銷單經相應級別得領導審批后報銷。4、機房與OA設備:技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單與出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。5、資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料與12、發票拿到資料管理部門(行政管理部門)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。6、差旅費:于返回5天內必須報銷,由部門經理審核票據得合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對5天內無故不及時報銷得,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資與獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保,視同經理借款。7、業務費用:所有業務費用票據須開明細發票,經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約得原則使用業務費用,任何人不得用于除業務需要以外得個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并13、注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字得,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續必須有審批報告,其它同計劃內報銷手續一樣。第五章印章管理制度印章就是公司經營管理活動中行使職權,明確公司各種權利義務關系得重要憑證與工具,印章得管理應做到分散管理、相互制約,為明確使用人與管理人員得責權,特做如下公司印章使用與管理條例:一、印章定義:公司印章主要指:公章、法人私章、合同章、財務章等各職能部門章。二、各類印章管理得范疇:印章得管理14、涉及范疇:刻印、使用、廢止、更換。三、各類印章得具體管理條例:(一)刻印:1、新公司成立,基本印章(公章、合同章、法人私章、財務章)得刻制,應由指定得印章管理人員負責刻制,后交由人事行政部備案,并從刻制之日起執行相關使用條例。2、因業務發展需要申請各職能部門專用章時,由需求部門填寫印章制發申請表經總經理核準后送交人事行政部門刻制。(二)使用:1、任何部門在啟用印章前,均需與公司(人事行政部)辦理領取手續,接受相應得責權告知,簽定印章簽收手續并備案。(已經開始使用得需自通知當日補辦理領取手續)2、公章:各部門有需蓋公章得文件、通知等,須先到人事行政部處領取并填寫印章使用申請表,經由子公司經理核準15、蓋章并在印章使用申請表中簽批,蓋章后經手人需將簽批申請表交由人事行政部,并在印章使用登記薄簽字。人事行政部需將印章使用申請表與印章使用登記薄同期留檔。3、合同章:合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章,蓋章前須先到人事行政部處領取并填寫印章使用申請表,經由公司或分公司經理審批,成本會計審核后蓋章并在印章使用申請表中簽批,經手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在印章使用登記薄簽字。人事行政部需將印章使用申請表與印章使用登記薄同期留檔。4、法人私章:法人私章由分公司成本會計保管,主要用于銀行匯票、現金支票等業務,使用時憑審批得支付申請或取匯款憑證方可蓋章。5、財務章:由財務部出16、納保管,主要用于銀行匯票、現金支票等需要加蓋銀行預留印鑒等業務或發票上使用,發票專用章主要用于發票蓋章。6、其她職能部門章:其她職能部門章,主要適用于各部門內部使用,已經刻制得職能部門章,需由部門負責人進行保管并嚴格該章得使用辦法。(三)廢止、更換:1、廢止或繳銷得印章應由保管人員填寫廢止申請單,并呈分公司經理核準后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負責人統一廢止或繳銷。2、遺失印章時應由印章保管人員填寫廢止申請單,并呈分公司經理核準后,簽批遺失處理及處罰辦法后,交由人事行政部按批示處理,如就是遺失公司基本印章時必需登報申明。3、更換印章時應由印章保管人員依公司文件填寫廢止申請單,并呈分公司17、經理核準后,交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫印章制發申請表申請新得印章。(四)印章保管人得責權范疇:對于公司主要印章管理,采用得就是分散管理相互監督得辦法。人事行政部主要職責就是對印章得使用進行合理性管理,而印章保管人具有使用、監督、保管等多重責任與權力,具體劃分如下:1、職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權力,同時負全部使用責任。2、公章得保管人無獨立使用權力,但具有監督及允許使用權力,因此公章得保管人對公章得使用結果負主要責任,經手人則負部分責任,而對未經由負責人或保管人(分公司經理)簽批得公章使用經手人負主要責任,保管人負部分責任。3、財務章得保管人無獨立使用權力,但具有監督及18、允許使用權力,因此財務章得保管人對財務章得使用結果負主要責任,經手人則負部分責任,而對未經由保管人(財務負責人)簽批得公章使用經手負主要責任,保管人負部分責任。4、財務章得保管者就是出納,即就是保管者又就是使用者,但其無獨立使用權力,需依據財務部負責人審批得支付申請或取匯款憑證方可使用,否則負全部責任。5、公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用,因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時,需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務,需將表格帶回公司蓋章。6、公司高、中層領導,因異地執行重大項目或完成重要業務,需要攜帶公司印章出差得,須經公司董事長或總經理審批并及19、時歸還。7、如遇個人需開具個人相關證明,需由部門負責人以上擔保簽批后方能使用,但如涉及到個人經濟擔保與證明時,原則上一律不予證明,其不良結果由簽批人與保管人以情節共同負責。8、所有印章得使用,必須嚴格執行公司得公章使用章程,做好申請與使用登記。公司印章只適用于與公司相關業務,不得從事有損公司利益之行為。9、印章使用申請人及管理負責人要嚴格按照上述規定申請使用印章,如出現問題,后果自負。給公司造成重大損失得,公司將依法追究其法律責任。第六章會計檔案管理制度1、本企業要搞好會計檔案得管理工作,財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。2、企業財務部門建立會計檔案目錄,20、嚴格檔案調閱手續。3、企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續,造具移交清單,分清前后責任,確保會計檔案得連續完整。4、會計檔案得保管年限:會計憑證類15年;總賬15年、明細賬15年、現金與銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年,年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第七章附則一、公司員工必須遵守本守則,并結合各部門規章制度辦事。二、本手冊如有未盡事宜,由總經理授權人事部另行規定。三、本手冊經中層以上領導決議實施,修正時亦同。四、各部門在不違反公司總制度得情況下可根據部門得實際情況制定相關得暫行條件。