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1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度第一章 總則第1條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制訂本規(guī)章制度。第2條公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法的要求，符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 第3條 公司的財(cái)務(wù)工作，必須執(zhí)行本規(guī)章制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 第4條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。 第5條 財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)管理公司的財(cái)務(wù)2、會(huì)計(jì)工作。 第6條 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是：1、執(zhí)行公司章程和公司各項(xiàng)決議，全面負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)事務(wù)的管理工作。對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2、組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及提供的會(huì)計(jì)資料，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策，并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。4、搞好本部門(mén)的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。5、進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。6、參與重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見(jiàn)。7、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門(mén)的關(guān)系，嚴(yán)格保守3、公司財(cái)務(wù)機(jī)密。8、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；9、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第7條財(cái)務(wù)部門(mén)建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。 第8條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。 第9條 公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。4、 第10條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第11條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，5、由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章 公司采用的主要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)第12條 會(huì)計(jì)制度：公司會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表編制執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第13條 會(huì)計(jì)年度：公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1 日起至12月31日止。第14條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第15條 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原價(jià)：本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬。除附注中特別注明外，各項(xiàng)資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬；如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第16條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很6、小的投資。3個(gè)月以上的定期存款及受到限制的銀行存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。第17條 應(yīng)收款項(xiàng)核算方法：（1）本公司確認(rèn)壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)為：a.債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回；b.債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回。結(jié)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。（2）本公司壞賬損失采用備抵法核算，采用應(yīng)收賬款年末余額的0.5%計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款）的壞賬準(zhǔn)備。第18條 存貨核算方法：存貨是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷售，或者仍處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等，包括各類原材料7、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算的，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。存貨定期進(jìn)行清查，按永續(xù)盤(pán)存制的原則進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。報(bào)表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)年度損益類的賬項(xiàng)。第19條 長(zhǎng)期投資核算方法：本公司的長(zhǎng)期投資包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期長(zhǎng)期投資。其中長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法為：對(duì)被投資企業(yè)具8、有控制、共同控制或重大影響（持有股權(quán)比例在20%或20%以上）的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對(duì)持有股權(quán)比例在20%以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資，或雖持有股權(quán)比例在20%或20%以上但不具有重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)于直接或間接擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%）的，或者對(duì)被投資單位擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的采用權(quán)益法核算并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表予以合并。本公司期末對(duì)長(zhǎng)期投資按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。第20條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊法：本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出9、租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的單位價(jià)值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)予以確認(rèn)：a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；b.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)；取得成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前所必須的支出。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)原先的估計(jì)，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額；其余情形則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)折價(jià)采用平均年限法計(jì)算，10、并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值，確定其折舊率如下：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋、建筑物，為20年； 2.機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 4.運(yùn)輸工具，為4年；5.電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)(或大類資產(chǎn)、全部資產(chǎn))對(duì)可收回金額低于賬面凈值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第21條 收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則：本公司銷售商品在同時(shí)符合以下4個(gè)條件時(shí)確認(rèn)收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；（2）既沒(méi)11、有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。本公司勞務(wù)收入的確認(rèn)原則為：（1）勞務(wù)收入和總成本能夠可靠地計(jì)量；（2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（3）勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：（1）已完工作的測(cè)量；（2）已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；（3）已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。第22條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。第四章 財(cái)務(wù)支出審核審批操作規(guī)范第23條 崗位分工 總經(jīng)理行使審批人職能，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)本公司的貨幣12、資金收付審批事務(wù)，總經(jīng)理外出時(shí)，可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人員代行審批事務(wù)。 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 行使復(fù)核人職能，掌管本公司的財(cái)務(wù)專用章，根據(jù)本公司的規(guī)章制度及規(guī)定，審核辦理貨幣資金收付事務(wù)。 出納 行使經(jīng)辦人職能，具體承辦本公司的貨幣資金收付事務(wù)。第24條 審批權(quán)限及執(zhí)行規(guī)則 1、總經(jīng)理在董事會(huì)的授權(quán)范圍及本公司的規(guī)章制度許可范圍內(nèi)辦理，不得超越審批權(quán)限。 2、經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。 3、本公司對(duì)于重要的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批制度。 第25條 現(xiàn)金管理 1、本公司可以在下列13、范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； （2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 2、本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為30000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 3、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符14、。 第26條 支票管理1、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 3、支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。 第27條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求： 1、按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)15、算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 2、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。 3、出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 4、出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 5、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職能，定期或不定期對(duì)出納16、人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。 第28條 審批流程 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（復(fù)核）審批人出納 第29條 注意事項(xiàng)1、外購(gòu)材料物資，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商提供的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單和請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 2、預(yù)付款或暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 4、出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，17、領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。 6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 第30條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。 2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分別管理：財(cái)務(wù)專用章、法人代表印鑒由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第31條 職工借款審批程序 1、出差人員借款，必須首先填好“預(yù)借差旅費(fèi)申請(qǐng)單”，詳細(xì)列明出差事由、出差目的地、出差路線、擬搭乘交通工具、預(yù)計(jì)出差時(shí)間、借款金額等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后18、，方予借支。 2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購(gòu)周轉(zhuǎn)金等，借款人員必須首先填好“其他借款申請(qǐng)單”，詳細(xì)列明借款理由，審批程序同前款規(guī)定。 3、出差人員回公司后3天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定報(bào)銷旅差費(fèi)，報(bào)銷后借款余額應(yīng)及時(shí)歸還公司；其他借款經(jīng)辦人員在借款業(yè)務(wù)完成后的二天內(nèi)必須辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。否則，公司有權(quán)從其工資薪金中扣除。 4、員工（包括股東）個(gè)人因私借款不得辦理。經(jīng)本公司董事會(huì)決議同意的員工（包括股東）因私借款，按董事會(huì)決議辦理。 第32條 出差費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 1、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門(mén)經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò)100元，其他人員不能超過(guò)50元，確因工作需要住宿費(fèi)超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，須事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同19、意后方能報(bào)銷。 2、出差補(bǔ)助：按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助部門(mén)經(jīng)理以上人員30元、其它人員15元。本市之內(nèi)出差不報(bào)銷出差補(bǔ)助。 3、市內(nèi)短途交通費(fèi)：?jiǎn)T工乘坐公交車的，憑據(jù)報(bào)銷，未經(jīng)事先批準(zhǔn)者不得乘坐出租車。 4、車船票：按批準(zhǔn)的出差路線車船票據(jù)實(shí)核準(zhǔn)報(bào)銷。5、出差坐飛機(jī)須由總經(jīng)理事先批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 第33條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批程序 本公司經(jīng)營(yíng)中必須的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出由經(jīng)辦部門(mén)事先測(cè)算，并以書(shū)面形式詳細(xì)列明理由后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后方能開(kāi)支，未經(jīng)事先批準(zhǔn)者不得開(kāi)支第五章 倉(cāng)庫(kù)管理制度第34條 職責(zé)1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)材料、半成品、成品的管理。2、供應(yīng)部負(fù)責(zé)對(duì)材料的采購(gòu)、外協(xié)件的采購(gòu)或加工管理；并負(fù)責(zé)按20、生產(chǎn)計(jì)劃要求按時(shí)辦理原材料、半成品的出（入）庫(kù)手續(xù)。3、車間負(fù)責(zé)對(duì)車間在產(chǎn)品、半成品、成品入庫(kù)之前的管理；并負(fù)責(zé)按生產(chǎn)計(jì)劃要求按時(shí)辦理原材料、半成品的出（入）庫(kù)手續(xù)。4、品質(zhì)部負(fù)責(zé)對(duì)所采購(gòu)的材料物資、外協(xié)件、半成品、成品進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)。5、客戶服務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)成品、半成品和對(duì)外協(xié)加工辦理出庫(kù)手續(xù)。6、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)貨物的安全、完整負(fù)有責(zé)任，對(duì)無(wú)原因的貨物丟失、損壞及因工作失職而造成的損失，保管員必須照價(jià)賠償。第35條 材料入庫(kù)程序1、外購(gòu)材料物資、外協(xié)件進(jìn)入公司后，存放待檢區(qū)。2、供應(yīng)部根據(jù)所進(jìn)材料和供應(yīng)商提供的送貨單聯(lián)，核實(shí)并填寫(xiě)檢驗(yàn)報(bào)告單一式四份，送交品質(zhì)部檢驗(yàn)。3、品質(zhì)部檢驗(yàn)后，將檢驗(yàn)結(jié)果填寫(xiě)21、在檢驗(yàn)報(bào)告單上，品質(zhì)部保留一聯(lián)后，將其余三聯(lián)交供應(yīng)部。4、供應(yīng)部依據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告單中注明的合格結(jié)論及相應(yīng)的數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，填寫(xiě)入庫(kù)單一式三份，經(jīng)部門(mén)主管、經(jīng)手人簽字后，一并送到財(cái)務(wù)部（及材料庫(kù)）辦理材料入庫(kù)，不合格品由供應(yīng)部按品質(zhì)部意見(jiàn)（或評(píng)審意見(jiàn)）進(jìn)行處理。第36條 成品、半成品入庫(kù)程序1、成品、自制半成品經(jīng)驗(yàn)收合格后，由車間填寫(xiě)入庫(kù)單一式三份，經(jīng)車間領(lǐng)導(dǎo)簽字，連同入庫(kù)檢驗(yàn)單、成品一并送入財(cái)務(wù)部（及庫(kù)房）辦理入庫(kù)。2、對(duì)于委托加工半成品，由供應(yīng)部將外協(xié)單位加工好的半成品交品質(zhì)部檢驗(yàn)合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)。3、對(duì)于車間為外協(xié)加工半成品的情況，經(jīng)品質(zhì)部檢驗(yàn)合格后，由車間辦理入庫(kù)手續(xù)，然后由客戶服務(wù)22、部與外協(xié)單位辦理交接手續(xù)。第37條 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收程序1、庫(kù)房管理員接到檢驗(yàn)合格證明、入（交）庫(kù)單后，應(yīng)首先檢查與生產(chǎn)、采購(gòu)計(jì)劃的一致性。再按照入庫(kù)單上標(biāo)明的編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量等核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后收貨，并在入庫(kù)單上簽字。同時(shí)，由材料會(huì)計(jì)對(duì)入庫(kù)單進(jìn)行審核確認(rèn)，在入庫(kù)單據(jù)上簽字。簽字后的入庫(kù)單、檢驗(yàn)合格證明，庫(kù)房管理員自留一份，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)簽字審核做賬，一份送交貨部門(mén)。2、對(duì)檢驗(yàn)合格證明與入庫(kù)單不符的入庫(kù)物資，庫(kù)房應(yīng)拒絕收貨，同時(shí)有義務(wù)建議修改單據(jù)，直到兩者完全相符。未經(jīng)檢驗(yàn)的物品不得入庫(kù)上架。準(zhǔn)許代用的器件，入庫(kù)時(shí)需附有物資代用單或類似的有效單據(jù)。第38條 儲(chǔ)存保管程序1、庫(kù)23、房管理員應(yīng)將材料按名稱、規(guī)格整齊擺放，并在庫(kù)架或包裝箱上附上標(biāo)明名稱、型號(hào)規(guī)格、進(jìn)貨時(shí)間、當(dāng)天結(jié)存數(shù)量的標(biāo)簽卡。做到標(biāo)簽卡與賬、實(shí)物三相符。材料物資擺放整齊、檢點(diǎn)方便、成行成列、清潔整齊，并做到先進(jìn)先出。2、庫(kù)房管理員對(duì)庫(kù)存的物資的安全負(fù)責(zé)，庫(kù)房人員應(yīng)嚴(yán)格安全保障制度，外來(lái)人員及與工作無(wú)關(guān)系的人員不得入內(nèi)，并注意防火防盜。對(duì)庫(kù)存物資損失、報(bào)廢、盤(pán)虧、盤(pán)盈等情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，及時(shí)分析原因，查明責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處理。3、對(duì)每月盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)存質(zhì)量問(wèn)題或庫(kù)存產(chǎn)品超過(guò)6個(gè)月的，由倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)庫(kù)房產(chǎn)品檢驗(yàn)記錄申請(qǐng)復(fù)檢，通過(guò)品質(zhì)部復(fù)查，以確保質(zhì)量。4、首次購(gòu)買(mǎi)的材料器件由供應(yīng)部負(fù)責(zé)編號(hào)，新產(chǎn)品由倉(cāng)庫(kù)24、進(jìn)行編號(hào)。第39條 材料、半成品發(fā)出程序：由供應(yīng)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗工藝定額明細(xì)表填寫(xiě)出庫(kù)單，經(jīng)材料會(huì)計(jì)審核簽字后生效，庫(kù)管員根據(jù)生效后的出庫(kù)單將材料配齊后通知車間領(lǐng)料。車間必須指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)料工作，非指定人員不得進(jìn)入庫(kù)房。如超生產(chǎn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃領(lǐng)料應(yīng)由客戶服務(wù)部部長(zhǎng)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；如因不合格需更換或補(bǔ)領(lǐng)，庫(kù)房管理員根據(jù)不合格數(shù)量通知供應(yīng)部，供應(yīng)部根據(jù)相應(yīng)型號(hào)、數(shù)量填寫(xiě)普通采購(gòu)?fù)素泦蝹鬟f給供方并在15天內(nèi)辦理退貨。原材料出庫(kù)單一式三份。出庫(kù)單必須標(biāo)明生產(chǎn)批號(hào)、成本項(xiàng)目、材料編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)等，須與存貨目錄注明的一致，領(lǐng)料單位主管、領(lǐng)料員在出庫(kù)單上簽字。出庫(kù)單由庫(kù)房、25、領(lǐng)料部門(mén)、財(cái)務(wù)部等部門(mén)各保存一份做賬。庫(kù)房管理員發(fā)現(xiàn)出庫(kù)單內(nèi)容不齊全或與存貨目錄不一致時(shí)，必須拒絕發(fā)料。第40條 成品發(fā)出程序：由客戶服務(wù)部根據(jù)合同填寫(xiě)送貨單一式四聯(lián)，經(jīng)部門(mén)主管簽字后及時(shí)（當(dāng)天）交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)合同、送貨單單據(jù)進(jìn)行審核確認(rèn)，簽字后生效。無(wú)銷售合同的發(fā)貨和銷售，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不得對(duì)外銷售（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）。客戶服務(wù)部將生效的送貨單及時(shí)（當(dāng)天）轉(zhuǎn)給庫(kù)房管理員按單發(fā)貨，并在發(fā)貨單上簽字進(jìn)行記錄，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保存，一聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)完成審核后交給客戶服務(wù)部。另二聯(lián)隨貨發(fā)給收貨單位，其中一聯(lián)經(jīng)收貨單位和收貨人簽字蓋章后交給庫(kù)房或寄給客戶服務(wù)部，以做為收貨方收到貨物憑據(jù)26、，庫(kù)房或客戶服務(wù)部將回單聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部與收貨單位結(jié)賬。第41條 缺料反饋庫(kù)房管理員按生效的材料出庫(kù)單進(jìn)行配料，當(dāng)發(fā)現(xiàn)確定的材料到位時(shí)間還未齊時(shí)，開(kāi)始跟蹤、反饋產(chǎn)品缺料情況，及時(shí)向客戶服務(wù)部、供應(yīng)部以及品質(zhì)部反映，三部門(mén)應(yīng)及時(shí)給予確認(rèn)、回復(fù)和溝通。第42條 記賬盤(pán)點(diǎn)清查庫(kù)房管理員應(yīng)登記庫(kù)存物品收發(fā)存臺(tái)賬，做到日出日結(jié)，并保持賬、卡、物一致。月底進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，并與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。做到賬清、賬實(shí)、賬卡相符。對(duì)出現(xiàn)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因及責(zé)任，對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，庫(kù)房不得自行處理。盤(pán)虧由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后處理。第六章 生產(chǎn)成本管理制度第43條 .財(cái)務(wù)部27、受總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，是生產(chǎn)成本管理的主管部門(mén)，其職能是：根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，全面負(fù)責(zé)本公司的生產(chǎn)成本管理。第44條 根據(jù)全面預(yù)算管理與定額成本管理的基本內(nèi)涵，按照歸口管理的原則，確立生產(chǎn)部、人力資源部和供應(yīng)部為生產(chǎn)成本的專業(yè)管理部門(mén)。第45條 生產(chǎn)成本管理分工1、財(cái)務(wù)部（1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本管理的方針、政策、法律、法令、法規(guī)條例與制度。根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算管理要求，編制年度生產(chǎn)成本預(yù)算。（2）根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)成本計(jì)劃，測(cè)算公司目標(biāo)成本控制指標(biāo)。（3）按照公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，對(duì)各費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分解承包。對(duì)各費(fèi)用承包部門(mén)及責(zé)任人進(jìn)行考核。（4）參與專業(yè)生產(chǎn)成本有關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用、消耗定額的制訂與完善。28、（5）根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策、法律、法令、法規(guī)條例與制度，及時(shí)制訂、修訂與完善生產(chǎn)成本管理制度，并貫徹執(zhí)行。（6）負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的綜合分析，找出生產(chǎn)成本的升降原因，提出降低成本的建議與措施。（7）負(fù)責(zé)生產(chǎn)基地的成本核算和管理。2、生產(chǎn)部 （1）根據(jù)公司的要求和安排，編制生產(chǎn)計(jì)劃并組織實(shí)施。（2）負(fù)責(zé)月度各車間、半成品庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)工作。（3）統(tǒng)計(jì)報(bào)送有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)：(a)每月生產(chǎn)月報(bào)表；（b）每月盤(pán)存資料；(c)月度生產(chǎn)計(jì)劃；（d）生產(chǎn)月度綜合統(tǒng)計(jì)分析等。（4）負(fù)責(zé)檢修計(jì)劃的編制與實(shí)施，向財(cái)務(wù)部提交檢修用工與檢修費(fèi)用情況。（5）配合財(cái)務(wù)部門(mén)、原料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行日常消耗材料的管理，各車間、各工序根據(jù)日產(chǎn)及材29、料消耗定額實(shí)行定額資金管理和限額領(lǐng)料制度。（6）負(fù)責(zé)生產(chǎn)基地的節(jié)能管理工作。3、人力資源部 （1）負(fù)責(zé)各部門(mén)、各車間每月實(shí)際用工及工資費(fèi)用的管理。（2）負(fù)責(zé)公司各部門(mén)的工時(shí)定額測(cè)算、計(jì)件單價(jià)測(cè)算。（3）負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用的管理。（4）負(fù)責(zé)勞動(dòng)保險(xiǎn)金、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等方面費(fèi)用的管理。4、供應(yīng)部 （1）負(fù)責(zé)各種消耗材料的采購(gòu)。（2）負(fù)責(zé)組織內(nèi)部材料計(jì)劃價(jià)格的制定與調(diào)整。第46條 生產(chǎn)成本的預(yù)算編制1、生產(chǎn)成本預(yù)算編制程序 各有關(guān)部門(mén)按照預(yù)算編制的要求，在每年的十一月份，向財(cái)務(wù)部提供下一年度及每月的成本預(yù)算資料，財(cái)務(wù)部于每年十二月份編制下一年度成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審查后，于十二月底上報(bào)董事長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)后30、貫徹執(zhí)行。 2、生產(chǎn)成本的預(yù)算編制分工 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織全公司生產(chǎn)成本預(yù)算的編制。與生產(chǎn)成本有關(guān)的各專業(yè)管理部門(mén)按照職責(zé)分工，分別負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的制定和生產(chǎn)成本的預(yù)算編制。3、生產(chǎn)成本的預(yù)算編制要求 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算管理要求，結(jié)合上年度的成本實(shí)際完成情況，以及公司下達(dá)的年度定額成本計(jì)劃及本公司的實(shí)際情況，編制本年度生產(chǎn)成本預(yù)算。4、生產(chǎn)預(yù)算的調(diào)整 公司因生產(chǎn)計(jì)劃的調(diào)整或其他因素而引起的指標(biāo)變動(dòng)、成本增減等，財(cái)務(wù)部按有關(guān)程序申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。月度生產(chǎn)計(jì)劃、各項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)的調(diào)整文件或資料，專業(yè)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部。第47條 生產(chǎn)成本的控制 按照全面預(yù)算管理的要求，建立定額成本管理體系。進(jìn)行31、歸口分級(jí)管理，明確各部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限。進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的測(cè)算和事后生產(chǎn)費(fèi)用指標(biāo)的分解與下達(dá)。進(jìn)行生產(chǎn)成本預(yù)算的調(diào)整。（全面預(yù)算在生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)后，財(cái)務(wù)部結(jié)合采購(gòu)計(jì)劃、材料價(jià)格、工資預(yù)算、銷售計(jì)劃、水、電消耗等另行編制）第48條 生產(chǎn)成本預(yù)算的考核 按照全面預(yù)算管理的要求，建立定額成本管理的監(jiān)督體系。確立總經(jīng)理為目標(biāo)成本管理的第一負(fù)責(zé)人。確立由生產(chǎn)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、以及與生產(chǎn)成本管理相關(guān)的各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成目標(biāo)成本監(jiān)督小組。各專業(yè)部門(mén)按照目標(biāo)成本管理的要求，對(duì)所管理的費(fèi)用項(xiàng)目要進(jìn)行事前控制，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部按照成本習(xí)性，對(duì)生產(chǎn)基地目標(biāo)成本管理工作，負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督義務(wù)。對(duì)于出現(xiàn)的一般問(wèn)題，財(cái)務(wù)部部32、長(zhǎng)直接解決，解決無(wú)效時(shí)報(bào)總經(jīng)理解決。 第49條 生產(chǎn)成本核算 公司以產(chǎn)品品種或以產(chǎn)品的批別作為產(chǎn)品成本計(jì)算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。 核算原則以中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)。核算方法以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。成本核算報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表形式編制，報(bào)表分月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)三種。第50條 生產(chǎn)成本分析 生產(chǎn)成本分析，由財(cái)務(wù)部組織專業(yè)管理部門(mén)進(jìn)行，按分工開(kāi)展各項(xiàng)工作。成本分析采取靈活多樣的形式，即將全面分析與專題分析、專業(yè)分析與群眾分析、事前事中與事后分析、定期分析與不定期分析相結(jié)合。事后的生產(chǎn)分析是向總經(jīng)理進(jìn)行書(shū)面報(bào)告的最主要的形式，財(cái)務(wù)部的成本分析報(bào)告應(yīng)于月度 8日、季度8日、年度10日內(nèi)完成33、。各專業(yè)管理部門(mén)分管指標(biāo)的分析分別于月度30日內(nèi)以書(shū)面形式提交財(cái)務(wù)部。月度主要分析生產(chǎn)成本與經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的偏差，季度主要進(jìn)行專題分析，半年或年度分析主要進(jìn)行成本綜合分析，既要與上年同期比，又要與年度目標(biāo)成本計(jì)劃比。分析的目的是：揭示成本管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，充分暴露矛盾，制定降低成本的具體措施，保證目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。按月、季、年召開(kāi)成本分析會(huì)議，就成本管理中出現(xiàn)的問(wèn)題制定整改措施，做出相應(yīng)決議，定人、定事、定日期，并指定有關(guān)部門(mén)會(huì)后檢查與總結(jié)，成本分析會(huì)議可結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)進(jìn)行。第七章 工資及獎(jiǎng)金 第51條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第52條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由34、人力資源部提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。第八章 稅收及利潤(rùn)分配 第53條 公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 第54條 稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第九章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 第55條 公司必須加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者追究法律責(zé)任。 第56條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 第57條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 第58條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。第十章 附則第59條 本規(guī)章制度經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后頒布實(shí)施。如需補(bǔ)充或修改，由財(cái)務(wù)部提出，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第60條 本規(guī)章制度由公司財(cái)務(wù)部解釋說(shuō)明。