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1、公司財務報表附注、存貨固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ABC公司財務報表附注年 月 日（報告截止日）特別說明：1、本附注模版為披露的最低要求。凡對投資者作出投資決策有重大影響的財務信息，公司均應予以充分披露。2、本附注中【 】中的文字為選擇性內容或提示性內容，使用后必須刪除【 】和不需要的部分或全部刪除。3、本附注中的藍色字體，均為醒目之目的而設置的。使用后必須將保留的文字改為黑色。4、刪除或增加項目，務必要注意調整相關項目編號（含交叉索引）。5、凡需要在財務報表項目注釋（表格下）以文字說明披露相關2、內容的，應在加“注”（格式為“首行縮進-2個字符”，字體為“宋體、小四”），披露內容多于1項，應加序號，序號依次選用格式為1、（1）、A、a等。)一、 公司的基本情況【應披露公司的歷史沿革、注冊地、總部地址、注冊資本、法定代表人、母公司和集團最終母公司、治理結構與組織結構、所處行業、經營范圍、業務性質和主要業務板塊等，另外，需要在公司全稱后加上（以下簡稱“公司”或“本公司”）】二、 財務報表的編制基礎本公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照企業會計準則和企業會計制度及其補充規定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制?！酒髽I應當披露基于特殊編制目的報表編制基礎。3、】三、 重要會計政策、會計估計的說明【企業應當披露重要的會計政策和會計估計，并對重要會計政策和會計估計的確定依據、財務報表項目的計量基礎、以及會計估計中所采用的關鍵假設和不確定因素的確定依據進行披露。一般至少應披露下述內容】1、公司執行的會計準則和會計制度本公司執行企業會計準則和企業會計制度及其補充規定。2、會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。【企業設立不足一個會計年度的，應說明其財務報表實際編制時間；子公司如采用的會計年度與我國會計制度規定不符的，需說明是否進行調整】3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。【如果子公司的記賬本位幣與母公司不一致的，需詳細說明】4、記賬基4、礎和計價原則本公司會計核算以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。5、現金及現金等價物的確定標準（1）現金為本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；（2）現金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。6、應收款項本公司的壞賬確認標準為：對債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項；或因債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時經公司批準確認為壞賬。本公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬發生時，沖銷原已提取的壞賬準備。壞賬準備不足沖銷的差額，計入當期損益。按【余額百分比法/賬5、齡分析法/按賬齡分析與個別認定相結合的方法】計提壞賬準備，并計入當期損益。【若公司采用余額百分比法計提，則繼續描述為“壞賬準備具體計提方法為：按照應收款項年末余額/（或其他項目）的X%計提。若公司采用賬齡分析法，則繼續描述為“壞賬準備具體計提方法為：按照各級賬齡的應收款項期末余額和相應的比例計提。計提比例如下： 若公司采用綜合法計提，則根據實際情況進行描述?！繎湛铐椶D讓、質押、貼現等會計處理方法：以應收債權為質押取得借款時，按照實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，按照實際支付的手續費，借記“財務費用”科目，按照銀行借款本金并考慮借款期限，貸記“短期借款”等科目。將應收債權出售給銀行等金融機6、構，不附有追索權的，按實際收到的款項，借記“銀行存款”等科目，按照預計將發生的銷售退回和銷售折讓(包括現金折扣)的金額，借記“其他應收款”科目，按出售應收債權已提取的壞賬準備金額，借記“壞賬準備”科目，按照應支付的相關手續費的金額，借記“財務費用”科目，按出售應收債權的賬面余額，貸記“應收賬款”科目，差額借（或貸）記“營業外支出（收入）”科目；附有追索權的，按照以應收債權為質押取得借款的會計處理原則進行處理。應收債權貼現，比照應收債權出售的會計處理原則進行處理?！救缬闷渌椒▌t如實寫明】7、存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產品及自制半成品、庫存商品、產成品【必須根據實際情況7、對存貨項目核實，以確定是否進行調整】等。以實際成本計價【若以計劃成本核算則加上“（以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按期結轉發出存貨應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本）”】。存貨取得時以實際成本計價?！敬尕浀陌l出按先進先出法/加權平均法/移動平均法/個別計價法/后進先出法/毛利率法計價等】。【若以計劃成本核算則加上“（XXX以計劃成本核算，對XXX的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按期結轉發出XXX應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本）”】。【若不同存貨采用的發出計價方法不同，應分別描描述】。8、長期投資本公司的長8、期股權投資（包括股票投資和其他股權投資），在取得時以初始投資成本計價，初始投資成本按以下原則確定：（1）以現金購入的長期股權投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）扣除已宣告但尚未領取的現金股利后確定為初始投資成本。（2）接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期股權投資，或以應收債權換入的長期股權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定受讓的長期股權投資成本：收到補價的，按應收債權賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。（39、）以非貨幣性交易換入的長期股權投資按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定換入的長期股權投資成本：收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為初始投資成本。（4）通過行政劃撥方式取得的長期股權投資，按劃出單位的賬面價值確定為初始投資成本。長期股權投資凡對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的【（通常指占被投資單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響）/（或）】，采用權益法核算；反之，則采用成本法核算。10、采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額，分別情況進行會計處理：初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，【分十年平均攤銷/按經營期限XX年】計入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，【按XX年（不低于10年）/10年計入各攤銷期的損益。自財政部關于執行企業會計制度和相關會計準則有關問題解答（二）（財會200310號）發布之后發生的初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，記入“資本公積-股權投資準備”科目 （財會200310號）發布前無股權投資差額貸差或文件發布11、后產生的股權投資差額貸差適用該選項】。本公司對長期債權投資（包括債券投資和其他債權投資），在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本按以下原則確定：（1）以現金購入的長期債權投資按實際支付的全部價款減去已到付息期但尚未領取的債權利息后確定為初始投資成本。（2）接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期債權投資，或以應收債權換入的長期債權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定受讓的長期債權投資成本：收到補價的，按應收債權賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，12、作為初始投資成本。（3）以非貨幣性資產換入的長期債權投資按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定換入的長期債權投資成本：收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為初始投資成本。長期債券投資實際成本與債券面值的差額作為債券溢價或折價，長期債券投資按期計息，同時按【直線法/實際利率法】在債券存續期間內攤銷溢價或折價，計入各期損益。年末本公司對長期投資按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項投資由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化13、等原因導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取長期投資減值準備。已提取長期投資減值準備的長期投資價值又得以恢復的，在原已確認的投資損失的范圍內轉回。9、固定資產本公司的固定資產指使用期限超過一年，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的單位價值較高的有形資產。固定資產按取得時的實際成本入賬，以【年限平均法/雙倍余額遞減法/年數總和法/工作量法】計提折舊。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產的類別、估計的經濟使用年限和預計凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下： 在考慮減值準備的情況下，按單項固定資產扣除減值準備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項確定并計提各期折舊。固定資產后續支出的會計處14、理方法：固定資產修理費用，直接計入當期費用。固定資產改良支出計入固定資產賬面價值，其增計后的金額不超過該固定資產的可收回金額。如果不能區分是固定資產修理還是固定資產改良，或固定資產修理和固定資產改良結合在一起，則本公司應按上述原則進行判斷，其發生的后續支出，分別計入固定資產價值或計入當期費用。固定資產裝修費用，符合資本化原則的，在固定資產科目下單設“固定資產裝修”明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用合理的方法單獨計提折舊。融資租入固定資產發生的后續支出，比照上述原則處理。經營租入固定資產發生的后續支出，在剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中年限較短的期15、間內，采用合理方法單獨計提折舊。對長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的；或由于技術進步原因，已不可使用的固定資產；或雖可使用，但使用后產生大量不合格品的；或已遭毀損，不再具有使用價值和轉讓價值及其它實質上不能再給企業帶來經濟利益的固定資產全額計提減值準備。年末公司對固定資產按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產由于市價持續下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取固定資產減值準備，并計入當期損益?！救绮捎闷渌嬏嵴叟f方法根據具體情況描述】10、在建工程本公司的在建工程按工程項目分別核算，以實際發生的支出確定其工程成本。在建工程達到16、預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。對已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。與購建在建工程直接相關的借款利息支出、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額，在工程項目達到預定可使用狀態前予以資本化，計入工程成本；在工程項目達到預定可使用狀態后，計入當期損益。年末本公司對在建工程按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取在建工程減值準備，并計入當期損益。11、無形資產本公司的無形資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。無形資產按17、取得時的實際成本入賬，按【根據公司情況，分項選擇“合同的受益年限、法律的有效年限和10年”】分期平均攤銷，計入各攤銷期損益。存在下列一項或若干項情況時，將該無形資產的賬面價值全部轉入當期損益： （1）某項無形資產已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值。 （2）某項無形資產已超過法律保護期限，并且已不能為企業帶來經濟利益。 （3）其他足以證明某項無形資產已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形。 存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產減值準備： （1）某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為公司創造經濟利益的能力受到重大不利影響。 （2）某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在18、剩余攤銷年限內預期不會恢復。 （3）某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值。（4）其他足以證明某項無形資產實質上已經發生了減值的情形。年末本公司對無形資產按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產預計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產減值準備，并計入當期損益。12、長期待攤費用本公司的長期待攤費用是指已經支出、但將于正常生產經營后攤銷或攤銷期超過一年的各項費用，包括開辦費等。長期待攤費用除開辦費在開始生產經營當月一次計入損益外，均在各項目的預計受益期間內平均攤銷，計入各攤銷期的損益。【其中：XXX按照XXX年攤銷?！?3、應付債券本公司所發行的債券，按照實際發行價19、格總額，作負債處理；債券發行價格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價或折價，在債券的存續期間內按【直線法/實際利率法】于計提利息時攤銷，并按借款費用的處理原則處理。14、借款費用本公司借款費用指因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發生的匯兌差額。除為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均應于發生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。本公司因購建固定資產而專門借入的款項發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額以及輔助費用，在同時具備資產支出已經發生、借款費用已經發生、為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始三個條件時予以資本化，計入該項固定20、資產的成本；當所購建的固定資產達到預定可使用狀態時，應停止其借款費用的資本化；以后發生的借款費用，于發生當期確認為費用。對金額較小的輔助費用，于發生當期確認為費用。每一會計期間借款費用資本化金額為至當期末止購建固定資產累計支出加權平均數與資本化率的乘積數。15、預計負債如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本公司將其確認為預計負債：（1）該義務是企業承擔的現時義務。（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業。（3）該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債的計量方法：以清償該預計負債所需支出的最佳估計數計量。如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數按該范圍的上、下限金額的平均數確定；如果所需21、支出不存在一個金額范圍，則最佳估計數按如下方法確定：（1）或有事項涉及單個項目時，最佳估計數按最可能發生金額確定；（2）或有事項涉及多個項目時，最佳估計數按各種可能發生額及其發生概率計算確定。如果清償已確認預計負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償，則補償金額只能在基本確定能收到時，作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。16、遞延收益遞延收益指本公司在提供初始及后續服務時一次性收取的服務費、特許權費等款項，由于尚未提供后續服務而應由以后各期分別確認收入的款項余額。本公司按該收益的歸屬期分期計入各期損益。17、收入確認原則本公司的商品銷售在商品所有權上的主要風險和報22、酬已轉移給購貨方，本公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制，與交易相關的經濟利益很可能流入企業，并且與銷售該商品相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現。本公司讓渡資產使用權取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關的經濟利益很可能流入企業，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現?！咎厥庑袠I按其特殊要求披露收入確認原則】18、建造合同如果建造合同的結果能夠可靠地估計，企業根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。如果建造合同的結果不能可靠地估計，區別以下情況處理：（1）合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成23、本在其發生的當期確認為費用。（2）合同成本不可能收回的，在發生時立即確認為費用，不確認收入。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，將預計損失立即確認為當期費用。19、租賃本公司將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃，在租賃開始日，公司（承租人）將租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，并將兩者的差額記錄為未確認融資費用。未確認融資費用在租賃期內各個期間，采用【實際利率法/直線法/年數總和法】進行分攤。經營租賃，經營租賃的租金在租賃期內的各個期間按直線法確認為費用?！救绻渌椒ǜ侠恚部梢圆捎闷渌椒?。24、】20、所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用【應付稅款法/納稅影響會計法】，【如為納稅影響會計法則表述為：本公司所得稅的會計核算采用納稅影響會計法中的遞延法/債務法】根據有關稅法規定對本年度的稅前會計利潤作相應調整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數?！救鐬榧{稅影響會計法則將“根據有關稅法規定對本年度的稅前會計利潤作相應調整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數?！眲h除，并將前面“，”改為“?！薄勘竟舅枚悺痉衷?分季】預繳，由主管稅務機關具體核定。在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，在下一年度內繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內抵繳。本公司所得稅采取【集團企業合25、并（匯總）納稅/獨立納稅】方式繳納。四、 會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明1、會計政策變更【披露會計政策變更時，應符合以下要求（1）會計政策變更的性質、內容和原因。包括對會計政策變更的簡要闡述、變更的日期、變更前后所采用的會計政策、變更的原因等。（2）當期和各個列報前期財務報表受影響的項目名稱和調整金額。（3）無法進行追溯調整的，說明該事實和原因，以及開始應用變更后的會計政策的時點、具體應用情況。】2、會計估計變更【（1）會計估計變更的內容和原因。（2）對當期和未來期間的影響數。（3）會計估計變更影響數不能確定的，披露這一事實和原因。對減值準備、固定資產折舊等重要會計政策和會計估26、計的變更情況應詳細披露?！?、重大前期差錯更正【（1）前期重大會計差錯的性質、內容、形成原因。（2）各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和更正金額。（3）無法進行追溯重述的，說明該事實和原因，以及對差錯開始進行更正的試點、具體更正情況?！俊救魺o需要說明的事項則做如下描述】本公司xx年度未發生會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正事項。五、 財務報表主要項目注釋以下注釋項目除特別注明之外，金額單位為人民幣元；“年初”指xx年1月1日，“年末”指xx年12月31日，“上年”指2010年度，“本年”指xx年度。1、貨幣資金 【注：“美元”等外幣只需要填列折合人民幣后的金額；若“其他貨幣資金”包括27、外幣，披露要求同“現金和銀行存款”】 。 3、應收票據4、應收賬款（1）賬齡結構 （2）應收賬款的類別【根據財政部的要求應該披露該項目】（3）【采用個別認定法計提壞賬準備的，應說明個別認定的依據和方法，同時逐項說明個別認定中全額計提減值準備與未計提減值準備的重要資產確定依據與原因；同類型的應收賬款可分類列示?！浚?）【對未按照計提比例足額提取壞賬準備的應收賬款，應說明原因】 （5）【說明壞賬準備轉回的金額及原因】。 （6）本年實際沖銷的應收賬款（7）逾期應收票據轉入應收賬款的情況5、預付款項【注：說明賬齡超過1年未收回預付款項的原因】6、其他應收款（1）賬齡結構（1） 其他應收款的類別【根據財28、政部的要求應該披露該項目】（3）【采用個別認定法計提壞賬準備的，應說明個別認定的依據和方法，同時逐項說明個別認定中全額計提減值準備與未計提減值準備的重要資產確定依據與原因；同類型的其他應收款可分類列示?！浚?）【對未按照計提比例足額提取壞賬準備的其他應收款，應說明原因】 （5）【說明壞賬準備轉回的金額及原因】。 （6）本年實際沖銷的其他應收款（7）預付賬款轉入其他應收款的情況7、存貨（1）存貨的類別（2）存貨跌價準備（3）消耗性生物資產的實物數量增減變動情況【根據財政部的要求應該披露該項目】8、其他流動資產9、長期股權投資（1）長期股權投資的類別（2）影響重大的股權投資【（2）長期股權投資明細29、根據財政部的要求，按照上列格式披露應該披露長期股權投資明細】（3）未確認的投資損失情況（4）【被投資單位由于所在國家或地區及其他方面的影響，其向投資企業轉移資金的能力受到限制的，應當披露受限制的具體情況?！?0、長期債權投資（1）長期債權投資類別長期債券投資【只需要披露前十名】11、固定資產（1）固定資產類別（2）擬處置的固定資產情況（3）【說明本年增加的固定資產中，由在建工程轉入的金額】（4）已提足折舊尚在使用、暫時閑置、本年報廢的固定資產情況（5）【說明本年增加的累計折舊中，本年計提的折舊費用】12、在建工程【只需要披露前十名】 （續表）13、無形資產（1）無形資產的類別（2）【說明計入當30、期損益和確認為無形資產的研究開發支出金額。】14、長期待攤費用【只需要披露前十名】15、所有權受到限制的資產【注：應披露資產所有權受到限制的原因】16、其他長期資產 【注：施工企業應披露臨時設施原價、累計攤銷額以及清理情況。】17、應付職工薪酬【注：（1）尚未執行新企業會計準則的企業只填本表中“工資、獎金、津貼和補貼”和“職工福利費”。（2）應說明企業本年為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據?！?8、應付款項（1）應付款項的類別（2）三年以上應付賬款情況（3）一年以上預收賬款未結轉收入情況（4）三年以上其他應付款情況19、其他流動負債20、短期借款和長期借款（1）短期借款和長期借31、款的分類 （2）期末逾期的借款 【注：“逾期未償還的原因”可在表格下加注釋反映?！?1、應付債券22、長期應付款23、專項應付款【只需要披露前五名】24、實收資本【注：如果報告期內有出資或增資行為的，應披露執行驗資的會計師事務所名稱和驗資報告文號。】25、資本公積【注：應說明資本公積中由國家獨享資本公積的內容及數額；尚未執行新企業會計準則的企業，應說明合并報表與母公司資本公積不一致的原因?！?6、盈余公積 【注：應說明合并報表與母公司盈余公積不一致的原因】27、未分配利潤 （1）未分配利潤增減變動情況（2）合并財務報表與母公司未分配利潤不一致的情況說明【應分類予以說明】28、營業收入（1）營業32、收入的分類（2）其他業務利潤【注：其他業務利潤占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，填列上表。】（3）建造合同【注：如果企業建造合同發生預計損失，企業應當披露建造合同當期預計損失的原因和金額?！?9、投資收益30、營業外收入（1）營業外收入類別【應分類披露】（2）政府補助（補貼收入）31、營業外支出【應分類披露】32、所得稅費用（1）所得稅費用（收益）的組成（2）所得稅費用（收益）與會計利潤的關系33、借款費用【（1）當期資本化的借款費用金額；（2）當期用于計算確定借款費用資本化金額的資本化率?！?4、外幣折算【（1）計入當期損益的匯兌差額；（2）處置境外經營對外幣財務報表折算差額的影響。33、】35、租賃（1）融資租賃最低租賃收款額（2）【融資租賃出租人應當說明未實現融資收益的金額。】（3）經營租賃租出資產情況（4）融資租賃租入固定資產情況（5）融資租賃最低租賃付款額（6）【融資租賃承租人應當說明未實現融資費用的余額。】（7）經營租賃最低租賃付款額【注：可只披露重大的經營租賃的最低租賃付款額。】（8）【披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款?！?6、母公司從子公司分取的紅利情況37、子公司向母公司上交管理費情況38、母公司對子公司的補貼情況 六、 或有事項的說明1、公司對集團內、集團外擔保情況（續表）【注:1.企業性質:(1)國有獨資;(2)國有控股;(3)集體;(4)私營34、;（5）外商；(6)其他。2.擔保方式:(1)一般保證;(2)連帶責任保證;(3)抵押;(4)質押。3.擔保種類:(1)貸款擔保;(2)履約擔保;(3)貿易融資擔保;(4)其他擔保。4.反擔保方式：（1）無反擔保；（2）一般保證；（3）連帶責任保證；（4）抵押；（5）質押。5.擔保對象現狀:(1)正常經營;(2)關停并轉;(3)清理整頓;(4)已進入破產程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續經營；（7）其他。 6.是否逾期:(1)是;(2)否。7.是否被訴:(1)是;(2)否。本部分為填報提示內容，填表時必須填列具體內容，不能選擇序號?！?、已貼現商業承兌匯票形成的或有負債【如出票單位到35、期無法承兌，應說明原因，并預計產生的財務影響，以及獲得補償的可能性，如無法預計，應說明理由。】3、未決訴訟或未決仲裁形成的或有負債【應當分項披露各項未決訴訟或仲裁形成的原因、預計產生的財務影響，以及獲得補償的可能性，如無法預計，應說明理由?！?、其他或有負債【應當分項披露各項未決訴訟或仲裁形成的原因、預計產生的財務影響，以及獲得補償的可能性，如無法預計，應說明理由?！?、或有資產【如果或有事項很可能給企業帶來經濟利益時，則應說明其形成的原因、以及預計產生的財務影響?！俊救魺o需要說明的事項則做如下描述】截至xx年12月31日，本公司無需要披露的重大或有事項。七、 資產負債表日后事項的說明【應說明36、資產負債表日后股票和債券的發行、對某個企業的巨額投資、自然災害導致的資產損失以及外匯匯率發生較大變動等重要非調整事項的內容，估計對財務狀況、經營成果的影響；如無法做出估計，應說明其原因?！俊救魺o需要說明的事項則做如下描述】公司無需要披露的資產負債表日后事項。八、 關聯方關系及其交易1、本公司的母公司（1）母公司基本情況 （2）母公司的注冊資本及其變化 （3）母公司對本公司持股比例及其變化【注：如果母公司不是本企業最終控制方的，說明最終控制方的名稱；如果母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，還應披露母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司名稱。】2、本公司的子企業（1）子企業基本情況 37、（2）子企業的注冊資本及其變化 （3）本公司對子企業持股比例及其變化【注：大型企業集團合并報表范圍可以披露到二級子企業，但所屬重要子企業不分級次全部披露?！?、本公司的合營公司及聯營公司（1）合營公司及聯營公司基本情況（2）合營公司及聯營公司的財務狀況及經營成果4、本公司的其他關聯方5、關聯方交易（1）定價政策【按照關聯交易類型和公司實情際況披露定價政策（包括沒有金額和只有象征性金額的交易）】（2）關聯方交易銷售商品采購商品銷售商品以外的其他資產采購商品以外的其他資產提供勞務接受勞務擔?！九短峁┗蚪邮軗Ｇ闆r?！刻峁┵Y金（貸款）【若關聯方之間有股權投資情況需要單獨披露?！科渌P聯交易【應披露38、除上述關聯交易外的項目，比如：租賃、代理、研究與開發項目轉移、許可協議等?！筷P聯方應收應付款項余額 【注：表中“條款和條件”可重點披露結算條款，如：貨到付款】（3）【如果確定的關聯方交易價格高于或低于一般交易價格的，應說明其價格的公允性】九、 重要資產轉讓及其出售的說明1、資產（不含股權轉讓）轉讓及出售情況【注：同時需要披露資產轉讓的原因、對企業財務狀況和經營成果的影響等?！?、股權轉讓及出售情況 （續表）【注：1、同時需要披露股權轉讓對企業財務狀況和經營成果的影響等?！俊咀ⅲ?、轉讓方式：（1）出售轉讓（進場交易/經國資委批準的協議轉讓）；（2）資產置換；（3）無償劃入；（4）其他。本部分為39、填報提示內容，填表時必須填列具體內容，不能選擇序號。】十、 企業合并、分立等事項說明1、重大收購、兼并情況 （續表）【注：1、企業性質：（1）國有獨資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商；（6）其他。2、所屬行業：（1）工業（鋼鐵/水泥/電解鋁/汽車/煤炭/其他工業）；（2）建筑；（3）交通運輸；（4）通信；（5）貿易；（6）房地產；（7）倉儲；（8）金融機構（銀行/證券公司/信托投資公司/租賃公司/保險公司/其他金融機構）；（9）其他。3、購并方式：（1）收購兼并；（2）資產置換；（3）無償劃入；（4）其他。本部分為填報提示內容，填表時必須填列具體內容，不能選擇序號?！?、債40、轉股情況3、重大中外合資項目情況【若本年度公司有新設、破產等重大資產重組事項也需要比照上列相關表格進行披露?！渴?、 非貨幣性資產交換和債務重組的說明1、 非貨幣性資產交換（1）換入資產、換出資產的類別。（2）換入資產、換出資產的公允價值及換出資產的賬面價值。2、債務重組債務人應當在附注中披露與債務重組有關的下列信息：（1）債務重組方式。（2）因債務重組而確認的資本公積總額。（3）將債務轉為資本所導致的股本（或者實收資本）增加額。（4）或有應付金額。債權人應當在附注中披露與債務重組有關的下列信息：（1）債務重組方式。（2）確認的債務重組損失總額。（3）債權轉為股份所導致的投資增加額及該投資占債務人股份總額的比例。（4）或有應收金額。十二、 財務報表的批準本年度財務報表已于 年 月 日經公司【董事會/總經理辦公會/類似機構（填具體名稱）】批準。十三、 其他【按照有關財務會計制度應披露的其他內容。】ABC公司（公章）年 月 日（報出日）