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1、公司財務報銷手續及離職交接管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 報銷手續及其他相關事項 第一 報銷程序 一、費用報銷或申請貨款，先填支出證明單，按以下手續的次序進行辦理，出納方可支付或匯出相關款項。 1、經手人制單 2、部門主管審核簽名 3、會計審核簽名 4、經手人把單據上交總經理審批簽名 5、經手人把已辦好手續的單據到出納處領款，并簽名 6、出納簽名 第二 報銷規定 1、收據和發票分開粘貼支出證明單背面，沒發票和收據，也需填制支出證明單。 2、銀行和現金材料單據是收據：把供應商的送貨單、收據交給倉管填制收料單附2、在支出證明單背面方可報銷。 3、銀行和現金材料單據是發票：把供應商的送貨單交給倉管填收料單附在支出證明單背面方可報銷，發票另交給出納。 4、銀行付材料單據如是發票（此發票是走帳）：把供應商的真實業務送貨單交倉管填制收料單附在支出證明單背面方可報銷。不是真實業務的送貨單和發票另外交給出納。 6、單據填寫要求： 發票抬頭需一定把我公司的名寫齊全，單據內容一定要清晰，大小寫金額不允許涂改，日期、納稅編碼、金額、數量、摘要內容一定要寫詳細（像電腦，不能只寫電腦，一定列明型號）。支出證明單上也需要這樣列明。 電腦版的發票：收款人和復核一定要是機打印出來（拒收用私章蓋），相同類型的費用單或材料單，可以各自3、寫在同一張支出證明，費用單和材料單不能同寫一支出證明單。 7、當票據（發票或收據）沒及時收回：先填借支單，然后票據收回后，把此票據辦好手續交移出納，出納退借支單給借支人。 8、借支單：任何人借款都必須填寫借款單，由部門經理簽名審批，傳總經理審批簽名后方可支付，員工出差回來3天內，據實填寫支付證明單；若總經理無法即時簽名批準，出納通過電話取得總經理口頭批準，經手人填寫借支單并簽名，才可借款，事后出納要及時把借支單補回總經理簽名。 9、采購員采購結帳后，一定要當月及時到出納處辦理報銷手續。 10、當年產生的材料發票和費用發票一定要當年12月31前報銷。 第三 工 資 發 放 1、人事部次月1-5號4、前提交各部門績效考核表、出勤表、工資表給財務主管。 2、10號財務主管把工資表提請總經理審批，把工資條發放于各員工。 3、10-15號是各員工對工資及績效審核有疑問提請申訴期，如績效審核有爭議，22號前仍無法解決，延到一下月發放。 4、25號準時發放工資。 第四 請購物品或支付費用事前手續 購買材料或費用支付前需填制請購單，1000元以下只經部門主簽名核準即可，1000元以上（含1000元）部門主管簽名同意，提請總經理簽名核準。 第五 發票交收手續 我公司開出的銷售發票快遞或即時交到客戶手上，需對方蓋公章簽收回傳或即場簽名簽收.第二 各部門需協作財務部相關事項 倉庫 一、材料或產品進出倉手續 5、1、采購員材料辦理進倉，需提交供應商的送貨單（發貨單或銷售明細單）、收據給倉管員辦理進倉. 倉管員經核實后填寫材料收料單.采購才能憑附有倉管的收料單和供應商送貨單才可以進行報銷。 2、樣機或研發所領用材料價值高（評定標準由卓賢制定）需工程主管簽字核準方可再領用。 3、返修或維修需領料，由工程主管簽字核準。 4、發料時需按生產部發來的生產訂單進行填制電子表格領料單。領料單上的生產單號需填上產品品名和型號。 （以后按速達操作） 5、產品進倉時辦進倉單（ 6、產品銷售出倉時填出倉單（要求） 7、損毀了的材料由工程部列單確定那部分是廢料，那部分是可再用，廢料月末處理。 二、倉庫每月末需提交會計的資料 6、倉庫每天下班前交原材料的收料單給會計. 每月末需提交會計的資料： 原材料的領料單,產成品的出倉單和進倉單，銷售明細單（也叫發貨單或送貨單）。 以下這些可以是電子文檔：產成品進銷存明細表, 原材料進銷存明細表, 原材料、在產品盤點表（只有數量） 三、低值易耗品管理 生產車間使用的低值易耗品價值從150-2000（不含2000），都需進行建冊登記，使用人離職時歸還，并把相關信息月末提交財務部。 四、價值高每月盤點，低價值每季盤，芯片每周盤。 五、財務部和工程部各配倉庫匙一條，在生產特殊情況下協作生產領料。 六、銷售送貨單由業務填制，會計審核批準，倉庫以會計簽名為據，才可以發貨。 采 購 部 一、采7、購部要設置應付帳本 采購也需設置應付帳本，掌握好當月材料購進量和欠款。（在申購請款時能及早避免出錯） 公司與外界簽訂的經濟合同，應在合同簽訂后及早將合同復印本一份報送財務部簽收作跟蹤備查。合同的完結或執行過程中出現異常時，應及時與財務部溝通，由財務部負責合同的最終監管。嚴格按合同規定的權利和義務履行，以維護公司正當的經濟權益。 二、在支付采購款要注意以下事項 1、我司不需開所有發票回公司，就在非對公戶支付貨款或現金支付（一般不贊成此舉，因為現在現金不足夠流通） 2、需供應商提供發票，就要在支票抬頭上寫明開發票的公司名，即開發票的公司和支票上的頭要一致。（即采購員在領用支票時就需要清楚告訴出納支8、票接收公司有否能力開出發票不。） 3、已開出的支票，如后期知收回發票的公司名并不是支票抬頭上的公司，那就讓已入我司支票的公司把款項退回我司，我司收回退款后，再把貨款支付給開發票的公司。（采購員要求同我司實際發生業務的供應商寫一份委托，寫明他司委托那家公司代收我公司幾月份的貨款，此委托我司收錄在憑證后存檔 蓋公章） 4、當發票內容只寫著一批時：開回的增值稅專用發票需附上供應商專用貨品清單，增值稅普通發票也需附貨品清單（如開回的發票內容與真實采購不一時，此清單也需跟發票內容一致） 三、當月購進的現金或銀行的材料，采購員需當月到財務處報銷，不能跨月，否則倉庫和會計的倉存數對不上。 四、采購需每星期提9、供資金使用計劃給財務部，如采購量巨大就需酌情提供計劃。 五、當有關財務方面的突發事件，需向財務部咨詢清楚后再回復。 六、采購單如已提請不許修改，如發生改變增，只能補采購單，減少時原來采購單作廢，制新采購單。 七、采購部資料使用情況需每周星期一提交財務部出納，資金使用量大提前兩天通知出納，如情況較特殊，也需及時提前通知出納。 八、合同上需注明發票沒提供只付90%或余下稅金，收到發票，即支付余款。 科技有限公司 農行 開戶行： 賬號：4 工行 開戶行：工行 賬號： 農行卡： 收到不需開出我公司發票的貨款時，叫客戶直接電匯入我公司農行卡或收現金、收現金支票 業 務 部 一、業務部要設置應收帳本 1、10、業務部要有自己的應收帳款帳目，方便跟蹤到位，否則業務員不知應收款是否超過了一定額度時，繼續發貨，這樣豈不是會增大了應收帳款的金額，當他心中有數，超過額度時，及時停止發貨，而不是等到財務部的通知才停止發貨。 2、月末業務需和財務部對應收帳款。 3、當財務部門詢問有關客戶的業務，能有效準時回復。 二、業務部收貨款需注意以下事項 收到100元入我司對稅戶，就得要開足100元發票， 換言之開了100元發票，就要有100元錢入我公司對稅戶。 1、銷售合同注明是要開發票,那么收回的支票應是對方的對公戶支票（對稅的基本戶），業務員在收回支票時，需問清楚客戶給的支票是否對公支票。當知這張支票是不需開發票，業務11、就及時告訴出納，以便讓出納把此票入不對稅戶。 2、收回是第三方支票，業務員在收支票時及時要求客戶在第三方的支票上背書轉讓，因需證明我司跟客戶是有真實的業務關系，以給稅所做成誤會，認為我司是虛開發票.（出納做法：在支票抬頭上填我司名，對方在背后蓋上對方的財務章，然后我司也在背書的右邊粘單處蓋上財務章）。 3、收回是對方現金支票或現金是上10萬，且需我司開出發票，業務員要與客戶商議，要求客戶用對公帳戶轉入貨款才能開出發票，如上30萬或跟客戶商議此筆款項不開出發，上20萬，可以分成每張1.5萬的發票不同時段開出。 4、當財務部門詢問有關供應商信息，能有效準時回復。 5、客戶向我司索取發票時，不能任意12、答允開出，而是需跟財務部負責跟蹤發票的會計。 6、當有關財務方面的突發事件，需向財務部咨詢清楚后再回復。 7、在簽定銷售合同時，要列明收貨款（現金或支票）只能匯入我公司指明的帳號。 8、公司與外界簽訂的經濟合同，應在合同簽訂后及早將合同復印本一份報送財務部簽收作跟蹤備查。合同的完結或執行過程中出現異常時，應及時與財務部溝通，由財務部負責合同的最終監管。嚴格按合同規定的權利和義務履行，以維護公司正當的經濟權益。 9、簽訂合同上需注明貨款到帳才發貨。 10、當客戶需要我司開大發票，開大部分找其他公司代我司開出，或無法由其他公司代開，我司收12%的稅點方可開出。 科技有限公司 農行 開戶行： 賬號：13、4 工行 開戶行：工行 賬號： 農行卡： 收到不需開出我公司發票的貨款時，叫客戶直接電匯入我公司農行卡或收現金、收現金支票 （基本戶只此戶才能提現金，一般結算戶（國稅戶-工 行、信社，地稅戶-建行、農行），南海可以基本 戶、國稅戶、地稅戶都只一個帳戶，現金避稅存折，不開發票的一般結算戶，此帳戶不會對稅所進行申報） 10萬有真實業務關系原說好不開票，后需補開給對方，收點數7點，8萬幫開票收10點，10萬X0。07=7000 8萬X0。1=8000退8萬-稅金1。5萬=6。5萬第三 財務部崗位職責 （以下內和外帳需由現任會計完成） 內帳會計助理崗位職責 一、跟蹤應付帳款 1、憑倉庫每天上交的收料單14、和供應商的送貨清單核對無誤后，據這些核對無誤后的單據制應付明細表，如倉管員填制的收料單有出錯，需及時通知倉管重制收料單，原收料單作廢。 2、要求供應商月末把對帳單傳過來，與我司的對帳電子表格核對無誤后，把供應商發傳真過來的對帳單蓋公章回傳. 3、會計助理與供應商確定當月應付款后，據應付明細表把各公司欠款做個匯總表，提交給會計主管. 4、會計助理需把當月的現金、銀行、掛帳的采購和倉庫交來進銷存表的收入核實是否一致，若出現不一致時，需查明原因。 二、跟蹤應收帳款。 三、月末把稅務會計移交的內帳單據編制憑證，完成內帳報表。 四、遵守保密性，不可泄露公司財務任何信息。 五、保管好內帳報表及帳冊、會計憑15、證等資料，不可遺失。 稅務會計崗位職責 一、審核出納交來的單據是否準確。 二、分內外帳單據，把已劃分好的外帳單據復印好，把內帳單據移交內帳會計。 三、制表格登記銷售發票和進項發票的票額及稅額，調控好當月增值稅稅負和季度的企業所得稅稅負。 四、我司空白的紙質發票和IC卡要分開進行保管。 五、在稅期準時申報國稅和地稅的報表及稅金。 六、保管好外帳報表及帳冊、會計憑證等資料，不可遺失。（否則稅所會給罰款2千以上1萬以下） 七、每月15日前完成上月的納稅申報和稅款扣繳成功的工作；于每月倒數第二個工作日前完成本月進項稅額的認證抵扣工作。 八、準時年審國稅和地稅稅務登記證，辦理好稅所要求所有文書，相關資料16、遞交稅所前，需要主管會計審閱。 九、銷售發票快遞或即時交給客戶，需對方蓋公章簽收回傳或即場簽名簽收。 十、審核出納交來的單據是否準確。 出納崗位職責 一、辦理銀行存款和現金領取。 二、負責支票、匯票、發票、收據管理。 三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。 四、負責報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由出納審核，確認無誤后，由出納發款。 2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資發放。內帳會計需協作出納清點發17、放工資金額。 六、現金收付 1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人 負責。 2、現金一經付清，應在原單據上加蓋現金付訖章.多付或少付金額，由責任人負責。 3、出納把每日收到超過2萬以上部分現金送到銀行，保險箱每天限額2萬以下。 4、每3日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。 5、一般不辦理大面額現金的支付業務，超過1000以上需轉賬或匯兌手續。平常支付也需建議對方接收轉帳， 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。總經理出差，出納打電話申請借款，由借支人填制借支單并簽字，待總經18、理回來后出納需把此借支單及時補簽批準。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。 七、銀行帳處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。 2、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。專設登記簿登記，給對方支票時，對方在支票頭上簽字確定收到此支票. 八、出納于次月2號前把上月的外帳單據和銀行對帳單移交稅務會計（遞交前需由主管會計審核）。 九、4號前把已移交稅務會計的外帳單據進行復印，把內帳的其他票據和外帳單據復印件（銀行對帳單復印件）編現金及銀行收付報告移交內帳會計，要在所有單據上蓋收付章，并用鉛筆在單據右上角編制編號。 十、提備19、用金需填支出證明單，經總經理簽名同意，會計審核后方可提取。 十一、收回增值稅普通發票（其他普通發票）和增值稅專用發票移交稅務會計時，需列清發票號、供應商、金額、日期。 十二、如業務單據有特殊情況，出納需要單據上用鉛筆注明，出現錯致使經濟損失，由出納負責。不許在單據上注寫有關與稅務相抵的字眼，或可用特殊符號來進行表達。（A稅金，B工商，C稅務，D其他各部門） 十三、收到支票需及時辦理銀行進帳手續。 十四、出納員必須在掌握銀行存款余額的情況下簽發轉帳支票，否則造成空頭支票，責任出納員承擔。 十五、凡簽發的轉帳支票必須寫明收款單位、日期、金額、用途（與發票相符）票據簽字手續齊全，方可記帳，報銷。 十20、六、營業收入的現金要由業務員負責收回，會計、出納共同清點，核對無誤后出納及時填制收據由經手人簽字確定。 十七、因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。出納員必須將現金存放在保險柜里保管，否則丟失由本人負責。 十八、需把每月的單據整理好，按會計制度的要求粘貼好。工 資 發 放 一、人事部次月1-5號前提交各部門績效考核表、出勤表、工資表給財務主管。 二、10號財務主管把工資表提請總經理審批，把工資條發放于各員工。 三、10-15號是各員工對工資及績效審核有疑問提請申訴期，如績效審核有爭議，22號前仍無法解決，延到一下月發放。 四、25號準時發放工資。各職位21、離職需辦理交接手續 一、交接清單（含以前年度和本年度的國稅和地稅報表、企業所得稅季報和年報，會計憑證。 會計資料：地稅稅務登記正副本，國稅稅務登記證正副本，一般納稅人的資格證書和通知書，當月要交接的銷項，進項要列逐發票號、供應商、金額、日期都要列出，當月要交接的收入費只打出合計數就可以。 二、交接手續（核實總帳、明細帳和報表等的余額是否相符） 三、出納交接，把8月余額+9月發生的收入-9月費用-借條（如會計已做帳就不需減）。 銀行日結單，以便看銀行帳里每天余額數與帳本是否相符。外帳需注意相關稅法事項 1、根據企業所得稅法實施條例第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照22、發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5。舉例，若按企業本年業務招待費23000元，銷售收入5000000元來計算，2300060%=13800元50000005=25000元，企業2008年允許扣除的業務招待費支出為13800元。 2、汽車和手機，要在公司名下才能列支費用，如汽車不是在公司名下，可以車主跟公司簽租賃合同，然后到稅所交稅開票，那就可以把有發票的費用列入本公司了（以下是不可抵扣的費用保險、年票）。 3、當年的費用要當年列支，一般不允許跨年列支。 4、廣告費：符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的23、部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，500萬*15%=75萬可抵扣成本，但如企業實際發生是80萬，這多出5萬不會用基本帳戶出，用不對稅戶出 5、福利費：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 如一年的工資總額是100萬*14%=14萬，那當年只能例支14萬福利費，超出的不會在外帳反映 6、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 7、罰金、罰款和被沒收財物的損失不能在外帳列支，否則得要補稅，所以一般在支付罰款的時候不在基本帳戶支付，可用現金或其他不對稅帳戶支付。 8、各員工在外購材料或物品時，盡量需24、要求對方開出發票（有增值稅普通發票、增值稅專用發票和其他普通發票）。固定資產需取得發票，方可以在外帳出帳。人事行政購買辦公用品管理 人事購買的物品，需設冊登記。常用損耗品以舊換新，價值高的辦公用品需登記使用人，離職時清理歸還。 為保障公司財產的安全及清晰劃一，公司的所有資產都應設置賬簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規定月、年終盤點一次，進行財產清查。對于損壞、變質或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經批準方可辦理報廢注銷手續。 外帳，計算符合稅所的稅負。 銷售開票10000元 成本發票1000 需開票回來成本發票6600元 增值稅=10000-（1000+6600）=2400/1.17*0.17=348元 稅負=348/10000*100%=3.48% 開票稅金費用=6600*0.07=462元 內帳成本利潤=10000-1000-462=8538元