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1、公司財務管理制度及費用報銷辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司財務管理制度（暫行）第一章 總 則為了加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益，根據國家的財務管理法規、制度的有關規定，結合本公司實際情況，特制定本財務管理制度。第二章 財務機構和財務人員第一條 公司財務部門的職能1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。42、厲行節約，合理使用資金。5、積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。6、配合公司的財務審計。按時上報報表。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。6、完成公司交給的其他工作。第二條 財務工作崗位職責 1、財務負責人的主要工作職責(1)負責組織本公司的財務管理和經濟核算工作。(2)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。(3)組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節支、提高效益。(4)參與預算審查、招標、評標、經濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。(5)認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務3、管理方法，監督執行會議決議。(6)負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。(7)承辦總經理布置的其他工作。3、會計的崗位職責(1)負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳。(2)全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行。(3)負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳。(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。(5)對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。(6)每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正4、確，鉤稽關系清楚。(7)負責裝訂、管理會計檔案。(8)完成公司領導交辦的其他工作。4、出納的崗位職責(1)辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不用白條抵壓現金。(2)順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表。(3)保管好庫存現金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4)保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。(5)嚴格管理空白收據和空白發票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發支票。(6)完成公司領導交辦的其他工作。5、第三條 財務工作管理1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。2、財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2)對本公司實行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。(3)應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。(4)會計檔案應裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經總經理批準，他人不得帶出、6、查閱和復印。(5)發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。3、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。4、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續時由財務負責人監交，財務負責人的交接，由總經理進行監交。 第三章 勞動工資管理 貫徹執行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監督執行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結算，指導施工隊考勤人員做好7、工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統計資料。 第四章 財務資金預算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規定。第二條 資金范圍。本規定所稱資金，系指庫存現金及銀行存款。第三條 公司實行小額資金總經理批復、重大資金事項集體決策制度。1、現金支出：單筆支出5萬元以下的由總經理批復，超過5萬元的報經董事會同意后批復。2、費用支出：單筆無正規發票的支出1萬元以下（含1萬）由總經理批復，超過1萬元的報經董事會同意后批復。原始單據財務部8、要留存以備審計部審核。3、固定資產購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經理批復，超過3萬元的報經董事會同意后批復。4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。第五章 庫存現金管理制度第一條 庫存現金限額原則上以滿足公司35天的日常零星開支為標準。第二條 根據人民銀行現金結算管理辦法，開戶銀行對每日現金支取有限額要求。借支現金和現金報銷超過10000元的，需提前一天和財務部預約。第三條 現金收支管理1、收入的現金應及時送存銀行；2、支付現金可以從單位庫存現金中支付或者從銀行提取，不得從現金收入中直接支出（即坐支）；3、所有現金和銀行存款的收付，都必須經過會計審核原始憑證無誤后9、填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、嚴禁公款私用。第四條 現金帳目應日清月結，定期盤點。不得保留賬外公款（即小金庫）。第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有付款申請單，按公司付款流程，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。第三條 公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可10、先付款后補簽。第四條 財務人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經理。第七章 發票管理制度第一條 本公司所有發票由財務部統一管理，由會計對發票進行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務機關的業務銜接。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質、申請人姓名，附工程結算單，交部門經理審批、會計審核后開具。第三條 若開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，經辦人員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。第四條 杜絕開無企業名稱、企業名稱不全發票。第五條 若業務實際發生與合同11、不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第六條 丟失發票一切后果由經辦人員自負，在對方企業提供相關證明文件后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件。經辦人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由總經理簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。第七條 開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。第八條 為保證發票開具的正確性，客戶稅務資料應妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。第八章 內部牽制管理制度第一條 財務部內部牽制制度應與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離12、的基本原則。第二條 記賬人員應與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。第三條 財務專用章由財務部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條 所有銀行結算憑證由財務部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領用并進行備查登記。第六條 按規定填寫或打印銀行現金支票、轉賬支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。第七條 作廢支票由出納員交主管審13、核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現金、銀行存款收付款業務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業務。對于銀行往來業務，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。第九條 出納員應逐日逐筆登記現金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。第十條 出納員無權編制或更改記賬憑證，無權編制“銀行存款余額調節表”。第十一條 會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調節表”，并于每月10日前將上月調節表交主管審閱；對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。第十二條 嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行。第十三條 大14、額存單由財務負責人登記備查簿并負責保存，到期前應向上級領導報告，需要轉存的應及時辦理轉存。第十四條 財務負責人要不定期抽查庫存現金限額的執行、賬款是否一致、對賬是否及時等現金管理條例的落實情況。第十五條 對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十六條 財務部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產。第十七條 會計應嚴格執行公司財務檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。第九章 往來賬款的管理制度第一條 應收賬款管理1、收款方針：業務人員或項目負責人在公司為其客戶提供了相15、應的服務或勞務后，應及時把結算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。2、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。3、經營部應對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應由有關業務人員或經辦人負責跟蹤，財務部門予以監督。一旦貨款超過合同規定期限仍未能收回的，應追究經辦人或有關人員的責任。4、企業應設置“壞賬準備”科目，財務應定期或每年年度終了對應收賬款進行全面檢查，預計可16、能發生的壞賬。對于沒有把握收回或收回可能性極小的應收款項計提壞賬準備。第二條 應付賬款管理 1、付款時間(1)業務款項由部門申請，經過審批執行。(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。(3)購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。2、付款方式(1)轉賬支票，電匯等。(2)現金。第三條 其他非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。第十章 費用管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經濟效益，特制定本制度。第二條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃。各部門要按要求編制本部門的預算方案，經財務部審核、總經理審批后，可在預算內開支，超過預算的，應履行特17、別審批和程序。第三條 各項費用開支的審批程序及要求見:細則1：費用報銷管理制度；細則2：費用報銷制度補充規定；細則3：工地直接支出費用報銷管理補充規定；細則4：費用報銷補充規定；細則5：工地用油管理辦法；細則6：物資管理賬務處理程序；細則7：款項支付管理辦法；細則8：備用金管理辦法；第十一章 附則第一條 本制度由財務部、總經理辦公室負責解釋。第二條 本制度自xx年7月1日起開始試行，有關補充規定隨時添加。細則1：費用報銷管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經濟效益，特制定本制度。第二條 各項費用按內容分類管理。一、因公出差期間發生的交通費、住宿費、餐飲費、招待費1、報18、銷準備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設備編號及報帳日期。2）將票據按“差旅報帳清單”的內容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。3） 填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經工地負責人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。4）因公出差需發生餐飲費、招待費時，應提前請示部門負責人同意。餐飲費、招待費的票據要單獨粘貼，要求注明事由。2、審核程序1）一般員工和工地負責19、人的票據由本部門負責人審核；部門負責人的票據由總經理審核。2） 將審簽過的單據交財務部會計審驗，會計按出差時間和補助標準計算補助費并填制正式的差旅費報銷憑證（按出差人員服務的工地分類記錄，以便日后統計核算、匯總）。3）報銷憑證經主管會計復審簽章。4） 單據交總經理簽批。5） 到財務部出納處報銷。6） 出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3、審核要求1） 了解出差工作情況。2）詢問返回原因。3） 審核票據的合法性和真實性，并與人員調動臺帳核對。4） 注明應由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。4、出差天數的計算1） 出差天數以中午20、12:00為界限，以車、船票的時間為標準。2）出發時間12:00的，出差天數為1天，反之為半天。3） 到達時間12:00的，出差天數為1天，反之為半天。5、公司只報銷有發票的費用，無發票的需事先向財務部說明情況，以其他票據充抵，但需要在票據背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據與正式發票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據財務部要留存，以備審計。二、米廠購物費用1、米廠購物費用指：1） 加工設備使用、保養維修所需的機物油料消耗費。2）加工工具購置維修費及材料費。2、米廠所需物品必須按預算辦理，特殊情況需事先經部門負責審核，報專人同意后購置。3、報銷需有發票或收據，并填寫購物清單，注明物品名21、稱、型號、數量、單價、金額、用途等。4、審批程序：1）將票據按要求分類匯總后交部門負責人審核。2）票據交總經理簽批。3）到財務部成本會計處辦理賬務或付款手續。三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費1、車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經批準)的票據要分別粘貼。2、過路費要填寫“差旅報帳清單”， 要按時間順序依次填寫，注明起止日期、起止地點和金額。3、修理費要附修理項目和更換件清單。4、將票據按要求粘貼后需部門負責人審核簽字、交總經理簽批后轉財務部辦理報銷手續。七、辦公費及其他費用1、該類費用指：1）日常辦公所發生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業務招待費等。2）財務費用。3）經營費用。4）辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。2、該類費用發生前原則上經部門負責人或總經理同意后方可實施。3、該類費用的票據均需部門負責人審核簽字、交總經理簽批后轉財務部辦理報銷付款手續。