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1、公司財務資金支付管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了加強、規范分公司及項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，發揮財務在分公司及項目部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新會計法、企業會計制度和總公司財務管理制度細則的規定，結合分公司及項目部實際情況，制定本財務管理辦法。1會計職責和權利總帳會計 項目會計和出納的職責1、總帳會計的職責：（1）負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。（2）管理會計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。（3）負責稽核工作，2、對記賬憑證進行審核。對各項業務收支實行會計監督，監督檢查各部門財務收支、資金使用、財產保管等工作。（4）分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。（5）認真執行資金管理規定，及時收回并按期上繳各項收入款項。（6）加強業務學習，不斷提高財會人員的業務技能。（7）按時完成領導交辦的其它工作。2、項目會計的職責：（1）按照國家會計制度，依法組織會計日常核算、記帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿。（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。（3）緊密聯系成本核算部，準確3、核算聯合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。（4）與設備部、材料部保持緊密聯系，協助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。（8）完成領導交給的其他任務。3、出納的工作職責（1）認真執行現金管理制度，根據總帳會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證，并在登記后將收付款憑證返回會計。（2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。（3）嚴格支票管理制度，編制支票4、使用檔案。（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（5）配合會計做好各種帳務處理。（6）遵守職業道德規范，不得泄露分公司及項目部機密（7）完成領導交給的其他任務財務部門的職責與權利1、財務部門的職責：依法組織與實行分公司及項目部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報分公司經理。2.適用范圍本辦法適用于XX公司及下轄所有項目部。3.職責3.1XX公司財務部關于制度的相關管控要求所編制下發的本辦法適用于XX公司的管理規定，并負責本辦5、法的解釋、指導、監督檢查。3.2XX公司各有關部門、人員（包括經辦、審批、資料管理等）負責貫徹執行本管理辦法。4.定義4.1項目資金包括工程預收款、進度款、趕工措施費、工期獎、廢舊物資處理款、質量安全罰金、工程結算尾款、拖欠款等所有與履行工程項目各類合約有關的款項。5.方法與過程控制5.1項目資金管理執行“集中收付、歸口使用、統籌安排、分級審批”原則。項目部經理是收取、支付項目資金的第一責任人，項目部預核算人員、項目會計等專業崗位配合實施。6.項目資金的收取6.1項目部應嚴格按照建造合同的約定及時、足額地收取項目工程款，資金回收率不低于建造合同約定的收款比例。6.2項目部經理應組織項目部預核算6、人員、項目會計等相關人員于項目開工前對項目各階段所需的資金進行策劃。對于資金缺口較大的，經項目部提出由分公司負責協調項目資金的籌集，項目部承擔還款義務，承擔籌集資金的費用及利息。6.3施工過程中，項目部經理應按月組織項目生產經理、預核算員、材料員、項目會計等相關人員結合項目施工進度預計次月可收取工程款與資金需求計劃，編制項目月度資金預算計劃報分公司確認。6.4項目收到的現金應及時由項目會計經辦收款手續辦理入賬手續。6.5項目部經理應督促項目預核算人員在每月末或工程節點完成后取得甲方或監理出具的該時點工程進度（工作量）確認報告，并據此作為當期應收工程價款的憑據和工程統計報量的依據。6.6工程竣工7、后項目經理仍是該工程尾款回收的第一責任人，項目預核算人員、項目會計配合實施。7.項目資金的使用7.1工程款的支付7.1.1工程款支付的申請必須具備以下條件：（1）已簽訂勞務施工作業層施工合同或工程分包合同； (2）已編報勞務施工作業層合同或分包合同范圍內已完工工程的進度價款預結算書或結算書并經過項目部技術人員、預核算人員、項目經理、分公司二級以上的審核；（3）已向分公司財務部報送按每月不低于當地政府規定的民工工資標準發放的民工工資明細發放表。工程款支付的流程（1）由勞務施工作業層或分包方按合同約定提出申請支付，由項目部預核算人員牽頭填寫分部分項工程款支付申請表(附件1)，并確認已完工程量進度價8、款。項目會計負責填寫累計已付款金額。 （2）項目部負責審核勞務施工作業層或分包方已完工程量，并依次在分部分項工程款支付申請表中簽署意見。項目經理依據審核后已完成的工程量及應扣減金額，按合同約定的付款比例提出具體付款計劃。本期撥付工程進度款計劃金額=（累計工作量審定金額-累計扣回代供材料款）*付款比例-累計扣減款合計金額-累計已支付金額。（3）項目經理牽頭編制項目資金月度付款計劃（附件2），項目預核算人員、項目會計協助。編制完成后于每月30日左右將項目資金月度付款計劃流程報送分公司財務部、分公司經理審批。（4）項目會計按分公司審批的意見通知勞務施工作業層、分承包供應商出具收款手續填列價款結算（支9、付）審批單（附件3）送分公司財務部辦理付款，其中勞務施工作業層工程款應填列勞務施工作業層月度工資清單（附件4）。付款方式為異地匯付方式和銀行代發方式兩種，嚴格按合同約定收款單位名稱和銀行賬戶辦理付款。 7.2物資采購款或設備、周轉料具租賃款的支付7.2.1物資采購款或設備、周轉料具租賃款的支付應具備以下條件： （1）根據分公司物資采購和設備、周轉料具租賃的要求已簽訂采購或租賃合同；（2）項目部材料管理人員已嚴格按合同條款的約定，核對審查材料到貨清單與實際供貨數量品種規格是否一致，審核供貨時間、質量標準、產品合格證等是否符合合同要求，并辦理了材料驗收手續；（3）供應商應在收到預付款或貨款前必須提10、供給本公司材料銷售發票或租賃發票，發票必須正規、合法；（4）材料驗收單及材料發票已經項目經理、分公司經理審核簽字，并交財務部門進行賬務處理；（5）如果是合同簽訂后的預付款，僅滿足（1）即可，但辦理第一次請款時必須附物資采購合同，財務部門須認真對預付款條款進行核實。7.2.2物資采購款或設備、周轉料具租賃款的支付流程（1）項目部材料員依據累計已結算貨款、累計已支付價款及采購合同（租賃合同）中關于付款條款的約定填寫價款結算（支付）審批單（附件3），項目會計負責復核累計已結算貨款及累計已支付價款，交項目經理審核、分公司經理批準。（2）項目經理牽頭編制項目物資供應款或租賃款資金月度付款計劃（附件2），11、項目預核算人員、項目會計協助。編制完成后于每月30日左右將項目資金月度付款計劃流程報送分公司財務部、分公司經理審批。（3）分公司財務部在收到經審批的價款結算（支付）審批單（附件3）后，應對累計已結算貨款及累計已支付價款進行復核后支付。付款方式為網上銀行支付或其他票據方式，嚴格按合同約定收款單位名稱和銀行賬戶辦理付款。7.3非生產性費用等其他成本費用的支付7.3.1項目部現場管理費（非生產費用）的支出，實行定額包干，從非生產性費用控制管理辦法規定。 五千元以上的各類成本費用開支應訂立書面合同或協議。所有計入成本的費用支出必須有合法合規的稅務發票。 7.3.3備用金管理分公司、項目部相關人員由于生12、產或經營需要借出備用金的需經分公司經理簽字批準，不得以任何借口或事由擠占、挪用資金。備用金借出使用后應及時辦理交還結賬手續，前賬不清，后款不借。對于備用金借出一個月以上未及時辦理交還結賬手續又未及時向分公司經理說明緣由的視為挪用資金。自有職工預發工資用款管理分公司對自有職工工資實行按月預發、年終考核定發制度。管理崗位員工按1000元/人/月標準預發，非管理崗位員按800元/月/人標準預發。管理崗位員工或職工因結婚、購房、就醫、子女教育等特殊原因需提前借支的應向分公司經理申請，金額不得超過年工資額度。項目經理應親自或授權專人負責項目自有職工的考勤工作，每月月末及時將考勤記錄底稿傳遞至項目預核算人13、員。項目預核算人員匯總后應于每月5日前將累計考勤記錄的電子版本通過流程報送至分公司財務部匯總。財務部收到后匯總分公司自有職工考勤記錄并據此作為月度工資預發的依據。7.3.5無發票處理 原則上職工報銷費用必須取得正規發票才能報銷，考慮到建筑企業的特殊性，對未取得小額發票者，集中到分公司財務部辦理，對大額未取得發票者，不余辦理。7.3.6差旅費報銷 1、因為公司開會、培訓等，需出公差，分公司及項目部主要領導和主要負責人，由分公司經理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷;其余人員按火車（硬臥）標準報銷,緊急情況下，分公司經理特批者除外。未經同意的飛機票，只能按照火車（硬臥14、）票報銷，差價由經辦人自行承擔。2、分公司及項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發放，不再享受效益工資和各種補貼。探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返汽車票、火車票（高鐵控制在單程300元，超支者自行承擔）3、住宿費標準，因公出差，除了分公司經理不受限制外，分公司副經理 總帳會計 成本核算主管和項目經理按日260元報銷，其他人員控制在150元以下，超支部分自行承擔。4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發生的其他費用，要單獨報銷。5、所有休假、請假出公差者，均需填報請假條交部15、門負責人存檔，作為發放工資福利的依據；差旅費報銷必須填寫差旅費報銷單。737業務招待費和誤餐費1、業務招待費僅限于招待與本項目有關的單位及個人。2、因辦理分公司及項目部相關業務事項，發生的誤餐費，可以報銷。3、業務招待費和誤餐費必須取得正式發票，并在發票后注明時間、經辦人。4、業務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發生業務招待費前應告知項目經理，500元以上，必須告知分公司經理，否則不余報銷；其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經理反映審批后方可發生，報銷程序按財務日常工作辦法執行。6、分公司及項目部各部門的業務招待費，應本著節約的原則合理開支。738電話費報銷本16、著節約原則，按崗位制定每月電話費標準：經理80000副經理40000總帳會計40000成本核算主管35000辦公室主任25000現金會計20000項目經理30000生產經理25000項目技術負責人20000施工員10000項目會計20000保管員12000資料員10000項目預算員10000材料員20000安全員10000質檢員10000工長10000說明：以上按項目五萬平方以下標準執行，項目五萬平方米以上十萬平方以下按崗位每月增加50元，十萬平方以上按崗位每月增加100元，電話費憑正式發票報銷，超支者自行承擔，電話費按年或半年報銷。739 車輛使用費分公司及項目部的車輛，每月報銷一次車輛使用17、費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權限參照備用金管理的相關規定執行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。車輛使用費需先由分公司經理審核簽字8材料、固定資產核算1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務部提供規定的材料結算表，并附過磅磅單，經保管員簽字，項目經理審批。2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由項目經理審批。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發出時，一律采用“加權平均法”計價。4、月末已經18、入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳。5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，價值較高建立低值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。6、周轉材料的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算。7、固定資產的核算與管理，按照總公司財務管理制度細則、固定資產管理辦法執行。對于固定資產的增減變動，設備部應及時報財務部進行相關的賬務處理（否則后果自負），并上報總公司相應部門。8、所有材料，全部由保管員編制驗收單，財務部以此為依據，登記材料帳。9、每月25日為材料結帳日，同時保管員向財務部上報材料領用匯總表，并附材料領用的詳細清單。財務部以此為依據，進行材料成本核算，并核銷材料帳。10、19、每月保管員必需與財務會計進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產生的差異，保管員填報材料盤點表，說明情況，并報項目經理審批。9.考核9.1分公司財務部及預核算部負責分公司及下轄項目部的資金管控檢查與考核。檢查與考核依據本辦法規定的相關崗位形成的報表、單據與記錄。9.2考核與獎罰（1）項目部預核算員未能及時在月末或工程節點完成后取得甲方或監理出具的該時點工程進度（工作量）確認報告的每次考核預核算員200元、項目經理200元。（2）項目部收入的現金（包括工程款、廢舊物資處理款、質量安全罰金等）未及時通知分公司財務部總賬會計并由項目會計經辦收款入賬的每次考核相關責任人500元、項目經理200元。20、（3）項目部預核算員未能及時按照勞務施工作業層或分包方實際完成進度確認已完工工程合同價款并經項目部、分公司預核算部二級以上審核的每次考核項目部預核算員200元。（4）項目部材料員未及時結賬、報賬導致物資采購款或周轉料具租賃款數據不準確的每次考核項目部材料員200元，因其他責任人原因導致的考核相關責任人。（5）項目會計未及時進行賬務處理導致分包方、物資供應方、租賃方已結算價款、已支付價款數據不準確的每次考核項目會計200元。（6）項目部未及時按本辦法規定的格式編制并上報項目資金月度付款計劃的每次考核項目經理500元，因其他責任人原因導致數據不清楚、不準確的考核相關責任人。（7）分公司每次季度考核21、或中期考核評選出管控優秀項目部，分別獎勵1000-2000元。（8）分公司及項目部所有人員未及時到分公司財務部辦理結賬手續，導致財務信息不準確，對相關人員罰款2000元，資金額較大，算挪用公款處理。（9）項目部之間調撥物資，未及時做好調撥手續，對保管員罰款500元，項目經理800元。10.生效本辦法自20xx年7月1日起實施。附件1： 分部分項工程款支付申請表項目部名稱：編號：( )項目部 （連續編號）承建人名稱開戶行賬號合同名稱合同形式包工料 包清工合同內容合同暫定價款累計已完成合同工作量描述1.2.3.預核工程量(不作為確認依據)已完工程量清單工程量單價金額備注合計編制：項目預核算員（簽字22、）累計已支付占百分比項目會計簽字本次申請支付占百分比承建人簽字項目部審核意見會簽欄項目經理項目副經理技術負責人安全員質檢員施工員分公司經理批準分公司預核算負責人審核附件2： 項目資金 年 月資金付款計劃表項目部名稱：報表日期：金額單位：萬元序號收款人名稱付款內容結算(暫估)價款累計已支付賬面欠款本次擬支付備注12345678910111213141516171819202122合計審核：項目經理(簽字)復核：預算員(簽字)編制：項目會計(簽字)附件3： 價款結算(支付)審批單申請部門：申請日期： 年 月 日附件 份收款單位名稱開戶行賬號款項用途摘要價款本次結算或已結算金額大寫： ￥累計已支付￥本次請付金額大寫： ￥結算方式分公司經理審批意見：財務部主管簽字：項目部項目經理簽字：結算(支付)申請人簽收：附件4： 勞務施工作業層人員工資清單項目部名稱：工資月份：金額單位：元序號姓名身份證號碼銀行卡號碼本月工資金額簽字12345678910111213141516171819202122合計審核：項目經理(簽字)復核：項目會計(簽字)編制：承建人(簽字)附件5： 工程廢舊物資（設備）處置回執項目名稱： 處置日期： 年 月 日 序號廢舊物資（設備）名稱毛重皮重凈重處置單價處置金額備注12345合計項目部經理： 現場生產經理： 保管員：