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公司財務部財產盤點及固定資產管理制度25頁
公司財務部財產盤點及固定資產管理制度25頁.doc
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財務管理
上傳人:職z****i 編號:1155875 2024-09-08 24頁 99.50KB

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1、公司財務部財產、盤點及固定資產管理制度編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: 財產管理制度財產管理辦法第一條所謂財產系指資產負債表上所列屬于固定資產科目者,其有關事務處理 悉依照木辦法規定辦理。第二條木公司財產管理系由財務部統籌管理并委托使用單位保管,依其性質劃 分如下:1. 土地。2. 房屋及建筑設備:辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護堤、 水道、圍墻、停車場、道路。3. 交通及運輸設備:小轎車、客貨車、推高機、起重機、機車、手 推車、臺車。4機器設備:連續式鑄造鋼板設備、鋼鐵熱軋設備、鋼鐵冷軋及冷 壓成型設備、金屬熱2、處理設備。5. 電氣設備:輸電、配電、變電設備、照明設備。6. 空氣調節設備:冷氣機、抽送風機、電扇。7事務設備:機貝設備(計時機、復印機、打字機、計算機、電話 機、對講機、擴音機、油印機等)、家俱設備(寫讀家俱、儲放家俱、 坐息家俱)、通訊設備。8. 供水設備:水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管 設備。9. 其他設備:防護設備(清防警衛、醫療)裝潢設備、康樂設備。第三條財產保管部門應會同財務部每年定期盤點,但對新置者每月對帳一次, 其盤盈或盤虧應確實辦理增值或減損。第四條由購入而取得Z不動產,應即辦理所有權移轉登記,其有關產權Z登記 與變更登記及稅法規定事宜與減損報廢之報備均曲財3、務部另行規定辦理。第五條各項工程修造不論金額多寡均應編列預算表,并送財務部備杳復核,其 緊急處理者仍應補辦手續。笫六條有關不動產出租或租入,均應事先訂立契約書,并會財務部復核轉呈總 經理核準后始得辦理。第七條資本支出與費用支出劃分之標準如下:1. 支出結果能獲得其他資產者屈資本支出,否則應列為費用支出。2. 資產之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出, 否則即為費用支出。3. 支出結果所獲得之固定資產,其耐用年限在二年以上,且其金額 在五萬元以上者屈資本支出,其耐用年限不及二年或其效用僅及本 期者屈費用支出。4. 凡話屋持財產Z原始使用效能,所需Z維護費用作為費用支出。第八條 財4、產支出核決權限,依內購核決權限表之規定辦理。第九條固定資產的折舊,采用平均法,并以帳面價值為準,其折舊耐用年限依 所得稅規定。第十條使用年限屆滿Z固定資產,仍繼續使用者,得不折舊,但主要或重要生 產設備得予調整以往in額,并繼續折in。第十一條有關固定資產設帳,財務部于總分類設置土地、房屋及建筑、” 機器設備、電氣設備、空氣調節設備、事務設備、供水設備、其他 設備,機械與各項設備之備抵折舊等科目,設置財產目錄卡(附表十一),并 于各負責管理部門設置同式財產口錄表,詳細記錄負責保管人及移動情況,并經 使用人簽認留存。財務部門與管理部門于每年會同盤點時并應互為核對雙方登記 卡表所載內容是否相符,如5、有不符應即查明更正。第十二條本辦法經呈準公布實施,修改時亦同。財務盤點制度第一條目的為求存貨及財產盤點的正確性,盤點事務處理冇所遵循,并加強管理人員的 責任,以達到財產管理的口的,特制定本辦法。第二條盤點范圍(一)存貨盤點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、 外協加工料品、下腳品。(二)財務盤點:系指現金、票據、有價證券、租賃契約。(三)財產盤點:系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。1、固定資產:包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本 支出購置者。2保管資產:凡屬固定資產性質,但以費用報支的雜項設備。3、保管品:以費用購置者。第三條盤點方式(一)年中、年6、終盤點1、存貨:由資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總、2、財務:由財務科與會計科共同盤點。3、財產:由經管部門會同財務部門于年(屮)終時,實施全而總清點一次。(二)月末盤點每刀末所有存貨,由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目500 項以上時,得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管后,會同經管部門,做存 貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(一)總盤人:由總經理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行 及異常事項的裁決。(二)主盤人:由各事業部主管擔任,負責實際盤點工作的推動及實施。(三)復盤人:由總經理室視需要指7、派及事業部經管部門的主管(含科氏、廠 長、處長),負責盤點監督之責。(四)盤點人:由各事業部財務經管部門指派,負責點計數量。(五)會點人:由財務部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記 錄,與盤點人分段核對、確實數據工作。(六)協點人:由各事業部財務經管部門指派,負責盤點時,料品搬運及整理 工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點人、 抽點人,其職責亦同。(八)監點人:由總經理室派員擔任。第五條盤點前準備事項(一)盤點編組曲財務部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組 表,呈總經理核定后,公布實施。(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點8、用具,預先準備妥當;所需盤點表格, 由財務部門準備。1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并置標示牌。2、現金、有價證券及租賃契約等,應按類別整理并列清單。3、各項財產卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成 時,應由財務部門將尚未入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料 單、交運單、收料單等利用結存調整表一式兩聯,將帳面數調整 為正確的帳面結存數后,第二聯財務部門自存,第一聯送經管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料,應另行分別存放,并 予以標示。笫六條年中、年終全面盤點(一)財務部門應于呈報總經理,經核準后,簽發盤點通9、知,并負責召集各事 業部的盤點負責人召開盤點協調會后,擬訂盤點計劃表,通知各冇關部門,限期 辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發料,至于各生產單位于盤點期間所需 用料的領料,材料可不移動,但必須標示出。(三)年中、年終盤點,原則上應采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦 理時,應呈報總經理核準后,始得改變方式進行。(四)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數量, 應于確定后,再繼續進行下一項,盤點后不得更改。(五)盤點物品時,會點人均應依據盤點人實際盤點數,詳實記錄于盤點統 計表,并每小段應核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同 一流水號碼,各10、自存一聯,備R后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢, 盤點人應將盤點統計表匯總編制盤存表一式兩聯,第一聯由經管部門口存, 第二聯送財務部門,供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點(一)由總經理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務部門填 具財務抽點通知單于呈報總經理核準后辦理。(-)盤點日期及項口,以不預先通知經營部門為原則。(三)盤點前應出會計部門利用結存調整表將帳面數先行調整至 盤點的確實帳面結存數,再行盤點。(四)不定期抽點,應填列盤存表。笫八條盤點報告(一)財務部門應依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯,送經 管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財務部門匯總轉呈總經 理簽核,第一聯11、送經管部門,第三聯轉送總經理室,第二聯財務部 門自存作為帳項調整的依據。(二)不定期抽點,應于盤點后一星期內將盤點盈虧報告表呈報上 級核示。年屮、年終盤點,應由財務部門于盤點后二星期內將盤 點盈虧報告表呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本 期營業外收入的盤點盈余或營業外支岀的盤點虧損。第九條現金、票據及有價證券盤點(一)現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項口, 除年中、年終盤點時,應由財務部門會同經管部門共同盤點外,平 時,總經理室或財務部門至少每月抽查一次。(二)現金及票據的盤點,應于盤點當上下班未行收支前或當FT下午 結帳后辦理。(三)12、盤點前應先將現金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點 人員與經管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數詳實填列現金(票據)盤點報告表一式 三聯經雙方簽認后呈核,第一聯經管部門存,第二聯財務部門存, 第三聯送總經理室。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定,會點人依實際盤 點數詳實填列有價證券盤點報告表一式三聯,經雙方簽訂后呈 核。第一聯存經管部門,第二聯存財務部門第三聯送往總經理室, 如冇岀入,應即呈報總經理批第十條存貨盤點(一)存貨的盤點,以當月最末一FI舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點,如因成本計算方式,無須全面盤點, 或實施上有怵I難者,應呈報總經理核準后始得改變盤點方式13、。第十一條其他項目盤點(一)外協加工料品:由各外協加工料品經辦人員,會同財務人員,共同赴外 盤點,其外協加工料品盤點表一式三聯。應由代加工廠商簽認。第一聯存經管 部門,第二聯財務部門存查,第三聯送總經理室。(二)銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續,含驗收及列帳。(三)經管部門將新増加土地、房屋的所有權的影印本,送財務部門核查。第I 二條注意事項(-)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責及應行準備事項, 必須深入了解。(二)盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依時間提早到達指定的工作地點 向該組復盤人報到,接受工作安排。如冇特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核 準,否則以曠職論處。(三14、)所冇盤點財務都以靜態盤點為原則,因此盤點開始后應停止財物的進出 及移動。(四)盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處,均須經盤點人員簽認始 能生效,否則應查究其責。(五)所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據,不得以猜 想數據、偽造數據記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復盤人指揮監督。(八)盤點終了曲各組復盤人向主盤人報告,經核準后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規定,切實遵照辦理。表現 優異者,經由主盤人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。(二)違反木辦法的視其15、違反情節的輕重,由主盤人簽報人事部門議 處。第十四條帳載錯誤處理(一)帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者, 記帳人員應視情節輕重予以巾誡以上處分,情況嚴重者,應層呈總 經理議處。(二)帳載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整 理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報總經理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者,應送總經理議處或賠償和同的金 額:(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:(二)對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者:(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條木辦法制定后,層16、呈螢事長核準后實施,修改時亦同。固定資產火災保險事務處理準則總則第一條口的為確保木企業各公司固定資產安全,對于各項固定資產的危險轉移、 損失請求等保險事務處理冇所遵循起見,特依固定資產管理規則第十三條的規 定,訂定本準則。第二條范圍(一)本準則所稱保險系指火災保險,但如有必要時,得增附加保險。(二)木準則所稱應保險的固定資產系指易引起災害致于發生重大 損失的固定資產,如建筑物、機器設備、器具設備等。第三條投保要件(一)各公司對于第二條所列固定資產包括現有、增設或承受,于取 得后有尚未投保而具有危險者,應辦理火災保險及(或)附加保險, 其不易發生損失危險者,得于呈準后不予投保。(二)已辦理保險但17、受益人更變時,須辦理變更手續。(三)固定資產充為抵押品,雖認定不易發生損失危險未投保者,但 質權人要求投保,仍應予投保。第四條投保辦理部門(-)申請部門:由固定資產管理部門負責投保申請。(二)審核部門:由安全工程師負責投保的屮請的審核,并會會計部 門。(三)經辦部門:由總管理處財務部負責辦理投保的手續。投保第五條投保申請(一)止式投保:固定資產管理部門于取得固定資產時,對于應投保者,須即 填寫投保申請書一式三份,經經理核準送安全工程師審核后會會計部門簽注 意見后,轉呈(總)經理核準后,一份送總管理處財務部,一份送冋固定資產管理 部門,一份送會計部門。會計部門對未投保的固定資產會安全工程師后,認18、為有 必要投保時,得函請固定資產管理部門提出投保申請。(二)預約投保:1 各公司認為有必要者,得附有關資料,委托總管理處財務部辦理預約保險, 并應于每丿三H前具體報保險標的物異動情形,由總管理處財務部憑以向保險公 司沖抵預約保險,但外購機器有木準則第三條第三款情形者,總管理處財務部得 先向保除公司投保預約火險后,通知所屬公司。2. 機器進廠后,資材管理部門應在每月三口前填送外購機器進廠置放明細 表三份,依置放廠地暨貸款銀行別分別編列,呈廠處長核章后,一份留存,二 份送總管理處財務部,其中一份匯送承保保險公司,一份口存。3. 機器安裝試車后,資產管理部門應按同條第一款規定重新提出巾請,并注 明原19、投保預約保單號碼。第六條投保手續總管理處財務部接到投保申請書經審查后,填具要保書向保險公司辦理 投保手續,但有特殊情形者,總管理處財務部應將投保權利要點函請中請公司認 可。總管理處財務部于訂立保險契約后,保單正本出總管理處財務部自存,保m副本 二份連同收據送固定資產管理部門核對后,保單副木一份留存,一份連同收據送 會計部門憑以整理付款。如投保的同定資產因捉供抵押而必須辦理受益人移轉 時,則保單止木交債權人收執。第七條增投、減損、移轉及撤除處理投保的固定資產因增設、減損、移轉及撤除等原因而發生變動時,固定資產 管理部門應填具投保物變動(續保)通知單一式三份,經經理核準會安全工程師 送會計部門審核20、呈(總)經理核準后,一份送總管理處財務部審查后向保險公司辦 理另訂契約、變更契約或解約等手續,但冇特殊情形者,總管理處財務部應將投 保權利要點函請申請公司認可,一份送回固定資產管理部門,一份送會計部門。第八條續保手續固定資產管理部門于投保物保險期屆滿時,如須續保,應填具投保物變動 (續保)通知單一式三份,經經理核準會安全工程師送會計部門審核呈(總)經理 核準后,于投保期限屆滿一個月前,一份送總管理處財務部審查后,向保險公司 辦理續保,一份送回固定資產管理部門,一份會計部門存。第九條災害報告資產管理部門于投保物遭受災害時,應即通知總管理處財務部以照會保險公 司,并會同總務、會計部門、安全工程師進21、行現場調查,將受災害的原因、時間、 狀況及損害概算等填入固定資產災害報告書一式四份,經經理核章會安全工程 師送會計部門審核呈(總)經理核準后,于三口內將二份送總管理處財務部以憑向 保險公司辦理索賠手續,一份由固定資產管理部門自存,一份送會計部門。第十條公證勘查報告固定資產管理部門如認有必要,得委請公證機構會同安全工程會、會計、總 務部門至現場勘查,憑公證機構的損失報告以作為向保險公司索賠的依據。第十一條索賠手續總管理處財務部于接到固定資產災害報告及公證機構的損失報告后,即 填具保險公司規定的火災賠償中請書及損失清單,于損失發生后六日內向保 險公司請求賠償,并將其副本送投保公司,受損固定資產如已22、提供質押,應將送 保險公司的火災賠償申請書副本送質權人。第| 二條賠償金入帳總管理處財務部于領到保險公司損失賠償金后,應立即連同有關文件匯送會 計部門復核辦理入帳手續,并將處理經過及結果通知投保公司。第十三條索賠駁訴投保物損失賠償的請求,如冇異議,總管理處財務部應于接獲通知一個月內 并附有關資料,匯送總管理處法律事務室向法院提起訴訟,以維護保險權益。第十四條投保金額及費用統計總管理處財務部于每月十日前應根據投保申請書、投保物變動(續保)通 知單、固定資產災害報告書、保單正本編制上月份投保公司別固定資產保 費月報表一式數份,呈科長復核,經理核章后,一份財務部自存,其余分送各 固定資產管理部門、會23、計部門,并同時編制上月份保險公司別保險保費月報表 一式一份呈科長復核,經理核章后,由經辦人留存備查。附則第十五條各公司所有外購資材、外購產品、原物料、成品保險等保險事宜除另 有規定者外,依木準則處理,但車輛保險則由固定資產管理部門自行辦理。第十六條本準則經總管理處總經理核準后實施,修改時亦同。固定資產管理制度總則第一條目的為加強固定資產的保管及使用管理,特制定本規定。第二條范圍本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達 儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。第三條會計科目列帳原則前項固定資產,耐用年數在二年以下,不貝生產性,未超過一定金額者24、(各 公司自訂)應以費用科目列帳,而不得以固定資產科目列帳。第四條管理部門固定資產按下列類別,由各公司指定部門負責管理,其管理及保養細則由各 公司管理部門會同使用部門自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理,但得視 實際需要歸由性質相關部門管理。(三)工具由資材倉庫負責管理。第五條編號固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目 統馭關系,予以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時,對于固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳列清冊辦理 移交。第七條增減報告會計部門應于次25、月15 FI前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、 機電性什項設備等項目編制固定資產增置表一式三聯送管理部門核對,并填列 異常或更正內容后,第一聯管理部門留存,第二聯送返會計部門自存,第三聯送 使用部門留存,采用電腦處理報表代替Z。第八條盤點固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、 事務性什項設備)。另應于每季就固定資產的項口屮根據登記卡冊,每一類別至 少抽點十項,盤點后應填造盤存單一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈 報(總)經理核決后一份送會計部門,一份送總管理處總經理室備杳。管理部門對 于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的規定辦理手續。26、第九條增置、營造、修繕處理固定資產的增置、營造、修繕應分別依照材料管理辦法、工程修造發包 事務處理規則及營建工程管理辦法等有關規定辦理。增置及登記第十條增置手續土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于 增置驗收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫固定資產增 加單一式三聯經會管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月 折III額,第一聯送管理部門轉記入固定資產登記卡,第二聯由會計部門門存轉 記入固定資產登記卡,第三聯送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核 對固定資產登記卡的記載事項,如有缺漏事項應即通知補止。第十一條受贈處理固定資產因其他公27、司撥入,捐贈而取得者,應填明價格,如原價無法查得或 根本無原價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產增置 手續辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動產取得所冇權后,由總務部門統一辦理產權登記 后,轉記入房屋、土地登記卡,變更時亦同。第-|三條保險固定資產應依關系企業財物保險事務處理程序的規定辦理保險。移轉、閑置及減損的處理第十四條資產移轉處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在 公司內相互撥轉吋應由移出部門填寫固定資產移轉單一式四聯會管理部門簽 章后,送移入部門簽認(管理部門不同時,要加印-聯會移入管理部門同時簽認), 第一聯送管理部門(管理28、部門不同者,影卬聯送移入管理部門轉記入固定資產登 記卡),第二聯送會計部門,第三聯送移入部門,第四聯送移岀部門。其出入廠 區應另填移轉交運單,一式六聯。第一聯托運部門口存,第二聯托運部門轉送 會計部門暫存憑以核對第三聯,第三聯至六聯出廠吋經守衛簽注吋間、車重后, 第三聯由守衛暫存,于翌晨轉送托運部門的會計部門,經與第二聯核對無誤,于 一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯由樂運商隨同物 品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重后入廠,經點收后第四聯由收料部門 存查,第五、六聯經守衛簽注出廠時間、車重后,第五聯由承運商暫存憑以中請 運費,第六聯由守衛暫存,于翌晨轉送收料部門的會計29、部門與第三聯核對。第十五條資產送修處理固定資產固故須送廠商修復時,應依照工程修造發包事務處理規則的有關 規定辦理,于送修時由工務部門或管理部門開具料品交運單一式六聯,第-聯 經辦部門口存,第二聯送會計部門,第三聯由守衛室暫存于次FI轉送會計部門, 第四、五、六聯交承運商運同物品出廠,第四聯交收料廠商暫存供做物品冋廠交 貨的憑證,經辦部門于驗收后轉交會計部門核銷,第五聯供申請運什費,第六聯 由收料廠商簽收并送回經辦部門。第十六條出租或外借處理固定資產出租或外借,管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經理核準后 始得辦理,并應制定契約,副木送會計部門以備核對,契約內容應包括修繕保養 及稅捐負擔、租30、金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,其岀入廠 區應另填料品交運單一式六聯,并依第十五條流程的規定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢 者,應由使用部門填具固定資產減損單一式四聯,注明減損原因,送管理部門 及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經理,經核準后,第-聯送管理部門轉記入固定資產登記卡,第二、三聯依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤 虧部分免辦繳庫),第二聯連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備, 抵押權變更及解除保險等手續,第三聯自存。該減損資產因體積巨大必須就地處 理或拆除時,則第四聯送委托部門憑以辦理,惟減31、損資產于拆移前,或拆移后無 法繳庫時,管理部門或使用部門應妥為保管,上項減損資產已繳庫者由資材倉庫 保管處理,其無法繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條的規定辦理。笫十八條閑置固定資產處理固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定 資產予以整理,填具閑置固定資產明細表,擬定處理意見后呈報(總)經理,經 核定標售者須按下列規定辦理:(一)管理部門應即按閑置固定資產明細表所列經批示計售部分開具固定 資產讓售比價單一式四聯由(總)經理指派專人或由采購部門負責招商比價,并 將比價結果轉記于標售比價單后,第三聯自存,第四聯送資管科,第一、二聯 呈(總)經理核決后,出經辦人將第二聯32、送會計部門以憑核對,第一聯送管理部門 以便發貨。(二)發貨時,由標售經辦人填寫料品交運單一式六聯(承運商聯勿填)憑以 入廠提貨,經守衛簽注出廠時間及過磅記錄后,送冋標售經辦人開具繳款單 向出納解繳貨款,并于料晶交運單備注欄填寫固定資產讓售比價單號碼、發 票號碼,第一聯送資材部門,第四聯送承購商收執,第二、三聯送守衛查對放行, 于翌立轉會計咅匕門 復核。(三)云貨L廠后管理部門應即填具固定資產減損單一式四聯(資材倉庫聯 免填),笫一聯自存轉記入固定資產登記卡,笫二聯送會計部門,笫三聯送使 用部門留存。第十九條 抵押資產的減損出租、外借處理提供抵押借款的固定資產如有發生減損、出租或外借時,會計部門33、應事先備函 寫明抵押編號及資產名稱、數量,向總管理處財務部報備,由財務部向貸款及抵 押權登記機械辦理標的物增減變更手續。工具、附屬設備、事務性什項設備處理第二|條馬達儀表處理(一)本項資產經驗收后使用部門應每件填具固定資產增加單加蓋附屈設 備管理章(馬達或儀表如附屬于機械屮驗收時,除比照第十條的規定外,仍應按 木規定辦理),第一聯送管理部門轉記入固定資產登記卡(馬達、儀表專用卡口 訂),第二聯送會計部門,第三聯使用部門自存。(二)移轉時通知管理部門于固定資產登記卡上記載移轉情況,其出入廠區 內應填寫移轉交運單辦理交運。(三)需送廠外修理者,就比照第十五條的規定辦理。(四)其保養細則由管理部門會34、同使用部門口行制定Z。(五)每年必須全而盤點一次,其閑置部分應比照第十八條的規定辦理。(六)各公司得自訂管理對彖的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或兒馬力 以上的馬達始列入管理的對象等)O(七)減損的部分比照第十七條的規定辦理,減損單位應蓋附屬設備管理 章以資區別。第二十一條工具處理(一)本項資產的購置需全部經由資材倉庫收料,未領用前由倉庫保管,歸入 物料帳。(二)本項資產系指物料的工具類,但各公司得訂岀各項品名并追加非消耗品 咅E分。(三)本資產列為個人保管時應依個人別(共同使用者以科別設立,科長為當 然保管人,得指定專人負責實際保管工作)設立財產保管卡二份(以不同顏色區 分),一份存發料部35、門(倉庫),一份留存于各科集屮保管。(四)領用時,曲領用人開具材料領料單,連同科留存的卡片向倉庫領料, 并在財產保管卡上簽認。(五)領用本項資產時,如系新領或追加領料單須經廠(處)長核準,如系以舊 換新者,憑科氏核準的領料單辦理。(六)移交吋有關木項資產的保管清冊須增寫一份送管理部門據以轉記財產 保管卡。(七)本項資產于不用擬退回時,須呈請廠(處)長核準后方能辦理退庫, 資材倉庫對該退回品得例行管理。第二十二條事務性什項設備處理(一)本項資產的購置勿需經由物料帳處理,于驗收后直接以設備或費用列 帳。(二)本項資產各公司應列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上蓋列入 財產管理章并會管理部門后辦理36、請購。于辦理驗收后請購單的會計聯及倉庫 聯同送會計部門整理付款,倉庫聯并于傳票開制后,由會計部門轉送管理部門轉 記財產保管卡(三)木項資產列為個人保管吋,應依個人別設立財產保管卡。其余均以科 別設立財產保管卡,科長為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作。(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得門訂項目及保有期 限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。(五)移交時有關本資產的移交清冊須一份送管理部門,據以轉記于財產保 管卡。于不用或報廢吋,得編制保管清冊經呈廠(處)長核準(得視情況轉呈)后, 送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉記于財產保管卡。附則第二十三條本規則經呈決策會通過頒布實施,修改時亦同。
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