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1、業(yè)務(wù)集團(tuán)資金、費用報銷會計檔案等財務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄財務(wù)篇1. 差旅費報銷管理辦法第1頁2. 費用報銷管理辦法第4頁3. 資金管理制度第8頁4. 資金預(yù)算管理辦法第10頁5. 會計檔案管理辦法第12頁6. 發(fā)票使用管理辦法第14頁1. 目的為加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，本著保證出差人員工作與生活需要，并貫徹勤儉節(jié)約的精神，特制定本辦法。2. 范圍本辦法適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。3. 職責(zé)3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)因公外出人員的確認(rèn)，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。3.2 外出2、人員的費用支出，由集團(tuán)財務(wù)部門按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核報銷。4. 具體規(guī)定4.1 集團(tuán)職能部門及各子公司因公外出人員，在公出期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。4.2出差乘坐車、船、飛機(jī)的等級4.2.1 集團(tuán)董事長、總裁可以乘坐火車軟臥車、飛機(jī)頭等艙、輪船一等艙位以及其他交通工具，并按實報銷；4.2.2 集團(tuán)總裁助理以上人員可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥車、輪船二等艙位以及其它交通工具，并按實報銷；4.2.3集團(tuán)職能部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理級職務(wù)以及一般工作人員可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬臥車、輪船三等艙位以及其它交通工具，并按實報銷；4.2.4 機(jī)場建設(shè)費、人身保險費、訂票手3、續(xù)費等隨機(jī)、車、船票一同據(jù)實報銷。4.2.5出差目的地乘坐火車可直接到達(dá)的一律乘坐火車，且連續(xù)乘坐火車12小時，給予增加途中補(bǔ)助20元。低于12小時的不享受此項補(bǔ)助，乘坐飛機(jī)者，不論艙位等級和時間長短，一律不享受此項補(bǔ)助。4.2.6出差人員原則上不得乘坐飛機(jī)，但確因任務(wù)緊急或必須隨同集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同行的必須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)方可乘坐，并按上述4.2.1至4.2.4的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.3住宿費標(biāo)準(zhǔn)及開支辦法4.3.1住宿費按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行： 項目職務(wù)住 宿北京、上海、深圳 天津、重慶、各計劃單列市及各省會城市其他地區(qū)集團(tuán)副總裁以上最高不得超過650元400集團(tuán)職能部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理以上380340280其他4、工作人員240180150出差住宿費在規(guī)定的限額范圍內(nèi)憑宿費發(fā)票報銷，實際住宿超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)不予報銷。但實際宿費標(biāo)準(zhǔn)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按節(jié)約金額的30%給予宿費節(jié)約獎勵，對于公出寄宿而不能取得發(fā)票的，可按相應(yīng)住宿規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%給予節(jié)約獎勵。集團(tuán)明確規(guī)定任何人員不允許在所住賓館簽單消費；兩人以上（同性）共同出差的不得單開房間，只能按標(biāo)準(zhǔn)間報銷，報銷人數(shù)以此類推。特殊情況必須經(jīng)總裁簽批。4.4交通費開支標(biāo)準(zhǔn)4.4.1往返機(jī)場、車站交通費憑機(jī)場航班及公交車票據(jù)實報銷；確因任務(wù)緊急，短期內(nèi)無法趕乘航班車的，經(jīng)主管副總裁同意后可報銷趕赴機(jī)場出租車票。工作人員出差期間每日補(bǔ)助交通費20元，按出差自然天5、數(shù)減一天計發(fā)，不再報銷任何交通費用。總裁助理以上人員出差期間的交通費用實報實銷。4.4.2夜間連續(xù)乘車時間超過10個小時的，可購?fù)P鋪票；4.4.3出差人員乘坐車、船均不得報銷“音樂茶座”等費用；4.5生活費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)4.5.1公司副總裁以上領(lǐng)導(dǎo)外出期間因工作需要可據(jù)實報銷招待費用；其他工作人員必須請示主管副總裁同意后經(jīng)總裁簽字方可報銷。4.5.2工作人員出差生活費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天補(bǔ)助30元人民幣。經(jīng)濟(jì)特區(qū)每人每天補(bǔ)助50元。4.5.3工作人員出差伙食補(bǔ)助不分途中和住勤，按出差自然天數(shù)減一天計發(fā)伙食補(bǔ)助。4.5.4因公野外作業(yè)要根據(jù)現(xiàn)場作業(yè)時間的長短、難易程度、食宿條件的不同采取一事一議，適6、當(dāng)給予補(bǔ)助。4.6 因工作需要，陪同有關(guān)部門工作人員辦案，辦案期間的交通費、日常生活費用（包括餐費）經(jīng)總裁同意并批準(zhǔn)后方可報銷，同時陪同人員不再享受交通及伙食補(bǔ)助。4.7工作人員出差期間，因游覽或非工作需要而開支的一切費用，均由個人自理。乘出差之便，未經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道的車、船費及生活費由個人自理。享受探親待遇的人員，只準(zhǔn)乘坐火車，且乘車時間超過12小時的允許報銷硬臥車票，因路途遙遠(yuǎn)在轉(zhuǎn)乘過程中需要停留一天的，可按一般工作人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷。4.8集團(tuán)員工的出差費用超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，必須報主管副總裁批準(zhǔn)后方可報銷。4.9對參加行業(yè)舉辦的會議及學(xué)習(xí)班并由會議主辦單位統(tǒng)一安7、排食、宿收取的費用，或經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的專項費用，可憑會議通知及專項費用審批單據(jù)實報銷。不在發(fā)放相應(yīng)的生活補(bǔ)貼。4.10差旅費預(yù)借的審批及報銷辦法4.10.1實行差旅費借支的事前審批和事后核銷制度，集團(tuán)職能部門及子公司工作人員因公外出，若需借支差旅費或報銷差旅費，應(yīng)旅行公出借款審批或事后核銷手續(xù)。4.10.2工作人員需預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款審批單，預(yù)借金額在500元以下的，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字。預(yù)借金額在500元以上2,000以下的，須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)；2,000以上的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。同時各級簽字后再經(jīng)財務(wù)總監(jiān)會簽，財務(wù)部方可辦理付款手續(xù)。對借款金額較大的，必須提前半日通知財務(wù)部，避免由于資8、金準(zhǔn)備不足給工作帶來麻煩。4.10.3出差人員應(yīng)在出差返回后5個工作日內(nèi)填寫差旅費報銷單并及時報銷，報銷票據(jù)必須按照時間順序分類粘貼。經(jīng)職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、財務(wù)總監(jiān)簽字，財務(wù)部方可給予報銷。財務(wù)部對報銷完畢的業(yè)務(wù)必須向當(dāng)事人提供報銷回執(zhí)，以備日后查找。對拖欠借款者，財務(wù)部直接從其本人工資中扣抵。對故意拖欠不報賬人員，財務(wù)部有權(quán)加收資金占用費，情節(jié)嚴(yán)重者則給予罰款。年度終了，個人借款除購置大宗材料、物資、設(shè)備等無法報賬的以外，一律如數(shù)退回。4.11集團(tuán)內(nèi)部員工在財務(wù)部掛賬前款未清者，不得再次預(yù)借差旅費。1. 目的為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營成本的管理，規(guī)范費用報銷行為，增強(qiáng)開支的合理性，9、提高經(jīng)營效益，特制定本辦法。2. 應(yīng)用范圍本辦法適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。3. 職責(zé)3.1集團(tuán)職能部門及各子公司日常經(jīng)營所需各項費用的確認(rèn)，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。3.2集團(tuán)職能部門及各子公司費用支付的核算，由集團(tuán)財務(wù)部門按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核報銷，對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。4. 具體規(guī)定4.1 本辦法規(guī)定的費用包括集團(tuán)日常經(jīng)營以及其他日常管理需要而發(fā)生的各種費用。4.2 對年初設(shè)定限額指標(biāo)項目的各項支出，必須在指標(biāo)范圍內(nèi)使用。4.3 差旅費標(biāo)準(zhǔn)按差旅費報銷管理辦法執(zhí)行。4.4業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費是集團(tuán)因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)10、掌握。所有招待費用的開支必須嚴(yán)格控制在年度核定的指標(biāo)限額內(nèi)，經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁及財務(wù)總監(jiān)簽字方可報銷。對超出年度核定指標(biāo)的，必須在取得總裁增批指標(biāo)后方可報銷。4.5郵電費標(biāo)準(zhǔn)。因開展業(yè)務(wù)及移動辦公而使用的固定電話、移動電話、租用專線等通訊工具的費用均應(yīng)納入郵電費支出。因開展業(yè)務(wù)及移動辦公過程中發(fā)生的有關(guān)通訊費用須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁、財務(wù)總監(jiān)簽字方可報銷，并按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.5.1通訊費用標(biāo)準(zhǔn)（元/年/人）標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)限額標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)副總裁以上人員（包括住宅電話）按實報銷集團(tuán)總裁助理以上人員按實報銷集團(tuán)職能部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理2500集團(tuán)職能部門經(jīng)理助理及子公司副總經(jīng)理1500集團(tuán)職能部11、門業(yè)務(wù)主管及人力資源部確定的特殊人員適當(dāng)考慮4.5.1.1確因開展業(yè)務(wù)而超限額費用的，須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁特殊批準(zhǔn)。年報銷金額超過3000元的，必須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。除集團(tuán)總裁助理以上人員以外，通訊費用每半年按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷一次，既每年的六月末和十二月末，過期不候。4.5.1.2手機(jī)費用的報銷，一律在限額內(nèi)現(xiàn)金報銷。不辦理托收。具體人員享受標(biāo)準(zhǔn)由總裁辦與人力資源部門提供。4.5.1.3特殊人員是考慮到工作的特殊性，常常處于被動呼叫，財務(wù)部則根據(jù)集團(tuán)人力資源部提供的名單在規(guī)定的范圍內(nèi)報銷，報銷時間按4.5.1.1條執(zhí)行。4.5.2凡是享受通訊費補(bǔ)貼的工作人員，使用的通訊工具必須在集團(tuán)總裁辦注冊登記，移12、動電話要保證在早8：00時-晚22：00時之前待機(jī)，如月份內(nèi)關(guān)機(jī)狀態(tài)累計三次者或由于欠費等原因影響工作的，總裁辦將追究其責(zé)任，財務(wù)部同時停止報銷。4.6 行政雜項費用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括辦公費、公雜費、水電費、郵電費、交通費、宣傳費、修理費、印刷費、車輛費、公證費、咨詢費、租賃費、財產(chǎn)保險費等。費用支出額在200元以下的由職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理簽字、財務(wù)部業(yè)務(wù)主管簽字既可報銷，超過200元-2000元的須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁、財務(wù)總監(jiān)簽字報銷，2000元以上的必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字，否則財務(wù)部不得報銷。總裁辦、審計部、財務(wù)部將聯(lián)合不定期對報銷的費用情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)化整為零變相報銷的，集團(tuán)將對其進(jìn)行嚴(yán)肅13、處理。4.7費用報銷實行歸口管理。總裁辦負(fù)責(zé)辦公用品以及報刊費、印刷費、水電費、電子通訊費、車輛運營費、資料費、廣告費、門前三包、裝修費、房屋維修費、董事會費等的采購和報銷工作。人力資源部負(fù)責(zé)培訓(xùn)費、職工教育經(jīng)費的使用及報銷工作。財務(wù)部負(fù)責(zé)審計費、財務(wù)費用的管理和報銷工作。4.8 加強(qiáng)交通道橋收費票據(jù)的管理，報銷人必須按要求填寫道橋報銷審批單，標(biāo)明行車路線，票據(jù)粘貼要整齊。駕駛?cè)藛T因違章而被罰沒的票據(jù)不得報銷。4.9嚴(yán)格車用油料的管理，車輛用油必須憑出車記錄報銷。駕駛?cè)藛T要認(rèn)真登記出車記錄單，記錄單須載明出車時間、往返路程等相關(guān)數(shù)據(jù)，往返路程所耗油料應(yīng)與購油發(fā)票接近，否則，財務(wù)部拒絕報銷。4.14、10加強(qiáng)辦公電話的管理，集團(tuán)樓內(nèi)通訊必須使用內(nèi)部電話，不得私話公打。總裁辦將不定期抽查集團(tuán)職能部門的通話記錄，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。4.11對于工程中發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營成本、費用、大宗機(jī)物料等支出，必須事先作出合理的工程預(yù)算以及工程款項支付進(jìn)度表，經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會研究通過，總裁、主管副總裁、子公司總經(jīng)理、預(yù)算員、計劃員簽字后，送財務(wù)部備案。財務(wù)總監(jiān)必須在該預(yù)算計劃總價的50%范圍內(nèi)嚴(yán)格控制使用，同時財務(wù)部要及時向總裁報送工程款項支付進(jìn)度表。4.12直接用于工程開發(fā)項目的前期費支出，包括土地開發(fā)費、房屋開發(fā)費、配套設(shè)施開發(fā)費、代建工程開發(fā)費等，所支出的款項必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字方可到財務(wù)部辦理支款手續(xù)。4.15、13直接用于工程建筑項目的工程支出，包括工程用大宗原材料費用、人工費、機(jī)械使用費、其他直接費用、施工間接費用等，支出款項在5萬元以內(nèi)的，經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁簽字，財務(wù)總監(jiān)在計劃預(yù)算內(nèi)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。支出金額在5萬元以上的必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字。4.14對于工程開發(fā)性支出的款項要求在取得正規(guī)發(fā)票五日內(nèi)到財務(wù)部報銷，報銷發(fā)票必須嚴(yán)格按照第十一條、第十二條的規(guī)定由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁、財務(wù)總監(jiān)簽字，財務(wù)部才給予報銷。4.15對于工程建筑所需采購的原材料發(fā)票，包括磚、瓦、砂、石、水泥等，必須憑工程材料入庫驗收單報銷，入庫單項目要填列齊全，經(jīng)辦員、保管員必須簽16、字。發(fā)貨票必須按上述規(guī)定，經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁、財務(wù)總監(jiān)簽字，財務(wù)才給予報銷。4.16費用報銷流程如下：4.16.1經(jīng)辦人員簽字，對于固定資產(chǎn)、庫存物資等方面的業(yè)務(wù)必須附有入庫單。4.16.2必須經(jīng)過本部門、本公司總經(jīng)理簽字。4.16.3根據(jù)上述有關(guān)規(guī)定取得主管副總裁的批準(zhǔn)。4.16.4取得總裁的批準(zhǔn)。4.16.5取得財務(wù)總監(jiān)的審批。4.16.6所有簽字的領(lǐng)導(dǎo)必須簽署名字的全稱，必須注名明簽字日期。4.16.7經(jīng)辦人員在完成以上簽字后，持報銷憑據(jù)到集團(tuán)財務(wù)部各自主辦會計辦理報銷業(yè)務(wù)。4.16.8辦會計應(yīng)在最短時間內(nèi)編制好相應(yīng)的會計憑證，交給復(fù)核會計復(fù)核，復(fù)核會計復(fù)核無誤后，再轉(zhuǎn)交給17、出納人員付款，堅決杜絕出納人員在沒有取得相應(yīng)的付款憑證就依照原始憑證付款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。1. 目的為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高資金使用效率，特制定本辦法。2. 應(yīng)用范圍適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。3. 職責(zé)3.1集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司負(fù)責(zé)本部門大宗采購和資金安排計劃，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。3.2集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司大宗采購和資金安排計劃，由集團(tuán)財務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計劃審核報銷，對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。4. 具體規(guī)定4.1財務(wù)印鑒保管制度集團(tuán)財務(wù)部是集團(tuán)及所屬子公司的會計核算中心，必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)印鑒二章分管并用制，18、即財務(wù)專用章由財務(wù)主管或總復(fù)核人負(fù)責(zé)保管，法人名章由出納人員負(fù)責(zé)保管。財務(wù)人員在印章使用前須認(rèn)真復(fù)核資金支付審批是否符合集團(tuán)規(guī)定的審批程序，審核無誤后方可蓋章。4.1.2財務(wù)部必須建立財務(wù)印鑒使用登記簿，對除上述正常經(jīng)營資金支付業(yè)務(wù)范圍以外用章，使用前須由印章保管人員認(rèn)真登記，并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字，方可加蓋財務(wù)印鑒。對于以集團(tuán)或子公司名義提供擔(dān)保或司法鑒定等專用章，必須取得總裁簽字。4.2資金審批制度財務(wù)部庫存現(xiàn)金的儲備，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理條例規(guī)定的范圍和支付的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)及所屬子公司經(jīng)營性費用支出的審批權(quán)限規(guī)定如下：4.2.2.1屬于日常經(jīng)營性必須支付的固定費用，如水電費、19、郵電通訊費、租賃費等，由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)即可到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。4.2.2.2對于日常經(jīng)營性開支的費用，額度在200元以下的，由經(jīng)辦人員簽字，集團(tuán)職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)部經(jīng)理簽字，即可到財務(wù)部辦理付款（不包括招待費、出租車費）。額度超過200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財務(wù)總監(jiān)簽字。額度超過2000元以上的必須總裁簽字。4.2.2.3招待費用必須經(jīng)集團(tuán)職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準(zhǔn)方可到財務(wù)部辦理付款。4.2.2.4對于20000元以上的支出，資金使用部門必須編制出支出預(yù)算，包括工程預(yù)算，經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn)，由財務(wù)部在預(yù)算范圍內(nèi)控制執(zhí)行20、。4.3屬于日常資本性支出的審批權(quán)限4.3.1固定資產(chǎn)的購置：集團(tuán)各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計劃，經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn)，由財務(wù)部按計劃控制使用。購置金額在10000元以下的，須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字，超過10000元以上的須由總裁簽字，方可到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。報銷時，財務(wù)部要根據(jù)部門固定資產(chǎn)驗收單，建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理卡片，并負(fù)責(zé)定期盤點。4.3.2對外投資：無論投資額度大小，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)，主管部門提出可行性分析報告，經(jīng)專家論討確定投資額，簽定投資協(xié)議，取得合同及法律文書，經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財力部辦理付款手續(xù)。4.4集團(tuán)所屬公司不得擅自對外拆出資金，不21、得擅自向外拆入資金，不得擅自對外提供擔(dān)保抵押等一切與本公司無關(guān)的經(jīng)濟(jì)事務(wù)。4.5集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)拔，無論額度大小，必須經(jīng)總裁簽字，財務(wù)部方可辦理。 1. 目的為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項經(jīng)營費用資金的預(yù)算管理，便于財務(wù)部門統(tǒng)籌安排，靈活調(diào)配、運用好資金，使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用，通過實行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營成本，強(qiáng)化增收節(jié)支，完善內(nèi)部核算機(jī)制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司，除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計劃外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計收、支平衡表，以保證運營資金得到合理安排。財務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券，這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)。因此，為保證運營資金的有序管理，特制定22、本辦法。2. 應(yīng)用范圍適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。3. 職責(zé)3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計劃制定，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計劃，由集團(tuán)財務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計劃審核報銷，對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。4. 具體規(guī)定4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計劃書，并在此基礎(chǔ)上，于每月28日之前，編制完成次月資金收、支預(yù)算表，逐月上報集團(tuán)計財部分管會計一份，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)一份，主管副總裁一份。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。4.2集團(tuán)計財部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預(yù)算匯總表，并于次月3日前，編制完23、成各子公司上月實際與預(yù)算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。4.3各子公司的收入計劃（預(yù)算）依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費協(xié)議以及收款期限等，預(yù)計可收（兌）金額編制。4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃（預(yù)算）依據(jù)本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時間等，預(yù)計資金支出計劃。4.5各子公司經(jīng)常費用的支出，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用依據(jù)以往實際發(fā)生額，結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。4.6月份資金預(yù)算計劃未列的支出項目，超支金額在10000元以內(nèi)的，須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)，并加情況說明。金額超過10000元的必24、須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計財部不予報銷。4.7對于超出預(yù)算計劃的說明，要求注明超支的原因，預(yù)計今后費用增長幅度，提出具體消化的措施。4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小，經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預(yù)算計劃或月份資金使用計劃。1. 目的為了加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)會計檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財務(wù)核算資料的安全完整，特制定本辦法。2. 應(yīng)用范圍本制度適用于集團(tuán)各職能部門及各子公司。3. 職責(zé)3.1集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及集團(tuán)所屬各子公司財務(wù)核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務(wù)檔案的安全完整。3.2 因保管需要，財務(wù)部需定期將財務(wù)檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財25、務(wù)檔案的安全，并隨時保證財務(wù)部門的查詢語調(diào)檔。4. 具體規(guī)定4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。4.2集團(tuán)財務(wù)部各子公司財務(wù)會計人員對本公司的財務(wù)核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團(tuán)總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)保管，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的裝訂26、，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同原財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。檔案管理人員必須對所管檔案進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。4.4會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，由財務(wù)部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當(dāng)日歸還，次日再借。 4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.6會計檔案保管期滿，27、需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團(tuán)董事會同意后方可實施銷毀。4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團(tuán)董事會報告。4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。4.8.3會計賬簿：日記賬、明細(xì)賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。4.8.4會計報表：月、季度財務(wù)報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表（決算）永久保存28、。4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。1. 目的：為了加強(qiáng)集團(tuán)公司發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，特制定本辦法。2. 適用范圍：適用于集團(tuán)各職能部門及各子公司。3. 職責(zé)：3.1集團(tuán)財務(wù)部是使用和保管經(jīng)營性發(fā)票與收據(jù)的部門，必須對其負(fù)全責(zé)。3.2嚴(yán)格按照稅務(wù)部門規(guī)定的有關(guān)發(fā)票使用管理辦法操作。 4. 具體規(guī)定：4.1集團(tuán)各子公司財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門要求認(rèn)真辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，取得的空白發(fā)票必須按照有價證券的管理辦法，建立相應(yīng)的發(fā)票使用登記簿，存放在保險柜中妥善保管。4.2集團(tuán)各子公司必須指定專門的財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管和開具發(fā)票，必須按照稅29、務(wù)部門的要求認(rèn)真填寫發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及帳號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、數(shù)量、單位、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位(個人)名稱(章)等。不得漏項、添項，不得涂改，字跡要工整，印章要清晰，大小寫要相符。4.3對外開具發(fā)票時首先必須取得有效的開具發(fā)票的依據(jù)，包括購銷合同、工程協(xié)議、預(yù)收款憑證、銀行進(jìn)賬單、往來結(jié)算收據(jù)等，開具發(fā)票之前一定要與相關(guān)的憑證逐一核對，防止錯開、誤開。4.4嚴(yán)禁任意更改發(fā)票使用單位名稱，嚴(yán)禁發(fā)票大頭小尾或變相變更計量單位混淆發(fā)票內(nèi)容。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。4.5對開具的錯誤發(fā)票以及收回的發(fā)票，必須在發(fā)票聯(lián)及相關(guān)聯(lián)加蓋“作廢”字樣，并妥善保管。已經(jīng)開具發(fā)票的存根保存期限五年，保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗批準(zhǔn)后方可銷毀。4.6使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票的順序號排列裝訂成冊，每100份為一冊。4.7各子公司發(fā)票管理人員在辦理本公司變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，負(fù)責(zé)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。4.8各子公司發(fā)票管理人員每月份向財務(wù)總監(jiān)上報一份發(fā)票使用情況登記表，內(nèi)容包括開具發(fā)票時間、發(fā)票編號、開具發(fā)票單位、項目內(nèi)容、金額等。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)發(fā)票管理的全部過程。