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1、公司財務(wù)部預(yù)算、固定資產(chǎn)及物資管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄第一部分 總則2 第二部分 財務(wù)管理制度2第一章 財務(wù)管理原則2第二章 財務(wù)組織管理3第三章 財務(wù)人員管理3第四章 預(yù)算管理4第一年度預(yù)算 4第二月度資金預(yù)算 5第五章 收入確認(rèn)管理6第一節(jié) 收入確認(rèn)原則6第二節(jié) 業(yè)績申報管理6 第六章 財務(wù)報表的管理7第七章 重要憑證、單據(jù)、有價物品的管理8第八章 固定資產(chǎn)管理9第九章 物資物料管理9第十章 財產(chǎn)盤點10第十一章 利潤分配10第十二章 獎懲辦法11 第一部分 總則第一條 為加強(qiáng)與規(guī)范分公司2、財務(wù)管理與會計核算，保證資金安全，防范管理風(fēng)險；控制費用開支，防漏節(jié)流；以財務(wù)報表為工具，為分公司經(jīng)營管理提供決策依據(jù)，最終實現(xiàn)分公司利潤最大化，保證分公司資產(chǎn)保值增值，特制定本制度。第二條 本制度中的分公司指深圳市度量衡管理顧問有限公司轄屬的分公司。第二部分 財務(wù)管理制度第一章 財務(wù)管理原則第一條 財務(wù)管理制度統(tǒng)一1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)中心根據(jù)聚成華企業(yè)務(wù)的財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。3、各分公司自行制定的補(bǔ)充性財務(wù)管理制度，必須報總公司財務(wù)中心同意、備案后方可執(zhí)行。第二條 財務(wù)人員管理統(tǒng)一1、財務(wù)人員的3、招聘、解聘由總公司（財務(wù)中心）決定，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司總經(jīng)理可以對計劃招聘的財務(wù)人員進(jìn)行初試，然后將建議招聘財務(wù)人員的3-5份簡歷交總公司（財務(wù)中心），由總公司（財務(wù)中心）復(fù)試后決定是否錄取。2、財務(wù)人員的薪酬（工資、獎金及其他福利）統(tǒng)一由總公司制定。具體發(fā)放在總公司，再劃轉(zhuǎn)分公司。3、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)中心進(jìn)行，但應(yīng)充分聽取分公司高管意見。4、財務(wù)人員的職業(yè)規(guī)劃和晉升制度，由總公司制定并實施。第三條 財務(wù)會計報表統(tǒng)一 在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、政策、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。第四條 會計核算方法統(tǒng)一1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計4、準(zhǔn)則，保證分公司作為獨立核算的有限公司，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)中心制定。第五條 統(tǒng)一接受監(jiān)督審計1、分公司必須接受并積極配合總公司的財務(wù)監(jiān)督審計與經(jīng)營審計。2、分公司對審計結(jié)果有異議的，可以直接向董事會提出。3、分公司總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理離任調(diào)任時，應(yīng)接受總公司的離（調(diào)）任審計。第二章 財務(wù)組織管理第一條 分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理職能部門。第二條 分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)中心對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。第三條 各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)中心。第四條 分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)5、理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)中心管理，并接受總公司審計部門審計。第五條 分公司財務(wù)部的編制原則上為2人，業(yè)務(wù)量大的分公司經(jīng)申請可以為3人。編制為2人時設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名；編制為3人時經(jīng)申請可以設(shè)財務(wù)主管或經(jīng)理1名，會計1名，出納1名。第六條 分公司財務(wù)部及財務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)中心同時負(fù)責(zé)并匯報工作。分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)中心對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)中心的管理。第三章 財務(wù)人員管理第一條 財務(wù)人員職業(yè)道德財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向6、外界提供或者泄露公司的會計信息。第二條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：1、 堅持原則，廉潔奉公；2、 財會、審計、稅務(wù)、金融、統(tǒng)計等財稅經(jīng)濟(jì)類專業(yè)畢業(yè)；3、 中專或職高以上學(xué)歷，優(yōu)先擇用高學(xué)歷；4、 熟常用辦公軟件EXCEL、WORD及會計賬務(wù)處理軟件的使用；5、 財務(wù)人員必須有有效擔(dān)保(經(jīng)濟(jì)獨立并有擔(dān)保能力的第三方)。第三條 財務(wù)主管或經(jīng)理應(yīng)具備下列基本條件：1、具有會計或?qū)徲媽I(yè)大專以上學(xué)歷，初級會計師以上職稱；2、主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于二年；3、熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度與政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；4、有較強(qiáng)的組織能力；5、總公司財務(wù)中心7、要求的其他條件。第四條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)自己的崗位情況，不斷學(xué)習(xí)，不斷完善，不斷提高，成為業(yè)務(wù)熟練的財務(wù)人員。下屬公司的財務(wù)主管，必須具備和下屬公司總經(jīng)理的溝通能力，能協(xié)助下屬公司總經(jīng)理搞好經(jīng)營管理工作。第五條 各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。第六條 對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。第七條 財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)8、，由上級財務(wù)監(jiān)交。第八條 對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。第九條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四章 預(yù)算管理第一節(jié) 年度預(yù)算第一條 每年10月份開始，分公司根據(jù)總公司的發(fā)展戰(zhàn)略，制定次年的年度經(jīng)營預(yù)算。分公司預(yù)算工作小組在總公司預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，其主要任務(wù)是根據(jù)總公司下達(dá)的經(jīng)營任務(wù)和利潤指標(biāo)，協(xié)調(diào)和審查分公司年度指標(biāo)，最后確定分公司年度指標(biāo)和總預(yù)算。第二條 分公司預(yù)算工作小組由分公司總經(jīng)理、營銷總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理或主管、會計等成員組成。總經(jīng)理任組長，財務(wù)經(jīng)理或主管任副組9、長。第三條 年度全面預(yù)算范圍1、經(jīng)營指標(biāo)：分公司年度預(yù)算以年度經(jīng)營指標(biāo)為中心，年度經(jīng)營指標(biāo)包括年度營業(yè)收入、年度總成本、年度總利潤等指標(biāo)。2、總預(yù)算：年度經(jīng)營指標(biāo)是編制總預(yù)算的基礎(chǔ)。總預(yù)算為分公司整體及其各個責(zé)任部門確立了明確的目標(biāo)和任務(wù)，同時也是績效考核的基本依據(jù)。第二節(jié) 月度資金預(yù)算第四條 資金范圍本制度所稱資金，系指所有權(quán)屬于公司的所有現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金。第五條 編制辦法1、各分公司財務(wù)部于每月1日前向分公司總經(jīng)理取得本月的工作計劃，結(jié)合各部門的收支項目計劃，編制下月的資金收支預(yù)算。2、總公司財務(wù)中心收到各分公司資金預(yù)算表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行；3、各分公司資金預(yù)算由10、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)銷售業(yè)績計劃、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、成本項目、往來收支、資產(chǎn)購置、薪資和提成發(fā)放、以及其它特殊事項等，編制月度資金收支預(yù)算，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；4、申報預(yù)算金額大于2000元的開支項目,如屬非每月固定發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),開支沒有文件制度規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的（如：固定資產(chǎn)購置、裝修、發(fā)放薪酬制度外的獎金或福利、政府公關(guān)送禮、付審計費等），必須事先由經(jīng)辦人填寫費用申請，交分公司總經(jīng)理審核后，隨預(yù)算一起傳真到總公司財務(wù)中心審批。5、預(yù)算金額小于2000元;或每月固定發(fā)生的費用（如工資、房租、電話費）已獲一次性審批;或有文件制度規(guī)定開支限額標(biāo)準(zhǔn)（如：包干費），申報預(yù)算金額在文件制度規(guī)定開11、支限額標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)的，不需填寫費用申請交總公司審批，但需在月度資金預(yù)算的備注或附表中詳細(xì)說明費用開支的原因及金額。6、各分公司總經(jīng)理、各部門總監(jiān)或負(fù)責(zé)人，需要向財務(wù)部負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金預(yù)算；7、每月的資金收支預(yù)算表經(jīng)傳真方式進(jìn)行，并在簽字確認(rèn)后留檔保存，以備內(nèi)部審計和日常支付使用。第六條 預(yù)算追加及節(jié)余 分公司如需開支預(yù)算外資金項目，開支金額在2000元以上，屬非每月固定發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),開支沒有文件制度規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的，必須另行填寫追加費用申請單獨報總公司財務(wù)中心，并在月底編編制預(yù)算時記入上月核準(zhǔn)預(yù)算金額、上月收支實際金12、額。每月底結(jié)余資金納入下月資金預(yù)算中并上報。第七條 月度資金預(yù)算要求1、 各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于必須于每月第一周下班前（18：00）完成月度資金預(yù)算電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)中心，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的月度資金預(yù)算主表及當(dāng)月費用申請、工作計劃傳真至總公司財務(wù)中心。2、 預(yù)算內(nèi)容必須填寫全面、數(shù)字計算準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。月度資金預(yù)算必須填寫上月收支實際金額、上月核準(zhǔn)預(yù)算金額、上月超（節(jié)）支金額，超（節(jié)）支的原因在備注欄或另附頁說明清楚。月度資金預(yù)算附表可以不傳真，但附表內(nèi)容必須填寫完整，并將電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)中心。3、 各部門不可先開支費用，后填寫費用申請。在不實行“收支兩條線”管理情況下，出納13、必須嚴(yán)格根據(jù)審批的月度資金預(yù)算付款。如沒有收到按規(guī)定審批的費用申請，出納不可辦理借款，否則，處每單50元的樂捐。如出現(xiàn)總公司不批準(zhǔn)的費用申請，而出納違規(guī)辦理借款先支出了，月底進(jìn)行利潤分配時，作為“未經(jīng)批準(zhǔn)開支的費用總額” 乘以總公司分成比例作為利潤上交給總公司。4、 各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與預(yù)算工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)預(yù)算上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令樂捐并通報。第五章 收入確認(rèn)管理第一節(jié) 收入確認(rèn)原則第一條 收入是指符合總公司政策規(guī)定的營業(yè)活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入。第二條 收入確認(rèn)原則1、正式簽訂了有效協(xié)議，如14、客戶權(quán)益書、協(xié)議書等。2預(yù)收定金不作為收入入賬。3、必須是收齊所有款項后，方可確認(rèn)為收入。4、必須以收到的全額資金確認(rèn)為收入，不得沖減提成、成本、場租等。除公司有明確文件規(guī)定除外。第三條 預(yù)收定金或預(yù)收部分價款，雖不確認(rèn)為營業(yè)收入或業(yè)績，但必須開具財務(wù)蓋章的收據(jù)，并及時反映在現(xiàn)金收入賬中，不得私自代管或私存。第二節(jié) 業(yè)績申報管理第四條 業(yè)績申報時限 1、每月1日10:00前，分公司出納做好上月的銷售業(yè)績申報表(格式另定)后，立即將申報表電子檔發(fā)送至華企客服中心，并將經(jīng)過會計簽字確認(rèn)的申報表傳真至華企客服中心。2、每月1日10:00前，分公司財務(wù)部必須負(fù)責(zé)將已申報上月業(yè)績，但還未申請開通賬戶的權(quán)15、益書（或合作協(xié)議）與客戶注冊資料登記表傳真至華企客服中心以申請開通賬戶。第五條 退款處理如出現(xiàn)賬戶已開通，但托收的支票退回，客戶不愿再付款或經(jīng)總公司同意退款的情況，分公司財務(wù)部需立即報知華企客服中心取消該賬戶的開通，并在次月的業(yè)績統(tǒng)計表上以負(fù)數(shù)反映此客戶的業(yè)績。第六條 業(yè)績申報責(zé)任1、違規(guī)申報，凡不符合業(yè)績確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)而申報了業(yè)績的確定為違規(guī)申報，違規(guī)申報一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消該業(yè)績，并根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令樂捐。2、漏報、瞞報，凡符合業(yè)績確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)而未進(jìn)行業(yè)績申報的，失誤造成確定為漏報，故意造成確定為瞞報，具體定性以公司調(diào)查結(jié)論為準(zhǔn)，并根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令樂捐。3、錯報，誤報，手續(xù)不齊，申報16、格式不標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，其他財務(wù)人員承擔(dān)次要責(zé)任。4、延期申報：業(yè)績申報表電子文檔沒有在規(guī)定時間前傳送至總公司財務(wù)部，確定為延期申報，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令樂捐并通報。第六章 財務(wù)報表管理第一條 財務(wù)報表的內(nèi)容各分公司每月需向總公司財務(wù)中心報送以下報表1、 資產(chǎn)負(fù)債表2、 損益表3、 成本費用明細(xì)表4、 資金狀況月報表5、 應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表6、 出納日記賬（含現(xiàn)金及銀行存款日記賬、資金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表）7、 財務(wù)賬套數(shù)據(jù)備份文件第二條 為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)中心制定的格式編制。第三條 財務(wù)報表上報的要求每月9日（遇節(jié)17、假日順延）下班前（18：00）將財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)中心，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表傳真至總公司財務(wù)中心。第四條 每月10-20總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，到期的往來款必須當(dāng)月結(jié)清。第五條 各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令樂捐并通報。第七章 重要憑證、單據(jù)、有價物品的管理第一條 重要憑證、單據(jù)、有價物品主要包括但不限于：合作協(xié)議、支票、發(fā)票、學(xué)習(xí)卡。第二條 合作協(xié)議 1、分公司印制客戶合作協(xié)議，必須按照總公司提供的格式印制18、，由分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。 2、分公司財務(wù)部必須對客戶合作協(xié)議建立空白客戶合作協(xié)議登記簿進(jìn)行管理，根據(jù)客戶合作協(xié)議編號，及時反映客戶合作協(xié)議的進(jìn)、銷、存、廢情況。3、空白客戶權(quán)益書作廢時，不得撕毀，必須在客戶權(quán)益書上注明“作廢”字樣，并保存全部聯(lián)次。第三條 支票、發(fā)票、收款收據(jù) 1、財務(wù)部必須對支票、發(fā)票、收款收據(jù)建立重要空白單據(jù)登記簿進(jìn)行管理，根據(jù)編號，及時反映支票、發(fā)票、收款收據(jù)的進(jìn)、銷、存、廢情況。 2、發(fā)票、支票、收款收據(jù)作廢時，不得撕毀，必須在支票/發(fā)票/收款收據(jù)上注明“作廢”字樣，并在登記簿上反映，待下次領(lǐng)購發(fā)票/支票時，按稅務(wù)機(jī)關(guān)/銀行要求繳回并注銷。第四條 其他重要單據(jù)、憑證 19、其他重要單據(jù)、憑證參照上述辦法進(jìn)行管理。第五條 保管責(zé)任 1、上述重要憑證、單據(jù)遺失，視為重大差錯按績效考核或行政考核制度處理，追究財務(wù)負(fù)責(zé)人及直接經(jīng)辦人責(zé)任。2、必須及時按要求辦理登報掛失、注銷等手續(xù)，不得延誤。3、登報掛失費用由遺失單據(jù)的直接責(zé)任人承擔(dān)。4、領(lǐng)用空白合作協(xié)議、收款收據(jù)時，可視實際情況由業(yè)務(wù)經(jīng)理擔(dān)保（每份交押金50元），退回空白或簽約后合作協(xié)議、收款收據(jù)時，退回押金。空白合作協(xié)議、收款收據(jù)遺失時，押金不退。第八章 固定資產(chǎn)管理第一條 固定資產(chǎn)界定1、單價1000元以上；2、單價低于1000元但使用期在1年以上不易損壞、狀態(tài)相對穩(wěn)定的家具、設(shè)備、用品。第二條 分公司固定資產(chǎn)申購20、1、 必須事前提出專項費用申請，如果是替換以前報廢的固定資產(chǎn)，必須同時提供固定資產(chǎn)報廢申請，根據(jù)財務(wù)費用的審批流程的規(guī)定交總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2、 固定資產(chǎn)采購費用申請經(jīng)總公司審批后，再將固定資產(chǎn)采購預(yù)算金額做入月度資金預(yù)算，附費用申請一起交財務(wù)中心審批。3、 固定資產(chǎn)采購費用申請經(jīng)總公司審批后，由申購部門填寫采購申請單，交使用部門負(fù)責(zé)人及分公司總經(jīng)理審批后，由采購人員按照采購制度取得三家報價，填寫訂購單，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后才能通知供應(yīng)商送貨。第三條 固定資產(chǎn)保管1、 分公司總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理對固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)完全責(zé)任，并作為工作交接和離任審計的內(nèi)容。2、 處理報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫固定資21、產(chǎn)報廢申請，說明固定資產(chǎn)的采購時間，使用年限，報廢原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。第四條 固定資產(chǎn)折舊折舊方法采用“平均年限法”，折舊年限為：1、 小汽車：5年 2、 辦公設(shè)備（如電腦）：2年3、辦公家具、其他用品：2年 4、辦公軟件及支持設(shè)備（如客戶刷卡系統(tǒng)）：2年。第九章 物資物料管理第一條 分公司的物資物料實行“實物與帳簿分開管理”原則。行政部門或會務(wù)部門負(fù)責(zé)物資物料的倉儲管理并登記實物收發(fā)的數(shù)量賬，會計負(fù)責(zé)物資物料的帳簿記錄，交叉控制。第二條 分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對物資物料負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)安排財務(wù)人員參與物資物料的驗收、入庫監(jiān)督與抽查，應(yīng)協(xié)助行政部門倉22、管人員制定采購、倉管、領(lǐng)用制度。第三條 財務(wù)負(fù)責(zé)人必須定期組織對庫存的物料進(jìn)行實物盤點一次，并親自參與盤點或監(jiān)盤。第十章 財產(chǎn)盤點第一條 財產(chǎn)盤點范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、物資物料、文化產(chǎn)品等有形資產(chǎn)。第二條 每月30日，由出納編制資金盤點表，填寫現(xiàn)金及各銀行存款賬戶的賬面數(shù)、實際盤點數(shù)、差額。如有差額，必須說明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)盤現(xiàn)金并在資金盤點表簽名確認(rèn)。第三條 固定資產(chǎn)、物資物料、文化產(chǎn)品等實物財產(chǎn)盤點，由保管實物資產(chǎn)的行政部門每月進(jìn)行一次自查，財務(wù)部應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行抽查。第四條 財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴(yán)23、格、重視，確保盤點質(zhì)量。第十一章 利潤分配第一條 利潤分配的原則1、 根據(jù)分公司與總公司簽定的合作協(xié)議書，從分公司正式合作之日的第四個月起，從分公司所得的利潤中每月扣出10%，作為風(fēng)險保證金，直到扣滿10萬元為止。2、 分公司凈利潤大10萬元以上時方可開始第一次分紅。3、原則上一個季度分紅一次（根據(jù)公司經(jīng)營狀況可調(diào)整）。4、年終分紅視公司運作情況協(xié)商決定。第二條 利潤分配的時間及計算方法1、 每月根據(jù)分公司財務(wù)報表的利潤加未經(jīng)總公司批準(zhǔn)開支的費用總額乘以總公司分成比例計算出預(yù)交總公司利潤，于每月15日前上交總公司。預(yù)交總公司利潤=（賬面利潤總額+未經(jīng)批準(zhǔn)開支的費用總額）X總公司分成比例2、 每24、季度清算一次，每季度結(jié)束后次月25日前給分公司股東進(jìn)行一次分紅，分公司股東按賬面利潤總額減除上交總公司利潤的余額進(jìn)行分配。3、 年度終了后45天內(nèi)，進(jìn)行年度決算，分配剩余的年度利潤。第十二章 獎懲辦法第一條 獎勵：各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于指定日期完成月度資金預(yù)算、銷售業(yè)績申報、財務(wù)報表上報，報表內(nèi)容填寫全面，數(shù)字計算準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，連續(xù)3個月達(dá)到上述要求者，獎勵現(xiàn)金獎50元/人，并于當(dāng)期公布和發(fā)放。第二條 處罰：各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成月度資金預(yù)算、銷售業(yè)績申報、財務(wù)報表上報等財務(wù)工作未能如期按質(zhì)完成的，第1次給予每次20元/人的樂捐，第2次給予每次30元/人的樂捐，第3次給予每次50元/人的樂捐，樂捐情況當(dāng)月公布。第三條 獎勵及樂捐款在當(dāng)月工資中發(fā)放或扣除。