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1、公司財務預算制度附預算申請單編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、 財務預算的目的1、優化公司資產，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。2、在費用預算內，給予各部門較大的靈活性和自主權。3、減少費用審批環節，提高工作效率。4、考核業績，獎勵先進，懲罰落后。二、財務預算的分類按時間分為年預算、季度預算、月預算；三、財務預算的組織公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、運營總監，各部門經理（或主管）、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責，其主要任務：1、制定和頒發有關財務預算的制度2、和政策。2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。3、協調各單位在財務預算中的矛盾。4、向總經理和運營總監提供預算報告。5、負責預算執行的監督，并提出分析報告。預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監督執行。總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內容負責，并負責及時上交有關預算表。四、預算期月度預算期每月1日30日或31日季度預算期每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日年度預算期每年1月1日12月31日五、財務預算編制方法1、以銷售預算編制為起點，依次編制。2、任何預算編3、制都要經過從下到上、從上到下反復編制調整才能達成一致，總部各部門對其職能范圍內的預算進行平衡。財務部負責匯總及綜合平衡。六、財務預算編制的落實措施1、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中高層職員必須以身作責。2、 財務預算要有人跟進，監督預算的執行。3、 對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰。4、 對預算執行情況進行分析，是編制失誤，還是執行不力，是預算執行不力的，應對單位負責人進行必要的處罰。5、 各預算編制單位負責人對預算編制與執行負責。6、 財務部按部門預算分撥資金，費用預算各項目之間不準調節使用，工資、房租、水電費、座機費、網絡費4、必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲。7、 本預算的執行應結合總部相關規定。七、例外事項預算是基于正常業務編制的，凡發生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執行增補預算申請制度，是否批準由總部財務審核后報總經理決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在支付之列，不予報銷，出現三次以上情況者將對負責人進行處罰。八、費用預算執行1、各部門所編制并經核準通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據之一。2、各部門費用超出預算或有預算外支出項目，執行預算增補申請制度。3、各部門預算完成指標，作為對各部門經理主管考核的重要依據。財務預算實施細則一、費用預算編制審批流程 流 程 責任人總經理或其授權人審核5、并提出修改意見。總經理或其授權人核準。總經理或其授權人財務部經理總部財務經理審核并提出修改意見下發核準預算給到財務會計 總部財務部會計初審、匯總、上報并修改預算。下發核準預算給到各部門，并根據核準預算進行費用初次分配方案財務部會計 各部門負責人各部門編制部門費用預算提交總部財務部會計。根據核準預算執行部門費用及相關費用的控制職能二、費用預算實施部門及預算項目根據可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算并執行費用控制職能。預算項目具體分類如下：部門預算編制及費用控制項目行政人事部行政塊租賃費(含辦公場地及宿舍租賃費、物業管理費、垃圾清理費)、水電費、電話費（市話、IP、6、網絡資費、部分移動話費）、車輛費（車保險、車輛維修保養、油費、路橋費、停車費）、財產保險費、低值易耗品、辦公費（辦公文具、郵寄費、書報費、辦公維修費、注冊登記費）、中介服務費、會務費、倉儲費等；人事塊工資、獎金、補貼、社保費、勞保費、醫療費、殘疾人保障金、福利費（員工生日禮物等）、培訓費、招聘費、財務部費用性稅金（車船使用稅、印花稅,房產稅等）、折舊費、低值易耗品攤銷、其他資產攤銷、資產盤盈盤虧、壞帳損失、財務費用、中介服務費、固定資產折舊費、固定資產購置、其他。銷售部差旅費、移動話費、招待費、運雜費、檢測費物流部包裝費、運雜費、商品保險、倉儲費采購部各項原材料采購成本費、樣品費、運雜費技術部7、樣品費、設備儀器費（含儀器設備費、維修費、檢測費）蘇州基地行政塊蘇州基地的所有費用，包括：租賃費租賃費(含辦公場地及宿舍租賃費、物業管理費、垃圾清理費)、水電費、電話費（市話、IP、網絡資費）、辦公費（辦公文具、郵寄費、書報費、辦公維修費、注冊登記費）生產部生產費用、設備維修費、差旅費、招待費、運雜費等所有部門所有部門預算各自以下六項費用：辦公費、差旅費、移動話費、招待費、固定資產購置、其他。各部門在每月20日將費用預算報總部財務部會計審核，總部在30/31之前下發核準的次月預算。費用控制部門除預算自己本部門的六項費用外，還要預算由部門控制的費用項目。預算表格式如下： 三、預算項目編制方法行次8、費用項目本月預算數（編制說明）1租賃費2倉儲費3水電費4財產保險費5固定資產折舊費6辦公費7其中： 辦公用品8 郵寄費9 書報費10 注冊登記費11 辦公維修費12中介服務費13低值易耗品攤銷14車輛費15其中： 車輛保險費16車輛維修保養費17油費18路橋費19停車費20會務費21通訊費用22其中：移動電話費23固定電話費、IP話費24會議電話費25網絡信息費26其他資產攤銷（長期資產攤銷費）27財務費用28費用性稅金29資產盤盈盤虧30壞帳損失31固定資產購置32其他費用33固定費用小計34工資35獎金36補貼37福利費38培訓費39社會保險費40勞保費41醫療費42殘疾人保障金43招聘費9、44培訓費45人工費用小計46原材料采購費47樣品費48包裝費49商品保險費50技術設備費51生產費用小計52差旅費53招待費54運雜費55檢測費56銷售費用小計57費用性支出合計58日常費用支出合計59固定資產購置60增值稅61所得稅62其他編寫說明請填寫，需要說明各個項目以何作為依據填寫。四、總部財務部核定預算及核準劃撥資金1、公司初定預算總部財務根據各部門預算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預算，并給出當月初定預算。2、預算差異分析費用性支出項目差異用本月實際費用減去本月預算費用，正數差異為預算超支，負數差異為預算節余。預算超支視不同情況分析，預算合理幅度（3%）內超支的，不作為超支處10、理。超出合理幅度的項目，屬于報銷不均衡或預算期與報銷期不一致，且超支可用前兩月節余彌補的，不作為超支處理。凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預算期總部財務部初定預算，視同該部門提前使用下一月預算。3、沖減差異后總部財務核定預算金額和資金劃撥金額即總部初定預算金額沖減預算超支后的金額。 沖減差異后總部核定預算項目下的“當月核準預算費用”為最終核定預算。五、預算增補年3月到5月，費用預算編制可以允許在預算20%范圍之內進行增補。預算增補要求上交預算增補申請，增補預算申請需經過總經理或其授權人批準后方可執行。 年6月起各部門費用預算，只能允許在預算10%范圍之內進行增補。凡超出增補范圍的，需11、提供費用控制方案。1. 日常費用增補預算流程/固定資產增補預算流程： 申請部門 財務會計確認是否屬于例外事項和增補范圍 N Y會計審核增補預算的具體金額N Y財務經理審核（按權限核準） N（終審不同意） Y N（終審不同意） 總經理（或授權人）核準 Y總部財務根據最終審核意見及金額撥款2、增補預算申請單 部門資金增補預算申請單日期： 年 月 日 編號：序號費用支出摘要預算項目申請支付金額 申請增補預算金額批復支付金額批復增補預算金額1234合 計支付方式：現金支付 基本賬戶轉賬支付 總部代付 其他 。支付類別：預算內支出項目及金額 預算外支出項目 預算內支出項目，費用金額超出預算 元。其他 。12、支出超預算原因：預算計算基數變動 預算金額過低 預算項目遺漏 新增業務內容 其他 。具體說明（內容過多則另附說明報告）：會計意見：財務經理意見：總經理或授權人意見：最終財務部核準意見：經公司審核，同意你部支付以上費用共計總額 元，公司另行增補本月預算金額 元，扣減下月預算金額 元。（大寫人民幣： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分）總經理： 財務經理： 會計： 制表：六、預算分析每月8日財務部根據實際發生費用總額結合登記記錄對各部門所控費用作出專項費用部門統計，報各部門負責人。每月15日前財務部報出總部費用預算執行分析報表，向各部門通報預算執行結果。各部門應根據預算執行結果分析預算編制的合理性及控制力度。