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1、公司財務預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，是對員工績效考核的標準，以達到增收節支，實現企業價值最大化。1預算管理的一般原則1.1財務預算的目的1、優化公司資產，統籌安排資金。2、降低運營成本。3、減少費用審批環節，提高工作效率。1.2財務預算編制的原則1、實事求是原則。2、兼顧需要與可能原則。3、費用預算收付實現制與權責發生制相結合原則。4、領導重視，全員參與。1.3預算分類按時間分為年預算、季度預算、月預算2、；按內容分為商品銷售預算、商品采購預算、固定資產預算、低值易耗品預算、庫存預算、商品銷售成本預算、費用預算、應收賬款預算、應付賬款預算、其他現金收支預算、現金預算、長期投資預算、預計損益表、預計資產負債表.1.4預算組織公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、各部門經理、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責，其主要任務：1 制定和頒發有關財務預算的制度和政策。2 對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。3 協調各單位在財務預算中的矛盾。4 向執行副總、財務副總提供預算報告。5 負責預算執行的監督，并提出分析報告。預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存3、在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監督執行。總部各部門負責人、分公司負責人對本預算單位各項預算的內容負責，并負責及時上交有關預算表。1.5編制程序任何預算編制都要經過從下到上、從上到下反復編制調整才能達成一致，總部各部門對其職能范圍內的預算進行平衡。各財務部負責匯總及綜合平衡。 1.6預算期月度預算期每月1日30日或31年度預算期每年1月1日12月31日1.7財務預算編制方法 以銷售預算編制為起點，依次編制，直至預計資產負債為止。詳見附表及附表備注。1.8財務預算編制的落實措施1、 讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中高層職4、員必須以身作責；2、 財務預算要有人跟進，監督預算的執行；3、 對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰；4、 對預算執行情況進行分析，是編制失誤，還是執行不力，是預算執行不力的，應對單位負責人進行必要的處罰；5、 各預算編制單位負責人對預算編制與執行負責；6、 財務部按日常費用預算、增補預算分別下拔分公司資金，費用預算各項目之間不準調節使用，工資、房租、水電費、座機費、網絡費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲；7、 本預算的執行應結合總公司相關規定；8、 各分公司辦事處由納入分公司預算，在分公司執行預算；1.9例外事項預算是基于正常業務編制的，凡發生了無法預見的情況而未列入預算的費用均5、需執行例外報告制度（即特批），是否執行例外報告制度由總部財務經理審核后報財務副總決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在列的，不予報銷，并要對單位負責人進行處罰。 1.10費用預算執行各單位所編制并經核準通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據之一。分公司的各項費用支出，凡預算范圍之內的，可由分公司財務經規定程序審核后直接支出；超出預算的費用，需增補預算后方可支出。以上規定如有違反者，所有審核及核準人員記大過以上處分，如該筆支出不被總公司核準的，由審核及核準人員負責賠償。總公司各部門費用超出預算或有預算外支出項目，執行例外報告制度報銷。各單位費用、銷售、庫存預算完成指標，作為對分公司、6、分公司總經理、分公司財務經理或其他單位主管的獎金分配和晉升考核的重要依據。2分公司費用預算制度2.1編制費用預算的目的1、 強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。2、 在費用預算內，給予分公司較大的靈活性和自主權。3、 減少費用審批環節，提高工作效率。4、 考核業績，獎勵先進，懲罰落后。2.2費用預算的編制原則1. 實事求是的原則，兼顧需要與節約原則（部分項目從銷量或人數預算）；2. 收付實現制與權責發生制相結合的原則；3. 領導重視、全員參與；2.3費用預算編制審批流程財務副總核準。分公司總經理審核 總公司預算會計初審、上報并修改預算。下發核準預算分公司財務匯總編制7、分公司預算根據核準預算轉款并調整分配分公司部門預算 總公司財務經理審核并提出修改意見分公司各部門編制部門費用預算。根據核準預算執行部門費用及相關費用的控制職能2.4分公司費用預算項目分公司費用預算項目和項目內涵與費用核算項目及其內涵一致。見附件標準會計科目。按費用性質將費用項目分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中費用性支出又分為固定費用、人工費用、變動費用三部分。費用預算項目按當月負擔金額和當月支付金額分別預算，當月負擔金額按權責發生制原則預算，當月支付金額按收付實現制原則預算2.5分公司費用預算的組織根據可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算并執行費用控制職8、能。預算項目具體分類如下：部門預算編制及費用控制項目行政部物業管理費、租賃費、水電費、空調費、取暖費、電話費（市話、IP、網絡資費）、小車費、財產保險費、低值易耗品、辦公費（辦公文具、郵寄費、書報費、辦公維修費、注冊登記費）財務部工資、獎金、福利費、職工教育經費、中介服務費、費用性稅金、折舊費、低值易耗品攤銷、其他資產攤銷、資產盤盈盤虧、壞帳損失、財務費用、其他、固定資產購置。差旅費、移動話費、招待費、運雜費（含POP、返修機運費）人力資源部勞動保險費、人事管理費、培訓費物流部包裝費維修部手機維修費用辦事處辦事處的所有費用，包括：租賃費、水電費、電話費、辦公費、差旅費、招待費、運雜費等分公司各9、部門在每月18日之前將費用預算報至分公司財務部，由分公司財務部匯總經分公司負責人核準后在每月20日之前報總公司預算會計審核，總部在30/31之前下發核準的次月預算。2.6預算報表和預算分析表格式 （見附件2004年月度費用預算表）2.7預算項目編制方法預算項目本月負擔數本月支付數工資按應發數預算，包含個人所得稅同左獎金由總公司按核定總表金額107%內預算。同左福利費按（工資+獎金）*14%預算生日蛋糕款、總公司統一發文的福利費用支付事項、分公司單獨提報并經總公司同意的福利費支付事項。職工教育經費按（工資+獎金）*1.5%預算無辦公費（辦公用品、郵寄費、辦公維修費）最高預算限額：20人以下的公司10、按人均100元預算，超過20人的，每超一人按人均50元預算。同左辦公費（書報費）最高限額：按每月100元預算，或全年累計不超過1200元預算。同左低值易耗品攤銷按攤銷方法計算本期應負擔金額本期購置低值易耗品支付金額通訊費（此費用設為固定費用，與公司人數掛鉤，間接與銷量掛鉤）坐機市話費+坐機IP長途費+網絡通信費+手機費最高預算限額：坐機市話費按（公司人事編制內）人均60元預算，坐機IP長途費按人均100元，網絡通信費按歷史數據據實預算，手機費按可報銷手機標準預算。當月實際銷量達到10000臺，可將當月核定預算上調1000元。同左小車費有固定包車費的按固定費用預算無固定包車費的按預計費用預算同左11、租賃費應由本月負擔的物業管理費、租賃費及與之相關的稅金、中介費需在本月支付的物業管理費、租賃費及與之相關的稅金、中介費折舊費、其他資產攤銷、資產盤盈盤虧、壞帳損失按權責發生制原則計提或列支無人事管理費、中介服務費、辦公費（注冊登記費）、稅金、財產保險費、水電費手機維修費、按實際原則預算，兼顧需要與節約原則。同左差旅費基本差旅費+目標銷量*單臺標準同左業務招待費2000-5000元/分公司/月，由總部核定運雜費目標銷量*單臺標準包裝費目標銷量*0.1元/臺2.8基本差旅費、單臺標準的確定與調整基本差旅費：指分公司在不產生銷量的條件下所必須發生的差旅費，含分公司各地市駐外點的駐外人員每月一次返回上12、級機構開會交通費及補助等，每半年調整一次。單臺標準：分為差旅費、運雜費兩項標準，分別根據分公司的歷史數據并結合公司業務所轄面積、業務量、客戶情況等因素綜合評定的單臺標準。該標準實行等級制。每半年調整一次。調整辦法：由分公司根據實際情況提出更改方案，經總公司批準后生效，具體流程同增補預算。2.9總公司核定預算及核準劃撥資金（一）費用性支出項目1、公司初定預算總公司根據分公司預算理由和歷史情況審核分公司的月度預算，并核定當月預算。2、預算差異分析費用性支出項目差異用本月按銷量調整預算費用減去本月實際費用，負數差異為預算超支，正數差異為預算節余。預算節余不進入下一程序，資金也不扣回，視同對分公司控制13、本項費用的獎勵。預算超支視不同情況分析，預算合理幅度（3%）內超支的，不作為超支處理，但不予補付超支部分資金。超出合理幅度的項目，屬于報銷不均衡或預算期與報銷期不一致，且超支可用前兩月節余彌補的，不作為超支處理。凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預算期總公司核定預算，視同分公司提前使用下一月預算。3、沖減差異后總公司核定預算金額和資金劃撥金額即總公司核定預算金額沖減預算超支后的金額。沖減差異后總公司核定預算項目下的“本月負擔金額”一欄為最終核定預算。沖減差異后總公司核定預算項目下的本月支付數一欄還需對“與銷量密切費用”做進一步調整，將其調整為“本月劃撥資金”，即當月核定預算劃撥資金數。14、調整公式為：本月劃撥資金=沖減差異后本月支付金額-（上月預算金額-上月按實際銷量調整金額）若分公司上月實際銷量與目標銷量相同，則本月劃撥資金與沖減差異后本月支付金額相等；若未完成銷量計劃，則上月多撥資金沖抵本月預算資金；反之，增補。以避免資金沉淀。對于分公司差旅費、運雜費的超預算支出，視同提前使用下一月預算沖減預算，同時在計算本月劃撥資金時不考慮剔除，視同對分公司費用超預算的懲罰。業務部門招待費嚴格在預算內使用，不允許超支。（二）非費用性項目非費用性項目按收付實現制預算，為使計算方便，要求在本月負擔數和本月支付數兩欄以相同金額同時填報。非費用性項目差異的計算與費用性項目計算相同，即用實際費用欄15、減去按銷量調整費用欄，正數為資金沉淀，負數為資金預算不足。“本月劃撥資金”為預算當期支付金額減去差異。2.10增補預算不可預見性支出，執行例外報告并申請增補預算制度，經總公司財務經理審核確認是否屬于例外事項后，再執行相關審批手續，作為預算外支出。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在此列，不予增補預算。超預算支出要對單位負責人進行考評扣分，超預算情況嚴重的要對單位負責人進行處罰。2.11分公司預算分析每月終了后，分公司應在次月5日前報送上月預算分析報表（報表格式見附件）。“預算金額”一欄填列當月核定預算負擔金額；如果當月有增補預算，將增補預算金額與原核定預算金額合并填列，并插入批注說明增補事項16、增補金額、公文編號。本欄目下銷量填寫預算銷量。“按實際銷量調整預算金額”一欄主要是按實際銷量和單臺標準調整“與銷量密切費用”，其他欄目的金額從“預算金額”欄過入。本欄目下銷量填寫實際銷量。“本月實際費用”填寫分公司本月承擔費用，和損益表相關項目數據相一致，并對超預算支出費用插入批注說明。“預算差異”是“本月實際費用”減去“按實際銷量調整預算金額”后的余額，正數為預算節余，負數為預算超支。對差異超出“按實際銷量調整預算金額”3%的數據插入批注說明偏離預算原因。3總公司費用預算編制及管理暫行規定3.1預算管理從2004年3月起，總公司各部門需制定部門預算。根據可控制的原則將預算項目劃分至各費用控17、制部門，由該項費用控制部門編制預算并執行費用控制職能。具體分類如下：部門預算編制及費用控制項目行政人事部物業管理費、租賃費、水電費、空調費、電話費（市話、IP、網絡資費）、小車費、保險費、低值易耗品、辦公文具、工資、獎金、福利費、職工教育經費、社保費等財務部費用性稅金、折舊費、其他資產攤銷、財務費用物流部運雜費、商品保險營銷管理部促銷費所有部門總公司所有部門預算各自以下六項費用：辦公費（含EMS、不含辦公文具）、差旅費、移動話費、招待費、其他、固定資產購置。費用控制部門除預算自己本部門的六項費用外，還要預算由部門控制的費用項目。預算表格式與分公司預算表格暫時相同。3.2費用管理從公司實際出發，18、以費用控制為中心，建立有效的費用專項控制體系。費用控制部門應對所控費用進行登記，并通過實施控制職能合理統籌，提高費用的使用效果、節約資金。費用的具體管理控制辦法由費用控制部門根據公司實際制定并貫徹實施。財務部費用會計在審核報銷時，對超預算情況要求提報預算增補報告。3.3預算增補預算增補要求上預算增補報告，增補報告包括以下內容：增補費用項目、增補原因、擬增補金額等。預算增補報告需經財務副總批準后方可執行。凡超出增補范圍的，需提供費用控制方案。不可預見性支出，執行例外報告制度，經財務部經理審核確認是否屬于例外事項后，再執行相關審批手續，作為預算外支出。3.4預算分析每月6日財務部向費用控制部門報出費用實際發生總額，費用控制部門根據費用總額結合登記記錄在8日前對所控費用作出專項費用部門統計，報各部門及預算會計備案。（此項工作主要在行政部）每月10日前財務部報出總公司費用預算執行分析報表，向各部門通報預算執行結果。各部門應根據預算執行結果分析預算編制的合理性及控制力度。3.5部門預算編制及控制考核總部各部門的負責人對預算的具體內容負責，預算由該部門文員編制、提報。