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1、公司銷售與收款流程財(cái)務(wù)制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 銷售與收款流程財(cái)務(wù)制度第一條 目的。為加強(qiáng)規(guī)范公司銷售與收款業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全，特制定本制度。第二條 適用范圍。適用于公司的所有銷售收款，包括但不限于銷售產(chǎn)成品、原材料等實(shí)物、維修產(chǎn)品的所有銷售與收款。第三條 管理方法。一、 業(yè)務(wù)流程圖： 銷售與收款業(yè)務(wù)流程圖二、 財(cái)務(wù)處理流程：1、 客戶資料的新建和維護(hù)：按經(jīng)銷售部門過批準(zhǔn)客戶資料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客戶編碼并錄入相關(guān)信用期、信用額、開款信息、賬號(hào)信息等相關(guān)2、資料。并及時(shí)將客戶編號(hào)發(fā)郵件給銷售部門的相關(guān)人員。財(cái)務(wù)部門將表格打印后讓相關(guān)人員簽字后存檔。2、 開具發(fā)票確認(rèn)收入：（1） 收入確認(rèn)的條件：收入確認(rèn)原則：1） 收入已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)（Realized or Realizable）； 2） 收入已經(jīng)賺取（Earned）時(shí)才予以確認(rèn)。3） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；4） 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；5） 收入的金額能夠可靠地計(jì)量； 6） 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 7） 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量；具體業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)收入確認(rèn)條件：銷售定單、發(fā)貨單（客戶或授權(quán)人員員3、簽字）、發(fā)票（按合同條件確定的時(shí)點(diǎn)和條件開具）。（2） 具體開具發(fā)票的流程1） 核對(duì)銷售定單、發(fā)貨單：a)核對(duì)企業(yè)的銷售定單、發(fā)貨單據(jù)此與客戶溝通對(duì)賬后,主要核對(duì)數(shù)量和價(jià)格是否相符。b)開具發(fā)票:對(duì)平正確后開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、外銷發(fā)票等。c)寄送發(fā)票給客戶:并將上述發(fā)票、發(fā)票簽收單等相關(guān)收款單據(jù)及時(shí)交到客戶處，確認(rèn)客戶收到相應(yīng)的發(fā)票。（3） 會(huì)計(jì)處理：及時(shí)按發(fā)票及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（4） 收款銷賬：出納在收回貨款后，由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)向客戶直接或通過相關(guān)部門要付款明細(xì)，按發(fā)票對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的核銷。（5） 月未結(jié)賬對(duì)賬：a)月未銷售數(shù)量的核對(duì)：結(jié)賬前與成本會(huì)計(jì)一起核對(duì)本月的所有銷售產(chǎn)品的數(shù)量4、和出倉數(shù)量,對(duì)平后結(jié)賬b)月未銷售單價(jià)的核對(duì):結(jié)賬前按客戶核對(duì)本月所有開具發(fā)票的價(jià)格.c)制作cut off test表 ,對(duì)倉庫本月出貨單簽收原件進(jìn)行核對(duì).d) 庫存盤點(diǎn)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)每月對(duì)庫存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)會(huì)及銷售部門應(yīng)定期稽核，做到賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（6） 客戶對(duì)賬單：按銷售合同的相關(guān)客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細(xì)到發(fā)票的應(yīng)收賬款對(duì)賬單通過郵件發(fā)給客戶進(jìn)行核對(duì)。（7） 逾期貨款催收：每周對(duì)客戶逾未付款部份發(fā)票，及時(shí)將相關(guān)信息提交相關(guān)部門，并配合相關(guān)部門與客戶溝通或運(yùn)用相關(guān)手段如停貨等，將相關(guān)貨款及時(shí)催回。如以上措施還未收回貨款,將交由公司法律顧5、問處理.3、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)(計(jì)量)后入庫。財(cái)會(huì)部門依據(jù)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。三、銷售與收款內(nèi)控業(yè)務(wù)要點(diǎn)：步驟控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值管理控制要件不相容崗位/職務(wù)管理控制權(quán)責(zé)檢查提示1.銷售計(jì)劃編制與審定(10分)1.1 客戶訂單的承接與審核。銷售部門應(yīng)統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號(hào)，并經(jīng)不相容崗位審核、整理和匯總。并錄入ERP中，通過ERP完成以上控制。 5銷售訂單，訂單匯總表訂單承接與訂單審核分離檢查訂單內(nèi)容是否完整、格式是否統(tǒng)一、編號(hào)是否6、連續(xù)、承接與審核是否分離。1.2 編制、審定銷售計(jì)劃。銷售部門依據(jù)訂單、生產(chǎn)計(jì)劃和庫存等情況，編制產(chǎn)品銷售計(jì)劃，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審定。通過ERP完成以上控制。5銷售計(jì)劃及相關(guān)編制依據(jù)參見權(quán)責(zé)指引檢查銷售計(jì)劃是否與生產(chǎn)安排和庫存情況相適應(yīng)，相關(guān)審定是否符合權(quán)責(zé)指引。2.銷售方案確定與合同簽訂(30分)2.1 銷售談判。根據(jù)銷售政策需進(jìn)行談判的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)就銷售價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等與客戶進(jìn)行談判。談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。 5銷售談判過程記錄，銷售政策資料談判不得少于兩人檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數(shù)是否符合要求，銷售與定價(jià)是否符合企業(yè)制訂的銷售政策和7、定價(jià)機(jī)制。2.2 價(jià)格確認(rèn)。符合價(jià)格政策的定價(jià)由銷售部門負(fù)責(zé)人審定，未按價(jià)格政策的定價(jià)應(yīng)按權(quán)責(zé)指引審定。 5產(chǎn)品價(jià)目表，價(jià)格調(diào)整通知參見權(quán)責(zé)指引檢查產(chǎn)品銷售價(jià)格是否符合總部或企業(yè)制定的價(jià)格政策，相關(guān)審定是否符合權(quán)責(zé)指引。2.3 賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù),銷售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒銷方案，交由信用管理部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的信用資料，提出審查意見報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審定。 10信用政策，賒銷方案，客戶信用審批件賒銷方案編制與信用審核分離參見權(quán)責(zé)指引檢查賒銷方案是否符合信用政策，賒銷方案編制與信用審核是否分離，相關(guān)審定是否符合權(quán)責(zé)指引。2.4 合同審查與簽訂8、。銷售合同由銷售部門擬訂，法律和財(cái)會(huì)等部門審查并提出意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審簽。銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財(cái)會(huì)等部門。5銷售合同審核件，授權(quán)委托書參見權(quán)責(zé)指引檢查有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合權(quán)責(zé)指引，財(cái)會(huì)、法律等部門有無相關(guān)合同。2.5 合同變更與提前終止。銷售合同需要變更或提前終止時(shí)，應(yīng)按原合同審簽程序辦理。5審核意見，合同補(bǔ)充協(xié)議（或合同變更單）等資料參見權(quán)責(zé)指引檢查合同的變更或提前終止有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合權(quán)責(zé)指引，財(cái)會(huì)、法律等部門有無相關(guān)合同。3.銷售發(fā)貨(15分)3.1 銷售通知與核實(shí)。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）編制通知單（銷售通知9、單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等），報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售通知單、銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）進(jìn)行核實(shí)（重點(diǎn)核實(shí)客戶預(yù)留資金、預(yù)付款情況及信用額度使用情況，核實(shí)產(chǎn)品價(jià)格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價(jià)格政策是否一致等）。 5銷售通知單、產(chǎn)品價(jià)目表、銷售合同銷售通知單的編制與審核分離檢查銷售通知單填寫是否完整規(guī)范，編制與審核是否分離，是否經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會(huì)部門是否按相關(guān)要求核實(shí)。3.2 組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財(cái)會(huì)部門核實(shí)的銷售通知單向倉儲(chǔ)部門開具發(fā)貨單(發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號(hào))。倉儲(chǔ)部門依據(jù)發(fā)貨單核實(shí)發(fā)貨的型號(hào)、數(shù)量后簽字，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)會(huì)部10、門。 水、電、汽、風(fēng)等業(yè)務(wù)以計(jì)量確認(rèn)其實(shí)際銷售。5發(fā)貨單、倉儲(chǔ)臺(tái)賬、計(jì)量記錄發(fā)貨、復(fù)核分離檢查發(fā)貨單與銷售通知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號(hào)，發(fā)貨單實(shí)際發(fā)貨量與倉儲(chǔ)記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。3.銷售發(fā)貨(15分)3.3 銷售退回與折讓處理。銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)(計(jì)量)后入庫。財(cái)會(huì)部門依據(jù)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。 5銷售退回與折讓管理辦法，銷售退回申請(qǐng)，檢驗(yàn)證明，退貨接收?qǐng)?bào)告，折讓審批件，會(huì)計(jì)記錄檢驗(yàn)、清點(diǎn)入庫分離參見權(quán)責(zé)指引檢查銷售退回與折讓是否符合規(guī)定，相關(guān)審11、批是否符合權(quán)責(zé)指引，退貨是否經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)，賬務(wù)處理是否及時(shí)正確。4.銷售款項(xiàng)收取(催收)(20分)4.1 銷售收款與發(fā)票開具。財(cái)會(huì)部門依據(jù)銷售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認(rèn)收入，及時(shí)收取款項(xiàng)（通過金稅系統(tǒng)開具發(fā)票）并作賬務(wù)處理。銷售收款應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)核定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。5會(huì)計(jì)記錄及相關(guān)資料收款、發(fā)票開具、銷售分離檢查收入確認(rèn)與收款是否及時(shí)，銷售發(fā)票是否通過金稅系統(tǒng)開具，收款、發(fā)票開具與銷售是否分離，銷售收款是否通過企業(yè)核定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。4.2 賒銷款的監(jiān)控。銷售部門應(yīng)建立賒銷管理臺(tái)賬，及時(shí)與財(cái)會(huì)部門核對(duì)款項(xiàng)到賬情況，會(huì)同財(cái)會(huì)部門及時(shí)監(jiān)控賒銷回款，結(jié)清賒銷事項(xiàng)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)逾期欠款及時(shí)向銷12、售部門提出預(yù)警。5賒銷管理臺(tái)賬檢查銷售部門是否建立賒銷臺(tái)賬，相關(guān)記錄是否完整，是否會(huì)同財(cái)會(huì)部門對(duì)賒銷事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控4.3 欠款催收。對(duì)逾期欠款，銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)會(huì)部門制訂相應(yīng)措施，落實(shí)催收責(zé)任，及時(shí)組織催收。10催收措施與記錄檢查有無催收記錄、催收是否及時(shí)、責(zé)任是否落實(shí)。5.盤點(diǎn)對(duì)賬(15分)5.1 庫存盤點(diǎn)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)每月對(duì)庫存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)會(huì)及銷售部門應(yīng)定期稽核，做到賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 7庫存盤點(diǎn)表，差異情況報(bào)告等資料盤點(diǎn)、監(jiān)盤分離檢查是否每月進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，實(shí)物保管是否妥善，盤點(diǎn)資料是否完整、簽字是否齊全，盤存差異處理是否及時(shí)規(guī)范。5.2 往來對(duì)賬13、。銷售部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來賬款，差異情況應(yīng)查明原因及時(shí)處理。8對(duì)賬(函證)資料，差異原因分析報(bào)告對(duì)賬、復(fù)核分離檢查有無定期對(duì)賬(函證)資料，是否經(jīng)復(fù)核，差異情況有無原因分析，處理是否及時(shí)規(guī)范。6.分析與考核(10分)6.1 分析。企業(yè)應(yīng)建立定期分析制度。銷售部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門每月對(duì)產(chǎn)品銷售、銷售政策執(zhí)行、產(chǎn)品發(fā)貨與庫存、貨款收取及催收等情況進(jìn)行全面分析，并向企業(yè)有關(guān)會(huì)議報(bào)告。5分析資料檢查每月有無分析資料，有無向有關(guān)會(huì)議報(bào)告的記錄。6.2 考核。企業(yè)應(yīng)建立與銷售相關(guān)的考核辦法，定期對(duì)銷售計(jì)劃的完成、價(jià)格的執(zhí)行及貨款回收等情況進(jìn)行考核。5考核資料檢查是否定期考核。第四條 附則。1. 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)，自2008年10月30日起實(shí)施執(zhí)行，未盡事宜以財(cái)務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。