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1、企業內部財務會計核算辦法管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務會計制度及核算辦法內部會計管理制度內部會計管理體系經理的職責認真貫徹執行會計法和會計基礎工作規范、企業財務會計制度及其他有關財經法規。領導企業財務工作和會計機構設置及財務人員的配置、考核。實行“一支筆”審批制度，負責對企業一切財務收支進行審批。一切對外經濟業務進行審查，對內一切經濟指標進行考核。保證會計資料合法真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權。會計職能會計財務辦公室制定經濟管理方面的規章制度，負責監督管理各項財產物資，確保資產安全完整，合2、理使用資金，加強財務核算，對企業的經濟活動進行控制和監督，如實反映企業經營狀況。會計崗位責任制努力學習黨的方針、政策和財會會計業務知識，熟練掌握業務技術，當好領導參謀。及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致，賬務一致，日清月結。堅持貫徹執行財會制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續清楚、完善、內容充實，數字準確、賬目清楚。嚴格執行財務計劃，認真執行各項經費開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。認真嚴格審查費用開支標準，不準公款私借，及時清理往來款項不得開空頭支票，杜絕不合理的開支，各項開支需領導批準后才能辦理。妥善保管好會計憑證、賬薄3、，各期會計報表等原始憑證、資料。遵守國家財政制度和財經紀律，堅決按會計法辦理，不搞不正之風，并敢于向一切違法亂紀行為做斗爭，完成好領導安排的其他工作任務。出納員崗位責任制努力學習財務制度。熟悉出納業務范圍。嚴格執行財會制度，現金管理和核定庫存現金金額制度，認真記賬，妥善保管支票、賬薄，做到賬目清楚。現金收支手續齊全。銀行存款余額與賬面余額一致。現金賬面余額與庫存現金相符。每月五日前做出余額調節表。嚴格遵守現金收支規定，不得借用、挪用公款，工作人員借款要經財務領導批準，對借款工作人員及時督促結賬。按規定簽發“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。出納人員收付必須經會計審核后，合法的憑證予以4、收付，對未經會計審核的拒絕支付，若違反規定而造成的違紀或損失由當事人負責。積極完成領導交給的其他工作任務。收付款時,認真復查會計憑證及付款單,應保證憑證準確無誤.如手續不全或有錯誤現象應及時退回改正.現金收付時要當面點清.金額較大時,一定要有人復核.嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤庫后作現金盤庫表.負責應收款的追繳,按主管、經理的安排籌集現金.負責企業的工資發放、按時發放工資、獎金，并填制有關記賬憑證。現金日記賬所紀錄的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減。日記賬必須連續登記，不得跳行或隔頁，不得隨便損壞賬簿；文字和數字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會5、計制度執行。將回收的支票及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記后交給會計做帳，如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。支票必須憑領導審批的申請單方能開具；空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章于支票應分開保管。會計賬務處理辦法本公司采用人工核算，處理本公司會計核算工作。本公司成本核算，運用實際成本核算法。（加權平均法）。本公司低值易耗品采用五五攤銷法進行核算。本公司固定資產核算采用平均年限法計提折舊。會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。會計人員6、在使用會計科目時，必須按照會計制度的規定，正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。所使用的會計科目，應當符合統一編制的會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。、財務核算辦法本公司采用借貸記賬法，遵守會計制度及會計法，以會計核算原則為基礎進行賬務處理。貨幣資金：現金、銀行存款日記帳采用訂本帳，按照業務發生的先后順序逐筆序時登記。銀行存款按銀行和存款種類進行明細核算。現金的帳面余額必須與庫存數相符；銀行存款帳面余額與銀行對帳單定期核對，并按月編制銀行存款余額調節表。不得坐支現金。存貨：設置存貨明細帳，反映存貨的購、銷、存的金額及數量、7、單價。存貨的購進按實際發生的成本進行核算，存貨的發出采用加權平均法，存貨的期末計價，按歷史成本計價。低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。往來賬項：往來帳包括：應收帳款、其他應收款、預付帳款，應付帳款，其他應付款，預收帳款。往來帳按實際發生額計價入帳，及時與往來單位和個人進行核對，保證帳實相符，帳帳相符，對帳工作每年至少進行一次。固定資產：固定資產以實際發生的金額計價，累計折舊計提方法采用平均年限法。損益類科目收入：按照企業會計準則收入的確認和計量進行核算。成本：按照實際發生的金額采用加權平均法進行核算。費用類：按照費用項目設置明細科目進行核算，正確劃分當期及其他期間的費用。嚴格審核計入費用的原始8、票據，杜絕“白條”入帳現象。會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規定，正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。所使用的會計科目，應當符合統一編制的會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。保管員崗位職責嚴格遵守會計法規、財經紀律。負責填寫（材料需求）申請采購單，注明各項材料的數量及用途，上報領導審批。嚴格按照物資購入、領用手續辦理出入庫業務，健全出入庫單、采購人、領物人9、簽字制度。建立物資保管臺賬，及時準確地登錄物資的購入、領用以及余額。執行月底部分盤點，季末重點盤點，年終總體盤點制度，對于盤庫盈虧情況填表上報并有情況說明。做好防水、防火、防盜工作。上班后、下班前要檢查門鎖，杜絕事故的發生。完成領導交辦的其他工作。發票管理制度按規定用途使用，嚴禁偽造、買賣、轉借、代開發票。按規定須在發生經營業務時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。在開發票時，必須按順序、經營業務發生時間、逐欄、全部聯次一次性如實開具。在發票聯加蓋規定的印章，不得涂改、挖補、撕毀、變造和單聯填開，填開作廢時應整份保存，并注明“作廢”字樣。發票應妥善保管，不得丟失，發生發票丟失應予丟失的當日書面報告主管稅務機關，并聲明作廢。嚴格遵守法律和主管稅務機關的有關規定。