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1、企業(yè)經(jīng)營財務(wù)管理制度（費用報銷、流程等）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 財務(wù)費用報銷制度及實施細則為規(guī)范公司各種開支費用報銷及付款程序，加強公司財務(wù)管理，控制成本，切實保障公司利益，根據(jù)資金審批制度和費用預(yù)算制度，特制定公司費用報銷制度及實施細則。第一部分：關(guān)于報銷的審批流程及原則一、 報銷流程1、一般的報銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費用）經(jīng)辦人本部門經(jīng)理（或上級主管）總監(jiān)財務(wù)負責(zé)人審核總經(jīng)理審批出納支付2、特殊的報銷流程（預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費用）原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費用是不予以報銷支付的，如確屬公2、司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補申請報告本部門經(jīng)理（或上級主管）復(fù)核總監(jiān)審核總裁審核公司出納支付3、分/子公司的報銷流程（一般報銷流程）經(jīng)辦人財務(wù)負責(zé)人審核分子公司總經(jīng)理審批出納支付（特殊報銷流程）經(jīng)辦人填制單據(jù)并補申請報告分公司財務(wù)負責(zé)人復(fù)核分子公司總經(jīng)理審核集團財務(wù)中心審批分公司出納支付二、 審批原則1. 費用報銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報銷費用。2. 不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財務(wù)人員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。3. 出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人均簽名后的報銷單支付相關(guān)費用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)3、操作，對出納通報批評，并實行扣除當(dāng)月獎金50%-100%的處理，如造成經(jīng)濟損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。三、 報銷、審批及審批的責(zé)任經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時準(zhǔn)確的填寫報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實性負有直接責(zé)任，并有責(zé)任及時向財務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。部門負責(zé)人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進行審核，對報銷業(yè)務(wù)負有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員的審核工作。財務(wù)人員：審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項目和4、內(nèi)容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。分子公司總經(jīng)理：對所負責(zé)的分公司的費用進行全面管理，在集團授權(quán)范圍內(nèi)審批所管理的分公司的費用報銷。第二部分：報銷原則1. 預(yù)算內(nèi)的費用方可直接報銷。2. 所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。3. 嚴(yán)禁報銷虛假費用的行為。4. 無預(yù)算或預(yù)算外的費用報銷須經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)簽署意見、集團總裁批準(zhǔn)后方可列支。5. 每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報銷申請單。業(yè)務(wù)招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張。籠統(tǒng)地在報銷單上寫上“月”的費用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財務(wù)部不予受5、理。6. 所有費用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費用在發(fā)生費用前，應(yīng)該先書面請求總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)。總經(jīng)理外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應(yīng)電話或郵件通知集團總裁或分子公司總經(jīng)理，得到許可后才可進行。事后應(yīng)及時補充申請表，作為報銷的依據(jù)。7. 關(guān)于報帳時限，上月28日后至當(dāng)月28日的期間費用必須在當(dāng)月報銷，差旅費用必須在結(jié)束后三天內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)處理6、，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報銷時限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期（如外地出差時間較長），需提出書面報告，分公司由總經(jīng)理簽署意見后才可以報銷。8. 跨年度的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報銷上年度費用。9. 大額支付款項必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過 元而用現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細說明原因，經(jīng)財務(wù)部審核，無正當(dāng)?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?0. 從出納處領(lǐng)取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的，本人應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，7、無書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財務(wù)負責(zé)人不定期抽查款項是否如實發(fā)放。第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求1. 因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報銷。2. 報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報告、專項申請等附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標(biāo)有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。3. 各種類型的8、發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共張，金額元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。4. 原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財務(wù)專用章，經(jīng)財務(wù)部簽署意見后方可報銷。5. 報銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴(yán)禁涂改，報銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。第四部分：主要費用管理規(guī)定費用管理的把關(guān)人為財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)遵循資金審批權(quán)限和費用預(yù)算制度中的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。一、 公關(guān)費1. 凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費（包括餐費及贈送禮品費用），9、必須事前提出專項申請，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。2. 報銷時必須提供已經(jīng)審批的申請報告（ 元以內(nèi)除外，報部門負責(zé)人備案即可），財務(wù)人員核對報銷內(nèi)容是否與申請報告內(nèi)容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。二、會議費1. 此會議費僅指分公司內(nèi)部會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。內(nèi)部會議具體指月度總結(jié)、月中會議、經(jīng)理溝通會議等。2. 經(jīng)辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費用應(yīng)按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類匯總，直接寫會議費用元的不予報銷。3. 在會議同時發(fā)生的活動費，獎勵費用應(yīng)單獨填寫報銷單，按10、活動費用和獎勵費用規(guī)定報銷。4. 超預(yù)算或無預(yù)算舉辦會議，一律不予報銷。5. 會議結(jié)束后一周內(nèi)，會議主辦方應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。三、活動費、招待費及獎勵費用1. 經(jīng)辦人報銷活動經(jīng)費時應(yīng)遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內(nèi)容，參與人員（附參與條件），活動日期，活動地點，活動費用應(yīng)按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿費等分類匯總，直接寫活動費用元的不予報銷。2. 經(jīng)辦人在報銷獎勵費用時應(yīng)注明以下信息：獎勵條件，獎勵內(nèi)容，獎勵人員，并附獎勵簽收清單，提供不完整的一律不予受理。3. 經(jīng)辦人在報銷招待費用時應(yīng)注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點11、。4. 活動、招待或獎勵費用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。5. 以上（二）至（三）的費用統(tǒng)一控制在上月業(yè)績 %內(nèi)，超支部分直接在分公司高管人員當(dāng)季度的在職分紅中予以扣減（詳見工資制度）。四、 市內(nèi)交通費1. 提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵，嚴(yán)格控制出租車費，如有特殊情況需乘坐的士，應(yīng)事先獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 發(fā)生費用后，應(yīng)立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。3. 對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。4. 連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。5. 對于長距離（如跨城市）的出租車票，比12、照長途車的票價予以報銷，多出不報。五、 差旅費1. 差旅費指相關(guān)人員參加總部組織的會議或培訓(xùn)等活動而發(fā)生的交通費、住宿費等，除此類活動外分公司高管（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）另行有出差活動需事先報集團審批，分公司其他人員另行有出差活動由分公司總經(jīng)理審批，否則費用自理。2. 經(jīng)辦人報銷時此類差旅費應(yīng)附集團的開會通知或的出差申請單，并注明出差人數(shù)，財務(wù)人員根據(jù)集團通知或出差申請審批單的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)審核。3. 集團組織人員調(diào)動而發(fā)生的差旅費一律由當(dāng)事人在新入職公司予以報銷，副總經(jīng)理以上（含）高管可以報銷飛機票等車票，其他人員可報銷的交通費以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔(dān)。六、 文具、辦公用品、低值易耗品、13、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由營運部門/行政部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應(yīng)附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單，詳細列明所購商品的明細，倉管、結(jié)算部門的驗收證明才可報銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報銷！ 七、汽車費用1. 分公司自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在以下額度內(nèi)實報實銷：A（一級城市）： 元；B（二級城市）： 元；C（其它區(qū)域）： 元。超出此額度的相關(guān)費用（包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)龋┎辉賵箐N，保險費、車輛使用稅、維修費等非日常費用另14、行報銷，但費用開支必須實事求是，一經(jīng)查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。（ 元以上的車輛維修必須專項報經(jīng)集團行政部/營運中心批準(zhǔn)）(無車時本條暫不執(zhí)行)2. 分公司總經(jīng)理擁有車輛并經(jīng)常用于分公司公務(wù)實行費用補貼制，每月補貼車輛使用費： 元，該車所有費用不再報銷。3. 汽車使用費每月由分公司司機或總經(jīng)理提供相關(guān)有效發(fā)票（如汽油票、過路過橋票、停車票等），以報銷方式領(lǐng)取。第五部分：附則1 本制度自頒布之日起生效。2 本制度與財務(wù)管理制度、資金審批流程及權(quán)限一覽表及費用預(yù)算制度等有關(guān)文件一同實施，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部/集團財務(wù)中心。3 以上條款未規(guī)定事項，由總裁決定后出臺臨時規(guī)定以做說明。集團分子公15、司資金審批流程及權(quán)限一覽表（10萬以下資金調(diào)動由總經(jīng)理負責(zé)，10萬以上資金調(diào)動需經(jīng)董事長簽字）審批簽字:說明:1、資金審批中，由總裁視項目的重要并根據(jù)集團公司董事會授權(quán)，決定是否需上報董事會核準(zhǔn)。2、加盟公司與分子公司流程一樣。3、分子公司沒有財務(wù)主管，由會計行使職權(quán)。4、財務(wù)總監(jiān)沒有上崗時，由財務(wù)中心最高管理者擔(dān)任或總裁直接審批。單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金額分子公司審批部分集團公司審批部分分類支付項目說明環(huán)節(jié)申請審核審批審批審批審批審批工資獎金福利行政工資獎金福利所有薪酬制度內(nèi)項目支付前不論金額會計總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)各項業(yè)務(wù)提成根據(jù)業(yè)務(wù)制度不論金額會計 總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)分紅政策分紅報批時不論16、金額會計 總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置不能在預(yù)算中申報，必須專項書面申請報批時1000元（含）以下營運經(jīng)理財務(wù)主管總經(jīng)理1000-5000元（含）營運經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)5000元以上營運經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁辦公場所裝修或維修預(yù)算報批時5000元以下營運經(jīng)理總經(jīng)理5000元以上營運經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁20000元以上營運經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁經(jīng)費活動經(jīng)費/會議預(yù)算含業(yè)務(wù)招待費報批時業(yè)績 %以內(nèi)財務(wù)主管總經(jīng)理業(yè)績 %以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁公關(guān)慰問等專項費用主要是用于政府機關(guān)的節(jié)日慰問、專項接待等費用報批時元(含)以內(nèi)財務(wù)主管總經(jīng)理元以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)元以上財務(wù)主管17、總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁廣告宣傳廣告/宣傳指投放于媒體的廣告、宣傳品的印刷、發(fā)放等報批時報批時5000元以下部門主管總經(jīng)理5000元-20000元部門主管總經(jīng)理市場策劃總監(jiān) 20000元以上部門主管總經(jīng)理市場策劃總監(jiān)總裁公務(wù)借款經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項目的借款不論金額財務(wù)主管總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項目的借款預(yù)算外項目，如臨時購買物品5000元以下財務(wù)主管總經(jīng)理5000元以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)10000元以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁 單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金額分子公司審批部分總公司審批部分分類支付項目說明環(huán)節(jié)申請審核審批審批審批審批審批借款員工個人借款員工未發(fā)放提成的60%之內(nèi)可以外借,如有特殊情況,18、超過全部提成的應(yīng)報集團總部審批。報批時5000元(含)以內(nèi)財務(wù)主管總經(jīng)理總經(jīng)理簽字并承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任5000元以上財務(wù)主管總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)總裁外部單位借款報批時不論金額財務(wù)主管總經(jīng)理 總裁董事會取現(xiàn)提取現(xiàn)金(含從對公帳戶轉(zhuǎn)款到存折戶、個人卡帳戶)月度資金預(yù)算內(nèi)項目提取前10萬以下財務(wù)主管總經(jīng)理10萬以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)預(yù)算外提取現(xiàn)金提取前2萬以下財務(wù)主管總經(jīng)理2萬以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)5萬以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁資金互轉(zhuǎn)指公司帳戶之間轉(zhuǎn)帳，不包括對公戶轉(zhuǎn)存折戶、個人卡戶20萬以下財務(wù)主管20萬以上財務(wù)主管財務(wù)總監(jiān)辦公用品及雜費必須有月度預(yù)算統(tǒng)一報總公司審批報批時辦公日用品營運經(jīng)理財19、務(wù)主管總經(jīng)理耗材及易耗品營運經(jīng)理財務(wù)主管總經(jīng)理車輛日常運行費用營運經(jīng)理財務(wù)主管總經(jīng)理辦公設(shè)備維修營運主管財務(wù)主管總經(jīng)理通訊費營運主管財務(wù)主管總經(jīng)理 單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金額分子公司審批部分總公司審批部分分類支付項目說明環(huán)節(jié)申請審核審批審批審批審批審批辦公費用交通差旅費市內(nèi)交通費本人財務(wù)主管總經(jīng)理 差旅費（憑出差單）本人財務(wù)主管總經(jīng)理郵遞運輸費不論金額營運主管財務(wù)主管總經(jīng)理租賃/水電/物管費經(jīng)常項目（有合同）不論金額營運主管財務(wù)主管總經(jīng)理臨時性租賃報批時5000元（含）以下財務(wù)主管總經(jīng)理5000元以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)增加/擴大辦公場所不論金額總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)總裁中介機構(gòu)費/會費（不含公關(guān)費用）法律/財稅/工商等5000元（含）以下財務(wù)主管總經(jīng)理5000元以上財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁其他股東分紅支付時有董事會書面決議不論金額財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事長稅金營業(yè)稅/個人所得稅財務(wù)主管總經(jīng)理企業(yè)所得稅財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)商品（產(chǎn)品）置換報批時不論金額營運主管財務(wù)主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁