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1、企業財務會計經濟效益管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 有限公司財務制度總則第一條：為了加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規程。第二條：公司財務部門的職能是：認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務預算和計劃，加強經營核算管理，反映、監督、分析財務預算計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；厲行節約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成稅收及各種管理費用；充分協調公司內外部的關系；對公司內部2、領導和社會中介機構（財政、稅務、銀行、工商等）部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況；完成公司交給的其他工作；第三條：公司財務部由財務總監、會計和出納三人組成。第四條：公司各部門和職員辦理財務有關事項，必須嚴格遵守本規定。二、財務工作崗位職責第五條：財務總監負責本公司的下列工作：編制和執行公司財務預算、財務收支計劃、擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；制定合理的會計人員的工作崗位設置、崗位職責和工作標準；合理使3、用公司的有效資產，保障公司財產的安全，保障會計核算資料的真實、完整；承辦總經理交辦的其他工作。針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施；第六條：會計的主要工作職責是：嚴格按照國家會計制度的規定進行記帳、復帳，報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期結帳；按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向財務總監提出合理化建議，當好公司的參謀；監督產品銷售價格的執行；嚴格審核報銷的原始憑證，控制不合理的費用支出；妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料；按期完成記帳、登帳過程，及時核對總帳與明細帳，做到帳帳相符、帳實相4、符；完成總經理或財務總監交付的其他工作。第七條：出納的主要工作職責是：認真執行現金管理制度；嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不得以白條抵押現金；建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證；嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，一切付款須經總經理簽字后方可生效；積極配合銀行做好對帳及公司內部員工報帳工作，配合其他會計做好各種帳務處理；認真登記現金、銀行存款日記帳，現金做到日清月結，銀行存款余額每月同銀行對帳單核對，編制好銀行存款余額調節表；按期編制工資表及支付員工的工資完成總經理或財務總監交付的其他工作；三、財務工作管理第八條：會計核算年度自公歷1月1日起至12月5、31日止。第九條：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整。第十條：會計報表應符合企業會計制度（或小企業會計制度的規定。第十一條：財務工作人員辦理會計事項必須填制或根據取得的原始憑證并經審核無誤編制記帳憑證，會計、出納記帳都必須在憑證上簽字；第十二條：財務工作人員應當會同總經理指定專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條：財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并將經審核加蓋公章后再報送有關部門。會計報表每月編制并上報一次，會計報表必須有會計簽字或蓋章。第十四條：財務工作人員對公司經濟事項實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，6、有權不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回；或要求經辦人更正、補充。第十五條：財務工作發現帳簿記錄與事物、款項不符時，應及時向總經理或財務總監書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條：財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作辦理交接手續，由總經理或財務總監監交。四、支票、電匯、信匯、銀行匯票等管理第十七條：支票等由出納員或總經理指定專人保管，支票、電匯等使用時須有“票據領用單”，經財務總監批準簽字，然后將票據按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在票據簿上簽字備查。第十八條：辦理票據付款時，出納員必7、須根據有總經理簽批的匯款申請單，并由會計核對后無誤，再按照要求填寫，大小寫金額要相符，存根聯須由經辦人簽字。出納員統一編制憑證號碼，按規定登記相應的現金、銀行存款日記帳。第十九條：對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條處理。第二十條：凡是有款項進入銀行帳戶兩日內，無論金額大小會計或出納人員應及時核實，若沒及時到位的應文字性記錄備案或報告財務總監。凡與公司業務無關款項，不論金額大小由承辦人文字性報告（或說明）并上交入公司財務。第二十二條：公司財務人員支付（包括公司公私借用）每一筆款項不論金額大小均須總經理簽字；總經理外出由財務人員設法通知，同意后方可先付款后補簽。借款不論金8、額大小均通過借款單形式。五、現金管理第二十三條：公司可在下列范圍內使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；總經理準備的其他開支；前款結算起點定為1000元，結算規定調整，由總經理確定。第二十四條：除本規定第二十三條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；對于確需全額支付現金的，須看其實際情況經財務總監審核批準后可支付現金。第二十五條：公司購置大額固定資產、原材料、辦公用品及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十六條：財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中9、直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的應事先報經財務總監批準。第二十七條：財務人員從銀行提取現金，應當填寫“現金領用單”，并寫明用途和金額，由財務總監批準后，再填寫支票到銀行提取。第二十八條：公司職員因工作需要（如出差等）借用現金的，需填寫“借款單”，經會計審核，財務總監核實，總經理批準簽字后方可借用。超過還款期即轉為應收款，并在當月工資中扣還。第二十九條：符合本規定第二十三條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字及本部門主管審核，財務總監審核，總經理批準后由出納支付現金。第三十條：發票及報銷單經各部門總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，財務總10、監審核后由出納支付現金，出納匯總分類（按管理費用、銷售費用）并填制原始憑證匯總表交給會計人員填制記帳憑證（進行帳務處理）。第三十一條：工資由各部門助理依據總經理及各部門員工出勤考核表核實后，填制工資表，經總經理簽審，財務人員（出納）按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十二條：差旅費及各種補助單和其他費用（包括領款單），會計審核時間、出差天數及報銷標準無誤，由財務總監審核，送總經理簽字，然后由出納員付款，會計填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十三條：無論何種匯（付）款，財務人員都須審核“匯（請）款通知單”；審查是否分別由經手人、部門主管、總經理（或授權者）簽字，否則不可支付款項11、；只有符合財務手續的會計憑證經審核有效方可支付。第三十四條：出納人員應當建立健全現金帳簿，逐筆登記現金的收付業務。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符、日清月結。六、會計檔案管理第三十五條：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十六條：會計憑證應當按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度年起止、好數、單據張數，由財務總監指定專人歸檔保管，歸檔前加以裝訂。第三十七條：會計報表應當分月、季、年報、按時歸檔，專人保管，分類填制目錄。第三十八條：會計擋案攜帶外出及被查閱、復制、摘錄時，必須經財務總監批準。外界中介機構須借出、查閱或復制會計相關資料必12、須經總經理批準。否則不可執行。七、處罰辦法，第三十九條：出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人當月獎金：超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的（特殊情況另行處理）；用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；利用帳戶替其他單位或個人套起現金的；未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；保留帳外款項或公司以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。第四十條：出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；未經批準擅自利用公司財務的名義替他人或單位擔保的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務便利、非法占有或虛報冒領、騙取公司財務的；弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內發生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；在其他瀆職行為嚴重錯誤，應當予以辭退的。八、附則第四十一條：本規定由財務部負責解釋。第四十二條：本規定自發布之日起生效。