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1、九年制義務學校財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 學校財務管理制度一、財務工作指導思想、任務、基本職能、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果、開源節支、量入為出提高有限經費的使用效率，為提高教育質量改革和發展教育事業服務。、認真貫徹執行黨和國家的財經方針、政策、法令，維護財經紀律，保護公共資財的安全，2、根據上級有關規定和學校具體情況，編制和執行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經濟決策。 二、內部財務管理責任制 （一）總務主任崗位職責 、在校長的領導下，協助校長做好財務管理參謀，具體負責領導財會人員及財務往來工作，積極做好教育第一線服務工作。、負責總務部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關心后勤人員的業務進修和技術培訓，做好服務育人的工作。建立和健全各項規章制度，與政治處、教務處密切協作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。、負責教育、教育用品的采購、管3、理和供應，按計劃發放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品、儀器、體育器材。 、管理校產：負責學校基本建設和校舍、課桌等校產的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產。 、管理財務：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規定，一切賬目清楚、準確。嚴格執行財務制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業。做好學生雜費、代管費的收繳工作。、組織學校的綠化和協助搞好環境衛生工作，改善辦學條件和學校環境。、抓好傳達室，做好學校的安全保衛工作。、完成好校長交給的其它工作任務。 （二）會計人員崗位職責 、會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法4、，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。、認真執行會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、按期結報，對發生的每一項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經濟業務內容、數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經辦單5、位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。、認真編制并嚴格執行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的核算和管理。、按照經濟核算原則，定期檢查，分析預算執行情況，考核資金使用效果，總結經驗，揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。、協同有關后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產、物資的管理，按照國家會計制度的規定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續。、認真完成學校領導交給6、的其它工作任務。（三）、出納工作人員崗位職責、嚴格執行有關規定，做好學校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權拒付，并向學校有關領導人匯報。、按照銀行制度的規定，加強存款和現金的管理。、根據收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結算工作。、應逐日盤點和保管好庫存現金，做到賬款相符，不出差錯。、要認真執行國家規定的現金管理制度，每天結賬，大量現金要及時交存銀行，日清月結，嚴密手續、妥為保管、保證安全，切實做好現金收付工作、及時記賬。收入款項應及時如數繳入銀行或財政專戶。對暫付的現金要按規定催促有關人員來報銷結賬。 6、認真完成領導交給的其它工作。 （四）保管管理人員崗位職責 、按本職工作，熟7、悉掌握本行業務，樹立為教育服務的思想，以高度負責的精神，保管好財產、儀器、物資及各類教學用品。、財產、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，使學校財產，物資保持完好，不受損失，充分發揮財產、儀器、物資的作用。、期初按時發放各類教學用品、儀器設備及教學上有關的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領導匯報。、教學儀器等固定資產，需經校長或主管領導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領用時要填寫好出庫單方可使用。校產出借要通過總務處辦理出借手續，管理人員無權出借。 、完成學校領導交給的其它工作任務。 三、會計8、人員內部牽制制度 、在校長的統一領導下，會計、出納、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現金日記賬外，只管錢、不管帳；會計管帳不管錢；保管員只管實物及分派。、空白支票、現金由出納保管。發票、學校財務專用章由會計保管。、每月結賬，出納填好結報單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數，按時上報給會計，會計核準結報單及原始憑證的金額、張數并分別在出納結報單上簽字。 四、財務收支稽核制度 、審查財務。各項經費的支出，必須按經費開支標準和經費年度預算計劃辦理。、各項財務收出，每類收入都應開具財稅部門監制的合法的票據，統一管理、統一核算。每筆支出報銷單據都應按規定進行嚴格稽核。稽核人員應嚴格審查9、原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經手人簽名，說明用途。實物的票據，是否有保管員簽名。、報銷人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字，方可到出納處報銷。、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領等原始憑證，出納有權拒絕付款。情節嚴重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領導匯報。、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應及時糾正保證質量。五、原始記錄管理制度 （一）原始憑證必須具備下列內容： 、原始憑證的名稱、原始憑證的的填制日期和編號、接受憑證單位的名稱、經濟業務內容摘要、經濟業務的實物數量和金額及收付款方式、填制憑證單位的名稱及填制人員、經辦人員10、的簽章 （二）原始憑證的填制必須符合下列要求、記錄真實 、內容完整 、填制及時 、書寫清楚（三）原始憑證的審核、合法、合理性的審查、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關數量、單價、金額是否正確無誤。、自制原始憑證應有經手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規定的要求填制。六、財務收支報銷審批制度、向學生收取的各項費用，按收費許可證收費項目使用統一的收費票據，向學生和家長公開收費范圍、標準，接受監督，防止巧立項目亂收費行為。、學校的各項財務支出，必須嚴格審批制度，嚴格執行政府采購制度。、審批程序：學校所需購買的物品、學生應用的學習資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務處查驗后具體11、由總務處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續不完備，出納有權拒報。、其它非實物性支出，一律按上級有關規定票據范圍、標準、辦理。當事人寫明事由簽名，經校長總務主任審核簽名，方可報銷。、學校基本建設等與外單位有往來的經濟業務，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經辦人員及國家有關規定預、決算等應具備的手續，經稽核審批后方可報銷。七、財產物資計量驗收制度、對學校財產實行專管、兼管和群管相結合的方法。財產專管和學校財務人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產物資均在質量上、數量上、單價上進行嚴12、格驗收，具體驗收工作由有關人員，保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。、各部門保管的財產，必須按學校規定實施保管職責。財產實物帳一式兩份，一份上交總務處，接受總務處監督檢查，一份自留備查。對學校的財產，每學期自查一次，每年由總務處核對一次。、保管人員在驗收中發現質量上、數量上、單價上有問題，由經辦人員負責退辦，財產物資在盤點時，發現有質量、數量與賬面不符，應查明原因，采取相應的措施。八、財產物資保管及賠償制度（一）保管員：、嚴格校產及各種物資的驗收工作。購入或添置校產，必須經過有關保管員驗收，清點數量、發生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。、經常清理財物，實物應分類別，堆放整齊，13、防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學用品及時向總務處提供購物計劃，保障教學第一線的供應。、領用出租財物時，要經過有關領導同意，方可領發、出借。及時記錄財產、物資減少數，并注明減少的原因，領用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續的領物一律拒絕。、上班時間不得擅自離開崗位，無關人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預先安排好工作。（二）出借、賠償制度 、學校一切財產出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。、凡財產出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。、教室財產由各班負責保管，對愛護財產，財產管理好的班級，學校予以獎勵，人為損壞的按價賠償。14、九、銀行收支管理制度、學校開設的賬戶必須是支票收支結算賬戶，不得開設任何形式的存折戶。、嚴格遵守銀行的各項結算制度，接受銀行的監督。、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉讓。、嚴格管理支票。簽發支票時，要注意銀行存款余額，支票存根必須由領取人的簽字。、簽發的支票存根、解款單等作為會計憑證的原始憑證，不得廢棄。、出納人員應按月和銀行對帳，編制銀行存款調節單，保證賬款相符無差錯，有差錯及時追究原因。、匯款、信匯必須由負責人、經辦人的簽名，方可到銀行辦理手續。十、現金收支管理制度、堅持現金專人保管，學校的現金收支業務應由出納辦理。、嚴格執行庫存現金管理條例，每天的庫存現金為1000元，超15、過限額應在當日下班前送存銀行，不得坐支現金。、嚴格遵守使用現金的范圍，不屬于現金支付范圍的款項，必須采取轉賬結算方式。、嚴格現金收支手續。收到現金時，應給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據；付出現金時，應先對原始憑證進行復核并加蓋“現金付訖”的戳記。、出納對當日辦理的現金收付業務，必須做到逐筆登記，賬款相符，不得以白條抵庫。、學校的現金不準以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經過有關領導同意、審批，出納人員不準以任何理由臨時出借。十一、財務預決算分析制度、按上年的財務收支決算和本年度的事業計劃制定本年度的財務預算，年終編制收支決算。、定期或不定期的對預決算進行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學期分析一次），并為校長提供決算的依據。十二、票據管理制度、根據上級規定，由會計人員購買、保管及在規定的期限內注銷票據。票據領用時，領用人要簽字，遺失要追究領用人的責任。、嚴格票據管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人代開發