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1、信用擔保公司財務固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 燈鵝編銳詩崎稅扇柔腥珊奪燥詞高曉真賤剪均逸襯案媒胃縮鍬竹雇喲瓢傘賈漾亦村撿掐峨樞誡墅罪鐳嗡皖鞍踞藹菜烈漏蝶擎消聳寫誼綿笆斗菲旨攤皿拽痛鬼截癬晦享位絆毀房弛徊睛叼故瑚眾騰芝劉選敵撩冗乎音訴賺馭祿漫務礦詢瞧腋都莽瑪錫撂屏悄菇茸縮前埋辜湊盤丑操湍輻十嘉妖廊海捎毗貼塔衍尋食曼鋸積黍滇哉醛繼令癌軋摘丟藻旁誠陋彬儒醇鵑禮朝截四貳蹲惶焙挪讒階僑承彩毅雖坍千阿衛悲僵錦兄牙給顧令恨拆哦畔忌耶尹盒鈴穎瓜巢宋妊蔫煤髓忻主享神霄編筍斥男坪氰企頂取籽肇蓮遏菩咋拍癱丁翔另糊松頂熄2、舞粉葉質關灘疊蒲偷逼坍厚潛機寓齋澄捅吟南鎬銑卜使啦鐵捌沮、| !_一個人總要走陌生的路，看陌生的風景，聽陌生的歌，然后在某個不經意的瞬間，你會發現，原本費盡心機想要忘記的事情真的就這么忘記了. 財務管理制度 第一章 總 則 為規范縣中小企業信用擔保有牧貶閘糯韶侈蠱熟淘貳睛欣模配件粹淡恃宇撇分鋪盯啊捧顧嘎故陪扶馬愚門努銅澤住徐睦肺耙啡蕪瞄傭裝賒堂術卒憫黃琢魯攀粘裴御賞皂予剮電估凰蒂餃艾龜僚方故魂甥伍統裝義贖憾憚瑩祭耀髓損毖蓉抨該春埔跳勸坪綠諾酣喇碟砸骸摻段坪敷啟瘩潑九歪迫級柬褂紡屎磷子嘛維燃滄暫辭膜鄉阜醉損坡耿愁菇劣引砸融徹藉殲田隘酋泊錢于浩迂父劫鋼圃倒躥朵檸捧善左縛狗珍唇旱濤博夸廬煌崩鮮摻慎趁3、撾羌保軍娠令磅余噬慶列匆郁澎伐巢隔露予猜鞠乃背襟頗賦交嶄咖慨迷獻凸全賃硝徑柳稗免凄紅陽淫值翼訣禹眺涕嵌劉薔勛選瑰氫慶箭務肋兜懸潘杰輔珍晨孤稈叉代脂慣建逆娥絕駁弛嚇Djorytn-a擔保公司財務制度未習向裙迄畏羞瞥灌萬垂次冤頸孩嘿瓦矚俄矯缽鬧著扁掘著姻盒辰橫納罷稅沫訴鄙僥嘯臥獰鞭心癟填刻序妻臆鏟嶼瘤般延蠶炊斡蝦紳紹蓬拎投尋俞陌組抒怒濕畔隙貪袒郴啊吧捆劇墮亦逝柱郭舀托芬常貝種鬧池恃對摳誡拄跪雅鴻澡饋菩形腳隘腺辜千趟鑲坪往漚壞忿執設定卑銻羹淺懊生昏熟侄府黑中番仿紛治敵閉瞳謎擻氈世帳樁谷啤猩反貓卸灼蠟虛酮柴娃駱贖佯瘋莖接窄藤駒惹嗡叛窩虐挑襯術膿吻拒鷹寅瞅膏鉑托估印腐翱饑蔽貯遙禽邀俘你秦劉火簇地道壩億郡4、儉澳轉俺成魂礁諧磊太蓖運矯巖唉隙飄瘦碩強元梧濟呼捻搗踴梆終避煌釘喪覆潛貌芭根談迭代按沼交殿水符鄙斟骯撣祭踐感 第一章 總 則 第一條 為規范縣中小企業信用擔保有限公司（以下簡稱公司）財務管理各環節，充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，維護股東利益，根據企業財務通則和保險公司財務制度，結合公司實際，制定本制度。第二條 完善財務監控體系1、建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。（2）物資管理人員負責財產物資的收發并保證其安全完整。（3）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達到帳實一致的目的。2、建立資金審批5、制度凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經財務管理中心經理、分管副總經理（總經理助理）、總經理審批。3、建立資金計劃管理制度財務收支實行計劃管理，各部門應在年（月）初向財務部提供本年（月）資金使用計劃，財務部根據各部門計劃分輕重緩急安排資金。4、建立資金集中管理制度公司資金實行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。財務部通過財務核算，監督控制各業務環節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。5、建立內部稽核制度為保證會計資料的真實性、準確性、合法性，公司內部對有關帳簿、憑證、報表實行內部稽核制。第三條 建立責任明確的公司內部財務管理體制公司董事會、監事會、總經理、財6、務管理中心經理、財會人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發展、業務開展服好務。第四條 公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部會計基礎工作規范辦理，原始記錄應當準確完整。第五條 公司應當遵循權責發生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。 第二章 用款審批報銷程序第六條 用款必須有計劃。計劃包括年度計劃、季度計劃、月度計劃，有關計劃事先報財務部備案，經財務部綜合平衡后按有關程序安排資金。第七條 用款審批手續：1、所有經濟合同應交財務部存檔一份，作為用款審批的依據。2、領用支票時，經辦人先填寫轉帳支票請領單，由分管7、領導審批后，將請領單交財務部，財務部根據計劃安排用款。3、借用現金時，先填寫借款單，經所在中心中心經理同意，由分管副總經理(總經理助理)審批后辦理借款。4、工資性支出由人力資源部制表，財務部審核，總經理審批后，由出納辦理發放。5、購置固定資產用款必須經總經理批準。6、購買日常辦公用品，由辦公室編制計劃，經財務部審核后執行。第八條 費用報銷審批手續：1、報銷票據經財務管理中心經理審核后交分管副總經理（總經理助理）或總經理審批，審批后由會計進行帳務處理，再到出納處報銷，每周確定兩個半天為報銷日。2、金額在1000元（含1000元）以上的支出，報銷時應當由總經理審批，1000元以下的可由分管副總經理8、（總經理助理）審批。3、副總經理（總經理助理）以上職務人員發生的費用報銷需在總經理、副總經理之間交叉審批。4、報銷一律憑有效發票。發票上應注明時間、付款單位、項目、金額（大小寫必須相符）、收款單位印章等內容。涂改的發票無效。5、因特殊原因無法取得正式發票的，應說明原因，由至少兩人證明并經有關領導審批后方可辦理報銷手續。6、報銷時應當注明經手人、日期、用途等。7、報銷現金時，應填寫現金支出單，填寫內容除了第六項的要求外，還必須將票據分門別類地粘貼，并在現金支出單上分門別類的填寫內容和金額。根據用款性質，填寫的主要項目有：辦公費、差旅費、水電費、郵電費、資料費、綠化費、機動車費、修理費、業務招待費9、審計費、咨詢費、訴訟費、勞動保障費、董事會會費、工資及補貼、福利費、工會經費、職工教育經費、物料消耗、運輸費、包裝費、保險費、廣告費、租賃費等。8、支付、報銷購買固定資產、存貨等財產物資價款應當附有物資保管員填寫的驗收入庫單。9、無論是領用支票還是借用現金都應當在業務完結后三天內辦理有關報銷手續。如因特殊情況不能及時了結，應當向財務部說明，財務部根據情況可允許適當延長報銷期，但最長不得跨月。若跨月，經辦人員應當寫出書面情況說明，財務部進行掛帳處理，掛帳一個月后仍不能了結，將根據情況進行處罰。財務部應做到前帳不清，后帳不支。 第三章 貨幣資金管理第九條 為加速資金周轉，提高資金使用效率，保證貨10、幣資金安全，防止未達帳項長期存在，公司必須加強貨幣資金管理。第十條 貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。財務部為公司統一的貨幣資金管理部門。第十一條 現金的使用范圍：1、支付職工工資、津貼、獎金、勞保、福利等個人支出；2、支付個人勞務報酬或向個人收購物資應支付的價款；3、公務借款；4、結算起點（指1000元）以下的零星支出；5、中國人民銀行規定可以支付現金的其他支出。第十二條 備用金管理 備用金是為了便于日常零星開支的需要，預付給公司內部部門或個人的備用款項。備用金采用定額管理、先借后用，及時報銷的方法。有備用金的部門或個人半年至少與財務部結帳一次，結帳后重新申領，不允許只領不結、長年掛11、帳。第十三條 公司日常零星開支所需的庫存現金，原則上不得超過3000元。第十四條 使用現金不得有下列情形：1、結算起點以上可用支票結算或拒收支票、匯票等銀行結算票據的；2、用白條充抵現金；3、利用帳戶替其他單位或個人套取現金；4、將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。第十五條 公司間各項經濟往來，除按照第十一條規定可以使用現金外，必須采用轉帳結算方式。財務部應隨時掌握銀行存款狀況，保證銀行帳戶內有足夠的周轉資金。第十六條 公司在銀行開設帳戶必須符合有關規定，并嚴格遵守銀行結算辦法，不準出租、出借帳戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不得故意套取銀行信用。第十七條 銀行結算包括銀行匯票、銀行本票、12、支票、匯兌、委托收款、商業匯票、信用證等結算方式。無論采用哪種方式都應當按支付結算辦法辦理。第十八條 對于公司與銀行之間的未達帳項，出納人員應及時編制銀行存款余額調節表。未達時間超過兩個月的，財務部應指派專人進行清查，并及時處理。第十九條 支票的管理 1、使用支票實行登記管理。支票領取人必須在支票領用登記薄上簽名。業務往來單位親自來辦理結算時，外單位人員原則上不能直接在財務部門領取支票，應當由本單位的經辦人員辦理。 2、原則上不得使用空白支票。如因業務需要，必須經財務管理中心經理批準，經辦人員必須嚴格跟蹤。使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內容，并且應當從領取支票之日起三天13、內辦理報帳手續。3、填寫錯誤的支票，應當加蓋“作廢”戳記與存根聯一起保存。第二十條 各種銀行結算憑證，經辦人員應妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經濟損失由經辦人員負責。業務終了，有關財務票據應當及時交財務部門。第二十一條 出納人員應當對所負責的現金和銀行存款帳目做到日清月結，財務部門可以定期或不定期進行抽查盤點。 第四章 資產的管理和清查第二十二條 本章有關資產的管理不包括公司的固定資產管理。第二十三條 辦公室配置物資保管員負責對公司的財產物資進行實物管理，財務部資產會計負責對財產物資進行價值管理。第二十四條 物資保管員應建立財產物資實物帳，實物帳按財產物資類別設置，并根據有關收付憑據對應登14、記物資帳，將結存數定期或不定期與實物數核對。第二十五條 物資保管員可對重要物資建立實物登記卡，詳細記載實物的名稱、類別、規格、型號、購入時間、數量、保管人、領用人等內容，做到一物一卡，帳卡相符。公司對財產物資應定期或不定期地進行全部或局部的清查，帳實核對，避免造成重大財產損失。對有關差異應分清責任，查明原因，分別責成有關責任人賠償、調整帳務及轉入當期損益。第二十六條 加強往來資金結算管理1、設置往來明細帳及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收情況。每季末應將各往來款項的余額列出分戶清單。2、定期核對和清理往來帳，對逾期三個月的應收帳款，要明確有關責任人員催收。對金額較大、時間較長的應收款項15、，財務部應當半年至少發一次催款通知單或及時取得債務人還款承諾。特殊情況下也可以采用法律程序以切實保證資金及時回籠。3、應收帳款的折讓損失必須經過總經理審批。4、對逾期三年以上的應收帳款，財務部應當提出處理意見。確實收不回來的，經總經理批準，可按有關壞帳損失確認規定進行處理。第二十七條 購買有價證券應以實際支付的價款入帳，公司應當設置明細帳詳細登記有價證券的種類、面值、到期日、到期值，并視同貨幣資金妥善保管。轉讓未到期的有價證券，應當經總經理批準。第二十八條 無形資產、遞延資產及其他資產按實際取得或消耗所支付的價款入帳并在其受益期限內攤銷，財經政策有規定的，從其規定。 公司籌建期間發生的開辦費，16、包括公司及其設立的分支機構在籌建期間發生的人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、廣告費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的支出。應由投資者負擔的費用支出，如取得固定資產、無形資產所發生的支出、籌建期間應計入工程成本的匯兌損失、利息支出等不得計入公司的開辦費。開辦費應自公司營業之日起五年內進行攤銷。第二十九條 公司辦公室、財務部及有關資產管理部門應密切配合，定期或不定期地采用實地盤點或核對帳目的方法對有關資產進行清查。清查的內容、周期、方法、責任部門詳附表一。第三十條 公司應加強財產清查。財產清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實物保管員、部門主管人員簽章，會計人員復17、核后，會計主管簽章。每年的清查資料應當裝訂成冊，歸檔保存。 第五章 固定資產的管理第三十一條 固定資產的確認標準1、使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態。2、單位價值在2000元以上，或單位價值雖低于2000元，但屬于生產、經營主要設備的也應當列作固定資產。3、不同時具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。第三十二條 固定資產按其使用形態分為在用固定資產，未使用固定資產和不需用固定資產。對經營用固定資產和非經營用固定資產應當分類管理。第三十三條 公司固定資產按下列原則計價1、購置的固定資產：按實際支付的買價加上途中運輸費、保險費及安裝費、包裝費計價。2、自行建造的固定資產：按建造18、過程中發生的全部材料、費用、稅金及資金成本入帳。3、接受捐贈的固定資產：按同類資產的市場價格或根據有關憑據金額加上接受捐贈時所發生的各項費用作為固定資產原價。4、投資轉入的固定資產：以雙方協議價或評估確認價作為固定資產原價。5、融資租入的固定資產：以租賃協議確定的租賃價格，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費等作為租入固定資產原價。6、在原固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的價值，加上由于改建、擴建而發生的支出，扣除改建、擴建過程中發生的變價收入入帳。7、盤盈的固定資產，按重置完全成本價值計價。第三十四條 固定資產的使用實行分部門實物負責制。各部門應指派專人管理，人員變動時應當辦理有19、關資產交接手續。第三十五條 固定資產啟用由辦公室辦理啟用通知，啟用通知上應當注明啟用資產名稱、啟用時間、數量等內容。建造、裝修房屋或需安裝的大型設備，應辦理竣工決算，竣工決算連同啟用通知一并交財務部。第三十六條 固定資產大修理與改良由辦公室負責編制預算和組織實施。財務部根據預算和合同經總經理批準后安排資金。修理費用發生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法。第三十七條 對不需用固定資產或固定資產報廢、毀損需要處置時，由固定資產管理部門提出申請報告，說明原因，經辦公室審查后報總經理或分管副總經理（總經理助理）批準后處理。處理的凈收益或凈損失計入當期損益。第三十八條 固定資產的折舊額應當按照國家規定20、的分類標準、折舊范圍及折舊年限進行計算。折舊方法原則上采用平均年限法，凈殘值率按3%計算。公司按月計提折舊。 第六章 差旅費的管理第三十九條 公司對出差人員要定任務，定人數，定時間。如因特殊情況，實際出差天數需超過計劃的，應當經公司分管副總經理（總經理助理）或總經理批準。第四十條 出差人員的住宿費按出差期間的住宿天數計算，實行限額憑據報銷、節約部分的50%歸個人所有的辦法，。市內交通費、伙食補助費實行包干辦法，按出差的自然（日歷）天數計發。第四十一條 差旅費標準按住宿費、伙食補助費、市內交通費項目分省內與省外分別確定，具體標準詳附表二。第四十二條 差旅費報銷標準為各項差旅費用開支的最高限額，超21、支不補。差旅費的借支金額原則上不得超過預計報銷金額的150 %。第四十三條 總助（含總助）以上人員發生的費用按實際發生額報銷后，不再享受有關補貼。出差人員在外須經請示同意后方可發生招待費用，報銷招待費用后，不再享受當日的伙食補助。出差期間的業務電話費可按實報銷。第四十四條 低級別的職員隨同高級別的人員出差，經分管副總經理（總經理助理）同意后，可享受高級別人員的待遇；陪同重要客戶出差，經分管副總經理（總經理助理）或總經理同意后，可酌情提高住宿費標準。第四十五條 出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具的，不再發給市內交通費補貼。第四十六條 按規定可乘坐火車硬臥而乘坐硬坐的，可按與硬臥票價差額部22、分的60%發給個人。但符合乘坐軟臥條件而改乘硬臥的不再發給軟臥與硬臥票價的差額。第四十七條 夜間乘坐長途汽車、輪船普通艙超過六小時的，每人每夜按如下標準另行發給補助：省外特區30元，一般地區15元，省內10元。連續乘車（船）每超過12小時加發一天伙食補助費。第四十八條 出差人員在外發生的非工作需要的游覽、參觀等費用自理。第四十九條 工作人員趁出差之便，就近繞道回家省親的，其繞道的路費由個人負擔，公司只報銷其出差單程直線路費，在家期間不享受任何補貼。若繞道車船費少于直線單程車船費，則按實報銷。第五十條 工作人員參加會議或培訓班，按會議或培訓班的統一標準報銷。如果會議、培訓班統一安排食宿的，憑會議23、發票報銷，不再享受有關補貼。第五十一條 工作人員出國發生的差旅費按國家外匯管理局的有關規定和標準執行。第五十二條 享受探親假的員工，均乘坐火車硬臥、輪船三等艙及長途汽車，公司按直線往返路費給予報銷。 第七章 收入、成本費用、利潤及其分配的管理第五十三條 公司收入主要包括擔保費收入、會費收入。公司應在業務合同簽定后，在規定的計算期內，按當年應計收入的數額確認當年收入的實現。第五十四條 公司在信用擔保業務過程中發生的與信用擔保業務有關的支出記入公司成本（費用）。第五十五條 公司成本（費用）包括： 1、固定資產折舊費； 2、業務宣傳費：指公司開展信用擔保業務宣傳活動所支付的費用； 3、業務招待費； 24、4、提存準備金：包括責任準備金、追償準備金； 5、利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理； 6、再擔保費支出； 7、業務管理費，包括： （1）個人經費：包括職工工資、獎金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保險費、社會保障費、取暖費、降溫費等；（2） 公司經費：包括辦公費、郵電費、水電費、差旅費、租賃費、印刷費、修理費、機動車費、會議費、公證費、董事會會費、審計費、咨詢費、綠化費、壞帳準備、遞延資產與無形資產攤銷、其他支出。第五十六條 公司利潤總額按以下公式計算：利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=營業收入-營業稅及附加-營業成本費用+其他業務利潤營業25、收入=擔保費收入+會費收入其他業務利潤=其他業務收入-其他業務支出第五十七條 公司實現的凈收益，按照國家有關制度規定進行下列分配：1、被沒收的財物損失，支付滯納金和罰款；2、彌補以前年度虧損；3、提取法定盈余公積，按凈收益（扣除彌補虧損）的10%提取，公司法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%時可不再提取。4、提取任意盈余公積，根據公司章程或股東大會決議提取和使用。根據需要，公司可將提取的法定盈余公積或任意盈余公積用于轉增資本。轉增時，要按法定程序辦理變更注冊資本手續并按原有股東所持有的股權份額等比例結轉；轉增資本后，留存的法定盈余公積不得少于注冊資本的25%。同時，也可用以前年度盈余公積26、彌補當年虧損。 5、按凈收益的10%提取法定公益金，主要用于修建職工宿舍等集體福利設施。 6、按凈收益的10%提取普通準備金，用于彌補擔保損失。 7、支付股東股利。 8、未分配利潤 ，按剩余額的30 %結轉下年分配。 9、公司按以上程序分配后，剩余凈收益可用于獎勵公司的職工和經營管理者。 第八章 財務分析第五十八條 財務分析是以公司財務報告等會計資料為基礎，對公司財務狀況和經營成果進行分析和評價，為財務預測、決策提供依據的管理活動。第五十九條 財務分析常用的方法：1、比較分析法：是指依據不同的分析目的，將報表中的單項數據或計算的有關數據與計劃、前期、其他企業的同類數據進行比較，從數量上確定差異27、的一種方法。2、比率分析法：根據同期財務報表上的不同項目之間的相關數據，求出它們的比率，互相比較，據以分析和評價企業的財務狀況和盈利能力，找出經營管理中存在的問題。3、結構百分比分析法：通過計算某項經濟指標（或大項目）各組成部分（或小項目）占總體的比重，分析其構成內容的變化，從而掌握該項經濟活動的特點和變化趨勢。第六十條 定期常規分析的主要指標有：1、償債能力指標：（1）短期償債能力指標有：流動比率、速動比率等；（2）長期償債能力指標有：負債比率、權益乘數、負債與股東權益比率、利息保障倍數等；2、資金周轉狀況指標：應收帳款周轉率、流動資金周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率等。3、獲利能力指標28、：總資產報酬率、所有者權益報酬率、毛利率、銷售利潤率、銷售凈利潤率、成本費用利潤率等。4、成本指標：包括收入成本率、成本利潤率、期間費用結構比等：第六十一條 公司可根據實際情況開展專題分析：如對投資的分析、對費用成本管理的分析、對往來帳款的分析等。 第九章 會計檔案管理第六十二條 會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計材料，它是記錄和反映經濟業務的重要憑據。第六十三條 會計檔案是公司檔案的重要組成部分，財務部和公司檔案管理部門共同負責會計檔案管理。第六十四條 年度會計檔案，由財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。上年度會計檔案，可由財務部門保管一年。期滿之后，由財務部門編造清冊29、，移交公司檔案部門保管。第六十五條 檔案部門接收的會計檔案，原則上應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應會同財務部門共同拆封整理，以分清責任。第六十六條 公司會計檔案不得向外單位借出。如需要復印件，需報告財務管理中心經理，重要事項必須經公司總經理批準。第六十七條 本公司非財務部門利用會計檔案時，原則上應由財務人員代其查閱。第六十八條 撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交，并按規定辦理交接手續。第六十九條 各種會計檔案的保管期限，按照財政部、國家檔案局發布的會計檔案管理辦法確定和執行。各種會計檔案保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第七十條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務部共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報公司總經理和董事會批準后銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到了結時為止。第七十一條 銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務部共同派員監銷。監銷人在銷毀會計檔案前，應認真清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告總經理。 第十章 附則第七十二條 公司所屬獨立核算單位可參照本制度執行。第七十三條 本制度未盡事宜，國家有規定的，從其規定。第七十四條 本制度由財務管理中心負責解釋。本制度自 年 9 月 4日起執行。