午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、光電有限公司財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成稅收的任務(wù)上繳工作。(六)積極配合有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行、2、審計(jì)等部門了解檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部主任、主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)工作職責(zé)由主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部主任兼任承擔(dān)。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)部主任崗位職責(zé)l 根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，擬定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)批準(zhǔn)后貫徹執(zhí)行。l 編制公司年度預(yù)算方案、決算方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織各部門貫徹實(shí)施。l 根據(jù)年度預(yù)算方案進(jìn)行目標(biāo)任務(wù)分解，并組織各部門編制收支計(jì)劃，并定期對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。l 根據(jù)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，合理籌集3、調(diào)配、使用資金，在保證資金供應(yīng)的前提下，最大限度的降低資金的使用成本。l 監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況。l 對公司的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。l 參與公司的對外投資活動(dòng)，并對投資活動(dòng)實(shí)施跟蹤，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失。l 參與制定各部門的考核辦法。l 協(xié)調(diào)處理與銀行、稅務(wù)、審計(jì)、保險(xiǎn)等各部門的關(guān)系。第六條財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)l 負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)核算工作。l 準(zhǔn)確、及時(shí)實(shí)施成本核算及成本分析工作，并通過核算發(fā)現(xiàn)問題，提出糾改措施。l 定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提出建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。l 負(fù)責(zé)月末期末損益的核算及帳務(wù)處理工作。l 負(fù)責(zé)公司年終財(cái)務(wù)決算工作。l 負(fù)責(zé)對公司各部4、門預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。l 會(huì)同有關(guān)部門對外進(jìn)行工資掛鉤的談判及相關(guān)核算工作。l 負(fù)責(zé)公司國有資產(chǎn)的評估、產(chǎn)權(quán)登記、變更登記、清核及年檢，考核并報(bào)告國有資產(chǎn)的使用效益。l 負(fù)責(zé)核對帳目，達(dá)到帳帳相符；定期組織財(cái)產(chǎn)清查，達(dá)到帳實(shí)相符。l 負(fù)責(zé)票據(jù)的審核工作。l 負(fù)責(zé)辦理公司財(cái)產(chǎn)的投保及索賠事宜。l 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管及憑證帳簿的裝訂工作。第七條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)l 負(fù)責(zé)公司的銷售核算工作。l 負(fù)責(zé)與辦事處、業(yè)務(wù)部、成品庫的帳目核對工作,作到帳帳相符。l 及時(shí)準(zhǔn)確登記回款情況，配合業(yè)務(wù)部作好銷售貨款的回收工作。l 負(fù)責(zé)辦理國稅、地稅的納稅申報(bào)、繳稅、免稅、退稅、減稅工作。l 負(fù)責(zé)開據(jù)增值稅5、專用發(fā)票、普通發(fā)票并進(jìn)行帳務(wù)處理。l 負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、登記、保管、發(fā)放工作，并作好已使用發(fā)票的審核、裝訂、保管工作。l 負(fù)責(zé)公司一般納稅人資格年檢工作。l 負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)核算工作。l 負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨費(fèi)帳目的核算工作。l 負(fù)責(zé)銀行對帳單的核對工作，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。第八條 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)l 按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)。l 審核原始憑證，編制記帳憑證，按日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。l 妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)。l 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。l 加強(qiáng)工資基金管理，保證工資按時(shí)發(fā)6、放。l 負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算、貸款、開信用證等業(yè)務(wù)。l 負(fù)責(zé)貸款證年檢工作。l 根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表及時(shí)查詢未達(dá)帳項(xiàng)。l 每月編制資金收支情況報(bào)表。第九條 辦事處財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)l 負(fù)責(zé)辦事處日常業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的報(bào)帳工作。l 負(fù)責(zé)報(bào)帳單據(jù)的審核工作。l 負(fù)責(zé)辦事處人員工資的發(fā)放工作。l 負(fù)責(zé)辦事處房租的交納結(jié)算工作。l 負(fù)責(zé)登記辦事處業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)明細(xì)帳及欠款明細(xì)帳。l 負(fù)責(zé)辦事處收款及向公司匯款工作。l 負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部及客戶的帳目核對工作，作到帳帳相符。l 負(fù)責(zé)編制辦事處欠款明細(xì)表。l 負(fù)責(zé)向公司報(bào)銷辦事處費(fèi)用工作。第十條 材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)l 根據(jù)出庫單、入庫單登記庫存材料數(shù)量金額明細(xì)帳。l 負(fù)責(zé)入7、庫材料的估價(jià)入庫及沖回工作。l 負(fù)責(zé)材料調(diào)整單的填制工作。l 負(fù)責(zé)庫存材料帳目的核對工作。l 負(fù)責(zé)發(fā)票明細(xì)登記工作。l 負(fù)責(zé)編制材料領(lǐng)用明細(xì)表。l 負(fù)責(zé)編制定額備件消耗明細(xì)表。 財(cái)務(wù)工作管理第十一條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十二條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽章。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，8、并報(bào)送有關(guān)部門。 第十六條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十七條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十八條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十九條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)。第二十條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作9、人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部主任和主管會(huì)計(jì)監(jiān)交。 支票管理第二十一條 支票由出納員專人保管。支票使用時(shí)須有“支票申請單”，經(jīng)總經(jīng)理（5000元以上）或主管副總經(jīng)理（5000元以下）批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品由庫管員辦理入庫)、主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票申請單”及登記簿上注銷。第二十三條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票申請單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)10、月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十四條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十三條規(guī)定處理。第二十五條 大額支票使用除執(zhí)行二十一條規(guī)定外，使用部門還必須提前上報(bào)用款計(jì)劃。使用部門根據(jù)情況,每月末作出下月大宗資金用款計(jì)劃（設(shè)備、原材料款）報(bào)財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部提前籌資。采購部門除零星采購以外應(yīng)與供貨方簽定購銷合同,報(bào)財(cái)務(wù)部備案。設(shè)備、基建以及大宗原材料款項(xiàng)的支付,財(cái)務(wù)部按資金用款計(jì)劃和購銷合同辦理。合同規(guī)定設(shè)備需調(diào)試、驗(yàn)收后付款的,必須附設(shè)備使用部門簽字和主管副總經(jīng)理簽字的“驗(yàn)收報(bào)告”；新訂原材料必須經(jīng)生產(chǎn)試用,附品管部簽字的試用合格11、證明,財(cái)務(wù)部方可安排資金。 現(xiàn)金管理第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：l 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；l 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；l 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；l 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；l 經(jīng)批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。第二十七條 除本規(guī)定第二十六條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十九條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第三十條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司12、庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單并注明用途，交主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十二條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤后可填制記帳憑證。第三十三條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字的工資表及時(shí)發(fā)放并填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十四條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部室主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，出納員13、付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十五條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款申請單，分別由經(jīng)手人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 費(fèi)用開支管理：所有費(fèi)用開支必須堅(jiān)持先審批后開支的原則。第三十七條 差旅費(fèi)管理 （一）交通工具的等級、開支標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。（二）具體情況規(guī)定如下：l 乘坐火車，從晚八時(shí)至次日七時(shí)，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購硬席臥鋪票。乘坐火車符合以上規(guī)定，而不買臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬坐票價(jià)（扣除空調(diào)費(fèi)）的下列比例計(jì)發(fā)個(gè)人補(bǔ)助14、費(fèi)：乘坐火車慢車和直快列車的，分別按慢車和直快列車硬席坐位票價(jià)的60%計(jì)發(fā)；乘坐特快列車的，按特快列車硬席坐位票價(jià)的50%計(jì)發(fā)；乘坐新型特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車的，按該車硬席坐票位價(jià)的30%計(jì)發(fā)。長途連續(xù)乘坐火車，其中有一段買了臥鋪票的，不能再按照硬席座位票價(jià)的比例計(jì)發(fā)補(bǔ)助，只能對未坐臥鋪的路段計(jì)發(fā)補(bǔ)助，夜間乘車超過6小時(shí)的，加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)；超過4小時(shí)，不足6小時(shí)的，加發(fā)半天伙食補(bǔ)助費(fèi)。夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)；超過4小時(shí)，不足6小時(shí)的，按半天發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)。l 出差人員出差期間憑車船票據(jù)，每人每天計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助，包干使用15、，不再憑據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。因特殊原因確需乘坐出租車的，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字審批方可報(bào)銷，市內(nèi)交通費(fèi)包干補(bǔ)助不再執(zhí)行。l 對出差人員乘坐飛機(jī)，其來往機(jī)場的專線車費(fèi)，可憑車票報(bào)銷，不在市內(nèi)交通費(fèi)包干范圍之內(nèi)。自帶交通工具的出差人員，不享受市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。l 公司人員到外地出差的伙食補(bǔ)助費(fèi),不分途中和住勤。按在特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助，在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。l 公司人員臨時(shí)外出工作必須在外就餐的，經(jīng)批準(zhǔn)，可發(fā)誤餐補(bǔ)助。午、晚誤餐的每餐補(bǔ)助2元，誤早餐的不予補(bǔ)助。l 公司駐外地的常設(shè)機(jī)構(gòu)，其工作人員常住駐地不享受出差補(bǔ)助，到外地出差按公司差旅費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。l 到外地參加會(huì)議的人員不16、報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。l 住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷辦法，超過部分不報(bào)銷，低于標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。（三）公司人員要履行節(jié)約，從嚴(yán)掌握出差時(shí)間，出差人員的報(bào)銷單據(jù)要如實(shí)填寫，所提供的車票及住宿票據(jù)等內(nèi)容要齊全完整，不得涂改，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核，如發(fā)現(xiàn)在票據(jù)上弄虛作假者，除全部單據(jù)不予報(bào)銷外，還要追究有關(guān)人員的責(zé)任。附表： 單位：元項(xiàng)目搭乘交通工具范圍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（憑票報(bào)銷）每人每天出差補(bǔ)助伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)總經(jīng)理、副總經(jīng)理飛機(jī)、火車軟臥、海輪船二等艙，其他交通工具。實(shí)報(bào)實(shí)銷一般地區(qū)25/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省35元/人/天30部室主任飛機(jī)、火車硬臥、硬席、海輪船三等艙，其他17、交通工具。 一般地區(qū)180/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省220元/人/天一般地區(qū)20/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省25元/人/天20其他員工火車硬臥、硬席、海輪船四等艙，其他交通工具。一般地區(qū)150/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省200元/人/天一般地區(qū)15/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省20元/人/天10第三十七條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支必須首先由部門填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批卡”，經(jīng)主管經(jīng)理審批后方可開支。第三十八條 出租車費(fèi)管理出租車費(fèi)原則上不準(zhǔn)報(bào)18、銷，確因工作需要，須經(jīng)公司辦公室批準(zhǔn)。第三十九條 辦公用品管理辦公用品報(bào)銷應(yīng)憑發(fā)票和銷售單位開據(jù)的“辦公用品明細(xì)單”、“入庫單”辦理報(bào)帳手續(xù)。第四十條 運(yùn)輸費(fèi)管理公司發(fā)貨運(yùn)費(fèi)每月由財(cái)務(wù)部核對發(fā)貨數(shù)量后結(jié)算。汽油費(fèi)由辦公室審核后結(jié)算。維修費(fèi)開支由辦公室審批，報(bào)銷時(shí)要附發(fā)票和維修單位開據(jù)的“維修項(xiàng)目明細(xì)表”。 會(huì)計(jì)核算管理第四十一條 會(huì)計(jì)核算原則公司執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般原則，會(huì)計(jì)憑證和帳薄，內(nèi)部稽核、財(cái)產(chǎn)清查等重要事項(xiàng)的規(guī)定。第四十二條 記帳方法采用借貸記帳法，原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以人民幣為記帳本位幣，公司按月結(jié)帳，月初10日內(nèi)出月報(bào)表，按年度19、進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。第四十三條 對公司資本堅(jiān)持資本確定，資本充實(shí)的原則。第四十四條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。第四十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定的期限內(nèi)投入資本。l 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)。l 以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到的實(shí)物日期作為記帳依據(jù)。l 各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告。第四十六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃。每年年初根據(jù)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括費(fèi)用計(jì)劃、銷售計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資金20、需求計(jì)劃等。第四十七條 財(cái)務(wù)計(jì)劃按年或季編制制訂，年度財(cái)務(wù)計(jì)劃在每年年初一月底完成，下發(fā)各有關(guān)部門執(zhí)行，季度財(cái)務(wù)計(jì)劃于季初10日內(nèi)編制完成，下發(fā)各部門執(zhí)行。第四十八條 監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，出現(xiàn)差異及時(shí)調(diào)整。第四十九條 應(yīng)收賬款管理。對應(yīng)收款、預(yù)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等債權(quán)，應(yīng)根據(jù)債務(wù)人或具體事項(xiàng)設(shè)置明細(xì)帳，要有專人及時(shí)核對、清理、催收。第五十條 應(yīng)收帳款應(yīng)盡量避免發(fā)生，發(fā)生后要積極催收，減少不必要的貸款。第五十一條 公司按應(yīng)收帳款余額百分比法計(jì)提壞帳損失，于每年年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第五十二條 根據(jù)新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的壞帳要報(bào)經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)批準(zhǔn)后方能作為壞帳損失處理。第五十三21、條 對于各項(xiàng)債務(wù)如短期借款、應(yīng)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等應(yīng)分具體情況，該上交國家的及時(shí)上交，該支付他人的及時(shí)支付。第五十四條 存貨管理。存貨包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度核算。第五十五條 存貨的領(lǐng)用、發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。第五十六條 低值易耗品采用一次攤銷法。第五十七條 公司實(shí)行永續(xù)盤存制，對存貨進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，每月末各材料庫、輔料庫、產(chǎn)成品庫等自行定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)同其它有關(guān)部門進(jìn)行不定期抽點(diǎn)。第五十八條 存貨實(shí)行歸口管理，按照用、管、算相結(jié)合的原則，將存貨劃歸各有關(guān)責(zé)任部門管理。第五十九條 固定資產(chǎn)管理。公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資22、產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五類:房屋建筑物;主機(jī)器設(shè)備;生產(chǎn)輔助設(shè)備；汽車；辦公設(shè)備。第六十條 折舊方法為直線法。折舊年限為:房屋建筑物30年;主機(jī)器設(shè)備10年; 生產(chǎn)輔助設(shè)備5年；汽車8年；辦公設(shè)備5年。凈殘值率3%。第六十一條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝費(fèi)。第六十二條 固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。第六十三條 在建工程管理。在建工程包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。包括新建、改建、擴(kuò)建或是進(jìn)行技術(shù)改造，設(shè)備更新等。第六十四條23、 工程借款利息，分兩種情況處理:屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)以前發(fā)生的，計(jì)入在建工程的價(jià)值;在這以后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第六十五條 成本費(fèi)用管理。成本核算實(shí)行制造成本法。計(jì)算成本時(shí)只把直接材料、直接工資和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本。將管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。第六十六條 不得計(jì)入產(chǎn)品成本費(fèi)用的范圍包括:為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;對外技資的支出;被沒收的財(cái)物;支付的滯納金、罰款、違約金，以及企業(yè)捐贈(zèng)贊助支出;國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。第六十七條 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定成本費(fèi)用的開支，劃分本期成本費(fèi)用和下期的成本費(fèi)用的24、界限，不得任意預(yù)提和待攤費(fèi)用。待攤費(fèi)用分?jǐn)偲诓粦?yīng)超過一年。第六十八條 嚴(yán)格劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的界限，注意核實(shí)其月未在產(chǎn)品的數(shù)量，按規(guī)定的產(chǎn)品成本計(jì)算方法正.確計(jì)算在產(chǎn)品成本。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。第六十九條 銷售收入管理。銷售收入包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品和自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。其他銷售收入包括銷售材料、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入。第七十條 銷售產(chǎn)品過程中，若發(fā)生銷售退回或折讓，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。所發(fā)生的銷售退回，無論是當(dāng)期售出的產(chǎn)品，或是以前售出的產(chǎn)品，一律沖減實(shí)際發(fā)生時(shí)的銷售收入。其中如果有銷售退回已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的25、，應(yīng)同時(shí)沖減當(dāng)期的銷售成本，以保持銷售利潤的正確。第四十四條產(chǎn)品銷售稅金及附加，按新稅制規(guī)定，我公司只有以增值稅為計(jì)稅依據(jù)上繳的城建稅和教育費(fèi)附加，并在次月7日內(nèi)申報(bào)上繳。第七十一條 利潤及利潤分配管理。利潤總額包括銷售利潤，投資收益和營業(yè)外收支凈額。利潤總額按國家規(guī)定做出調(diào)整后，依法繳納所得稅，稅率15%。第七十二條 利潤總額的調(diào)整主要是指:所得稅前彌補(bǔ)虧損;技資收益中已繳納所得稅的項(xiàng)目或按照規(guī)定只需補(bǔ)繳所得稅項(xiàng)目;其他按國家規(guī)定需要調(diào)整的項(xiàng)目(如營業(yè)外支出中的罰款支出等)。第七十三條 公司繳納所得稅后，利潤分配順序如下:1、沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、不彌補(bǔ)以前年度虧損26、。3、提取法定盈余公積金，按照稅后利潤扣除前項(xiàng)后的10%提取。當(dāng)提足注冊資本的50%時(shí)，可不再提取。4、公益金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的5%提取。5、向投資者分配利潤:公司以前年度未分利潤，可以并入本年度向投資者分配。第七十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本金后，法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%，公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。 會(huì)計(jì)檔案管理第七十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第七十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單27、審核、記帳、主管)，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第七十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，并分類填制目錄。第七十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法第七十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以28、財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；第八十條 出現(xiàn)下列情況之一的，考慮予以解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。辦事處財(cái)務(wù)管理規(guī)定根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，公司分別在北京、廣州設(shè)立兩個(gè)駐外辦事處。每個(gè)辦事處設(shè)財(cái)務(wù)人員一名，負(fù)責(zé)辦事處日常收款、報(bào)帳、記29、帳、對帳等業(yè)務(wù)，具體規(guī)定如下：1、辦事處財(cái)務(wù)核算必須嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度。2、辦事處房租、接發(fā)貨費(fèi)用、辦公費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)。每月初由財(cái)務(wù)部將辦事處本月房租、周轉(zhuǎn)費(fèi)用及上月工資匯給辦事處，此筆款項(xiàng)由辦事處財(cái)務(wù)人員按用途支配。3、廣州辦事處費(fèi)用定額6500元/月，北京辦事處費(fèi)用定額7000元/月。4、辦事處業(yè)務(wù)員所收貨款應(yīng)于當(dāng)天交辦事處財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)開據(jù)一式兩 份的收據(jù)并簽字，一聯(lián)交業(yè)務(wù)員留存，一聯(lián)自留并登記“收款帳”，財(cái)務(wù)人員匯總收款后及時(shí)將款項(xiàng)匯回公司，嚴(yán)禁私自挪用公款及其孳生物，由于坐支款項(xiàng)給公司造成的損失由其自身承擔(dān)賠償及一切相關(guān)責(zé)任。5、辦事處財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦事處30、的日常費(fèi)用的報(bào)帳工作，登記“費(fèi)用明細(xì)帳”，并妥善保管原始憑證，每月向公司財(cái)務(wù)部報(bào)帳。6、辦事處日常費(fèi)用報(bào)銷必須由辦事處主任簽字。7、辦事處人員借款限額為每次500元，由辦事處主任簽字后財(cái)務(wù)支付。8、報(bào)帳還款期為10天，不報(bào)清舊帳不允許再借新款。所欠款項(xiàng)由辦事處財(cái)務(wù)從其工資中扣回。9、辦事處財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記辦事處“欠款明細(xì)帳”，每月末與公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部核對帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。10、辦事處財(cái)務(wù)人員實(shí)行輪崗制，具體安排由公司決定。11、公司財(cái)務(wù)部每年不定期檢查辦事處帳目，查帳結(jié)果由公司正式行文發(fā)辦事處。12、本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。xxxx光電有限公司20xx年5月1日xxxx光電有限公司組織機(jī)構(gòu)圖總 經(jīng) 理副 總 經(jīng) 理倉庫北京辦事處廣州辦事處供應(yīng)部業(yè)務(wù)部動(dòng)力車間切割車間包裝車間印刷車間復(fù)制車間辦公室財(cái)務(wù)部品質(zhì)管理部子盤制造部圖像壓縮車間母盤制造車間母盤制造部副 總 經(jīng) 理