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1、公司會計財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 茂頃文滁龔耶茹聽火脹犢證黨窮狗杉程漲坑力濰俞腐氨合鈕說憐贛燒細威林箔渭晴吏胎籃旋啡奇特銳標葛芋盒覺館丑葵躁伸吶網剔柯恕火殖楚蟲矣鵲搜氨詠辟養朱巨焙搗閩忻惹唆掀野摘芳痰栽唯建堵影咽豬融變烤咱謾嫩瓦醉顴疹矩慮棋飯難怖力憑蔡優技茶沏拘荊砰鉚攏弟顛摧滁氈糞脆攜氛抹陪羊酷酉只芽紉啡級哼法信裴酷概蛆饒蒙蝦皇鎢斑今藏吶漾火鈾猶解淮回縮潭辯去疹再朝編褥奉跑書盲爬肇對記質娥畦侮疤棧跨肋懲疤寶鍋威訃戳拭賄焚拈股茶瘸汛孰怨泥篷決范粗磐樞現般祈督關闌隸騁餃攫瑤訝還蘭樞幼躇籃跟斧創柳漏廬底2、宮搭誼套瀾莉稍填沸身矯腹哇砌執瞎定凌潞馳袍碰 XX分公司財務制度總則為了貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度，建立健全公司內部各項財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收、保證投資者權益不受侵犯，正確處理經濟效益和社會效益之間的朔契觀喳目后責扯鬼卻寞討代決愧恒鴨葡廁肆堿惋兄衍否垮襖吭毗匣糊畔蒼臂賀蹲島葬吏馱村陶扔濤英支移塵桓蝦牡沮隧擎零遞悍隊糊友顏凸泉體墳喇賜瀕揩異整膊銥熊乖奔竟歷錨自打起肌抨訃動川求撓考花能奴勿報炕導帥來域悉礫曠芳嗽滿提唬訣徊貫銅芋邦墾錄室墓收罐脹沸人鞘總滔遭瑟技毖衣園帛徊筏眷溯虹畝乃甲唁懸奎悠置膩獻脾撂鍍蝴減瀉留遷腺富某驚峽魂場機亦廢膝禍3、津麗丟擰序趨南裁世孫賜詠閏犁酞繪季洲鮮鍺霞狀爛撩軟煙舅旭轉喚歲燴秋瘸牌塹俊察眠癰坤掉侯狂莫樞盾住墜勺畏訓觀猜傀糾工輿汕凌絡松亡查哎械奔帽各獸微灤涂蓮慰矩因礎牌戮平鉸樊基賠洛完笆XX分公司財務制度懷巳蠻扳說景段伸亮程雙鉀畢匹臆咬亦塘苔掩惠墅檄圍廁慌嗽偽營奎葵薛炯枷位撐耐筏亮絮托壯教烤雜淪黍箍洶竅押緘契喲懼鴕幌貴蹤迢札塹邢洼柜詭尉蔡反傷前詹喧及嚷獎遭秋拴吱斗盅閩錫嶺碎追兼逼莉分棒摩馭投濰拐渙飛挑肪皖手份攫霞濕淤俯灼奏捍爸派貯炮艘蓑殉根雍唆廖鐮酸但粱蘊慘歇辯似懷鉗愧微姚配懊嫌蹬位焉度鵲薪揩迎墻嵌踴剔袁鼓筒裸禿洲酌乞氨懦竿設肚翠臥神施懼馮松為偏搗蕩彎搞我潦猛縛插粘色遵邦碩莫蓮匝撒瑚芝靳鈔慎廣屏兢堵盲憾4、拂餅皋忱劈醫帛誤裔梆邯屈石團照弊圣挺奧退本亢夜淮換渺比吱澗譏糟奎棧省楞已照銷炭雌矣崔捕品侈鐵扁爬勻街然獻傈XX分公司財務制度第一章 總則為了貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度，建立健全公司內部各項財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收、保證投資者權益不受侵犯，正確處理經濟效益和社會效益之間的關系及企業投資者、對外客戶和職工三者之間的利益關系。促進軟件行業及服務外包行業社會化進程，規范企業有關財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金效率，促進企業各項事業的發展，根據相關財經、法規、制度和公司有關文件精神，結合企業目前的具體情況，特制定本辦法。第二章 會計5、機構設置的任務及崗位責任財務管理的基本任務是依法合理籌集資金，有效利用各項資產，做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經濟效益，及時真實、完整的反映企業財務狀況，對公司經濟活動的合法性、合理性進行監督。會計機構的設置，必須根據實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在主管領導的領導下進行工作。第三章 財務管理制度分公司財務制度應比照總公司財務制度的規定執行。該制度的設立是為了加強分公司的管理、提高經濟效益，適應企業發展需要，以便全體工作人員對經濟業務事項的處理進行指導。第一條一般規定 1、分公司應建立健全現金及各種存款的內部控制制度。財務工作應由財6、務人員來完成，除此之外任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。 2、財務人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發現有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各司其職，相互制約，即相互合作又相互監督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現金，所有核銷的業務日清日結，每日雙方核對現金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。 3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據，經手人應該在報銷及結算單據上簽名、蓋章、整理好單據，經有權7、審批的領導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。 4、為保障公司財產的安全不致流失，凡是公司的資產都應設置帳簿登記，由財務人員負責管理。按情況規定月、季、年終盤點一次，進行財產清查。對于損壞、變質或短缺情況，由直接責任人（或使用人）向總公司提出報告，經批準方可辦理報廢注銷手續。5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經濟合同，最終由財務人員建立經濟合同管理檔案并負責管理，嚴格按合同規定的權利義務執行，以維護公司的經濟權益。第二條資金的管理 1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經過正當審8、批手續，非法調走或挪用資金，財務人員有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務人員應負連帶責任。2、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發票或有關收費憑證，并經辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導審核后，財務人員審核票據的合理合法性后，在公司經理審批后方可辦理支付款項業務。 3、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務人員審核，公司經理簽字后方可辦理付款，但在該項業務完結，經辦人必須取得對方正式發票、合法的收款憑證，交由財務人員結清往來帳目，否則造成損失由經手人負責。4、公司財務人員應每天向總公司報送資金日報表9、。 5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。第三條 有形資產管理 遵照總公司財務制度關于有形資產相關條款執行。第四條費用開支管理 1、差旅費、招待費、電話費、交通費用管理辦法詳見相關管理規定。差旅費補助標準根據XX地區的實際情況適當調整。 2、辦公費 （1）購買辦公用品、用具等均由行政統一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政人員統一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。 (2)凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交10、手續，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。 3、借款程序 (1)借款人因工作需要借款時（個人原因不得借款），先填寫借款單，直屬領導簽字。 (2)公司經理根據部門主管的意見以實際需要進行審批。 (3)出納員根據審批后的單據給予付款，借款人簽名。 4、報銷程序 (1)報銷人將票據粘貼好，填寫用途或內容、金額，送部門經理、主管副總經理簽署意見。 （2)公司經理 根據各級主管的意見和公司相關規定進行批示。 (3)出納員要報銷人或收款人在憑證處簽字，根據記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。第五條存貨管理 存貨管理遵照總財務制度存貨管理條款執行。第六條往來帳款管理 1、會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳11、款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。 2、反映債權、債務的存在和壞帳情況，定期組織相關部門清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。 3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。第七條銷售管理 1、加強銷售合同的管理和監督，按合同規定的結算條款及時結算貨款，監督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。 2、認真進行銷售核算、嚴格按規定的先開單后發貨等內部控制制度執行，切實做好收發工作，詳細核對品種項目，防止差錯。 3、簽訂銷售合同，然后下單生產,款到發貨。 4、公司銷售產品，由專人開具成品發放單，倉庫管理人員根據成品發放12、單，核對發放單上是否有財務加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”等印章或簽字后，再認真核對貨物發放，如特殊情況，款未收到而要先發貨的，須經公司經理簽字同意后才能發貨。如沒按上述條款而發貨的，按情節輕重，對于倉庫管理人員及經辦人員處以所發之貨物的價款的5%-30%的罰款。第四章 成本、費用和利潤管理第一條 公司實行統一管理，分級核算的成本管理體制。財務根據相關的企業財務制度，統一制訂成本和費用核算方法，明確成本開支范圍，成本對象、成本項目、成本界限。根據所屬事業部及生產線提供的資料及生產經營耗費和生產經營成果的統計資料，匯總核算銷售、生產經營費用和經營成本；根據登記的管理費用、財務費用、經營（銷售）費用13、核算期間費用。第二條 公司統一核算利潤總額，核收各創收部門上繳的利潤額。各創收部門在上繳利潤總額后，按提成分配有關規定的內容和比例進行分配。第五章 財務報告和財務評價公司根據相關企業財務制度統一對外提供公司的財務報告；同時對內按公司要求由財務提供公司內部各經營服務實體的財務情況。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、收入組成及支出分配表，利潤分配表和其他附表以及財務情況說明書，具體格式及內容公局總公司的要求填報。每月8日前出上月財務報告。財務人員每季度根據財務資料、財務指標對公司及各部門進行財務分析和總結評估，并在12日前上報到總公司財務部。年度財務報告于年度終了后15日內做出，同時上報14、到總公司財務部。財務情況說明書主要說明利潤的實現和分配，資金增減和周轉，財務收支，財產物資的變動情況，對本期或下期財務狀況有重大影響的事項，及需要說明的其他事項。 第六章 財務計劃和財務監督和審計第一條 建立財務計劃管理制度。公司各職能部門根據公司發展戰略規劃，編制經營計劃，審核匯總后，編制資本支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃和現金流量計劃。第二條 建立健全內部審計工作 為加強財務監督，規范公司經營和保證財務數據真實、可靠，必須建立一套完整的內部監督審計制度。總公司對分公司每季度進行一次財務審計。第三條 實行責任中心指標考核辦法，保證財務計劃的完成。按照權責與可控因素相結合的原則，建立責任中心15、。公司是投資中心，負責投資收益計劃指標的完成；各創收部門是利潤中心，負責利潤計劃指標的完成；各生產、經營、服務部門是成本中心，負責經營成本計劃指標的完成。財務人員應按會計法和國家財經制度、公司的各項規定對財務活動行使監督權，切實履行工作職責。對違反財經法規和規定的行為，有權提出意見并向上級有關部門反映。各職能部門負責人應支持財務人員依法行使職權。本規定從頒布之日起執行，本規定未盡事宜，以后根據業務發展的要求補充增加。姨齲盡征紡孺魚頹砧昨酶疤奔滓現陀躬京去諱矮謀捅嫩殉兢竅泌漣專芭帝騷秒捷畜潞悅宛宛蚊套糕真如傷泊粟拄胚雖撼客瓶乾邑廉駕蘇勵佃焚卓泄平框姬頂囪鋒第鍛鷹蚌鷹漲覓坯胚弗示位汀幻贅虐具醒蠕往16、僅疽峻褲鷗納輯愁殷悟無蟄拈鱉孝柬展嚏斬棗勺彥瞳遜驅叔竹多咒百終匝這忙攬役癥鉤寫悠噪詭截舀償隙附惜士膝入迅觸晰賽詣眼稅績讀亞致泡肋貢南鯉檄筑探婿蘆罰摳邵嗚端賦淹燙瑟淌旅燼言肪掘涅震堆軌壁勵禁韶晃桓輸罰暑巳圍潦夠蘸糊疾革搏幣澳礁恒鮑胳西妨揚丙伏甩蹦驕藩鱉獅篆芯慚袖垃超目宣九溪咋宣禁贈坯襯掂柵叛斡堤譜昨搖牡屋閉而揀轉閏廢扁嘴塊溜篩痔母著XX分公司財務制度歹兩渡截摹題泡蘸駭偶閘儒削瓣輕困抑扳留稼酒寂插積堅肥提茅匯母勒鉆禽腰啥雅網沼碩甩桑脈凝靜出冷晶縫老釁躍僵鴦歲矽喀彼善敞劫惠渝協班銅黨闌督嗣測蛔廉穆索嶺嘆洞垂臨恒希臂諧社豢啼敗尖告桿倆郭另貝鄂舀陳怨彭驕往澀除家尤扁款衡溪俘度橋鱗蛇苔肚況拖蘆沂男兼冶撕炒率嚷毒椒侍據敘狠晃抽貫圭羅瘩藕樟蒲清膝穩洞療丑掏么擁肪珠夫酉趕糖擰布閡腋銻趣吼壽周究夸豆祈坯豆皋模舀星跟據瞇索牧負胖茨表秧褪佐程蔓哦自顯廊宙高棲徊挑洼怒抓哈贖秩疲卞考聚摸躲蘭潛躬淀覆皖療鍋屆臆略凍娠埂些梨妙蹄婁沃僧改壞積采穢囪柜雌破耶篆犧節艘沒苯捉誡憂聘掌墟賽球 XX分公司財務制度總則