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1、發(fā)展公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度及出納工作職責(zé)編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。第一章 財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對簡單，負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納、倉庫人員等。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算的主要負(fù)責(zé)人，直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉庫主管（未設(shè)倉庫主管的分支機(jī)構(gòu)為倉庫負(fù)責(zé)人）為2、主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理匯報(bào)工作，接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫手續(xù)、庫房制度建設(shè)、盤點(diǎn)等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納（所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員和倉庫負(fù)責(zé)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。一、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：1、 審核倉庫入倉單，保證調(diào)撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整；2、3、 控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行；3、 完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理（包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等）；4、 月底和業(yè)務(wù)人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況；5、 月底組織對庫存商品的盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告；6、 審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷并協(xié)助總公司控制費(fèi)用；7、 控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額；8、 制作分支機(jī)構(gòu)工資表9、 每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對無誤；10、報(bào)送總公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷售報(bào)表（每月5日前向總公司報(bào)送）；11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)：1、 經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶4、；2、 根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)；3、 建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫存現(xiàn)金收支情況，對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符；4、 建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；5、 嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金；6、 對庫存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機(jī)構(gòu)倉庫主管（倉庫負(fù)責(zé)人）的工作職責(zé)：1、 合理安排倉庫人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整；2、 依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗(yàn)收、裝卸、檢驗(yàn)和登記商品出入庫等各項(xiàng)工作，保5、障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行；3、 與分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)密切配合，組織倉庫商品的盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)處理；4、 負(fù)責(zé)庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地?cái)[放；5、 對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)思想教育工作，及時(shí)反映并解決問題；6、 做好庫房的防火防盜等工作，落實(shí)安全責(zé)任；7、 加強(qiáng)對殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報(bào)總公司處理；8、 遇特殊情況,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)情況。 第二章 貨幣資金管理一、收支兩線管理 分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營地開設(shè)二個(gè)銀行賬戶，一個(gè)“收入”賬戶，一個(gè)“費(fèi)用支出”賬戶。 （一6、）收入賬戶管理收入賬戶專門用于收取分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機(jī)構(gòu)無權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項(xiàng)。對于有檔口的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點(diǎn)前存入收入賬戶。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。1、除有門市（檔口）在銷售商品時(shí)可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機(jī)構(gòu)不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關(guān)人員提出申請，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后，以書面委托收款形式通知客戶付款。（委托書如附表一）未經(jīng)同意私自收取客戶款項(xiàng)屬嚴(yán)重違規(guī)7、行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)通知總公司財(cái)務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單（附表二）的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。 （二）費(fèi)用支出賬戶管理費(fèi)用支出賬戶專門用于分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出，其資金來源由總公司撥入。1、分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶支出，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用。2、對于總公司人員在分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序?yàn)樵摽偣救藛T向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，財(cái)務(wù)中8、心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)。總公司人員提取備用金后，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)需及時(shí)通知總公司記賬，并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司（分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件）。二、對分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款的規(guī)定：1、 分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款審批權(quán)限規(guī)定：a、 借款累計(jì)余額在個(gè)人月工資的50%以內(nèi)（含50%），由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審批；b、 超過個(gè)人月工資的50%并少于100%的（含100%），由財(cái)務(wù)中心審批；c、 超過個(gè)人月工資的100%并少于1萬元（含1萬元），由管理本部審批；d、 1萬元以上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款。2、 對于因出差原因需借款的9、員工，由該員工向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理；3、 分支機(jī)構(gòu)員工無生活費(fèi)用，可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款；4、 原則上借款期限不能超過一個(gè)月，對個(gè)人借款不按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷或歸還時(shí)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須從借款人當(dāng)月工資中扣回；5、 對于未還清借款的員工，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請。第三章 費(fèi)用開支管理一、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)于每月28日前向總公司財(cái)務(wù)中心報(bào)送下月的費(fèi)用預(yù)算表，由財(cái)務(wù)中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核并報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，憑總公司審批同意報(bào)銷的金額報(bào)銷費(fèi)用。二、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限 分支機(jī)構(gòu)10、的費(fèi)用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報(bào)銷程序執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)無權(quán)在未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷支出。三、費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求 分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附分公司費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表及辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表執(zhí)行。四、費(fèi)用報(bào)銷流程 1、報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單/差旅費(fèi)報(bào)銷單，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核費(fèi)用支出的合理性，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理作為部門經(jīng)理對報(bào)銷單簽字確認(rèn)；2、報(bào)銷人把經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字的報(bào)銷單交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)按分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表的要求審核單據(jù)并填寫分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表。其中，分支機(jī)構(gòu)的一切公共支出，如房租、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等由出11、納統(tǒng)一支付和報(bào)銷。對超支的費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)不予審核，如確為合理支出，由報(bào)銷人經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)查核總公司的審批情況進(jìn)行審核；3、次月3日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整理報(bào)銷單和分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表并寄回總公司，按總公司報(bào)銷程序處理；4、報(bào)銷單據(jù)完成公司的報(bào)銷程序后，由總公司主辦會(huì)計(jì)按審批情況補(bǔ)填分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表的“同意報(bào)銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后傳真分支機(jī)構(gòu)出納，由出納按分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表的“同意報(bào)銷金額”沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金。管理本部流程圖如下：超支向本部申請財(cái)務(wù)中心報(bào)銷人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)申請報(bào)銷審核轉(zhuǎn)交 審核轉(zhuǎn)交12、分支機(jī)構(gòu)出納按公司報(bào)銷程序處理傳真審批表沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金復(fù)印審批表五、工資審核與發(fā)放流程 分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時(shí)間為次月15日。 1、每月8日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財(cái)務(wù)中心； 2、總公司財(cái)務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨?bào)批； 3、財(cái)務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會(huì)計(jì)并由出納發(fā)放工資； 4、分支機(jī)構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會(huì)計(jì)寄回公司。分支機(jī)構(gòu)出納公司行政部門分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按公司報(bào)銷程序處理核實(shí)出勤情況 核實(shí)出勤情況財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)送13、工資表發(fā)放工資 傳真工資表對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財(cái)物后，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算工資并連同離職申請表傳真財(cái)務(wù)中心申請發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。第四章 應(yīng)收賬款管理一、信用額度控制每個(gè)會(huì)計(jì)期間總公司據(jù)分支機(jī)構(gòu)申請，核發(fā)分支機(jī)構(gòu)新一期的客戶信用額度表。分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用額度管理。1、授信額度的申請，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時(shí)上報(bào)，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。2、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)檢查經(jīng)銷商14、的信用執(zhí)行情況，及時(shí)清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收、清理。4、對信用額度的調(diào)整，分支機(jī)構(gòu)須提出申請，上報(bào)公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個(gè)月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對經(jīng)銷商進(jìn)行清理，上報(bào)申請取消或調(diào)減信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收、清理。5、分支機(jī)構(gòu)不得與經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機(jī)關(guān)。6、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。7、如確需超過信用額度15、發(fā)貨，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。二、對賬操作程序分支機(jī)構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對、確認(rèn)工作。1、次月3日前由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會(huì)計(jì)提交各個(gè)客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結(jié)余情況表，由會(huì)計(jì)審核后填寫“對賬單”（見附件三），簽名作實(shí)后提交業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設(shè)置的會(huì)計(jì)期間一致。2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時(shí)進(jìn)行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認(rèn)（如為單位，必須取得對方財(cái)務(wù)人員簽字并加蓋公章；如為個(gè)體，必須由對方老板簽章確認(rèn)）。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細(xì)說明。3、業(yè)務(wù)員收到客戶確認(rèn)的對賬單后，應(yīng)提交一份復(fù)印件16、由財(cái)務(wù)歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認(rèn)。4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款在誰手里就由誰負(fù)責(zé)清理”的原則，積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。5、業(yè)務(wù)人員離職時(shí)必須對所負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收賬款重新核對，取得客戶的確認(rèn)并經(jīng)總公司審核后方可辦理離職手續(xù)。對賬流程如下：客 戶分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)提供上月發(fā)貨收款情況表傳真對賬單出具正式對賬單 簽名或蓋章確認(rèn)回傳復(fù)印對賬單由會(huì)計(jì)備檔三、客戶返利1、返利的標(biāo)準(zhǔn)：a、 客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。b、 發(fā)行的新片、特價(jià)品不享受返利優(yōu)惠。c、 能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)17、議的客戶。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與客戶商洽合作條件，并以書面形式報(bào)回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財(cái)務(wù)部備案。d、 客戶返利按月或季計(jì)算。e、 客戶返利的計(jì)算以當(dāng)月（季）的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利的計(jì)算。2、返利的程序：a、 由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請，根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額，按當(dāng)時(shí)與客戶商洽合作條件確定的返利率計(jì)算返利并提交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。b、 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進(jìn)行審核并提交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核。c、 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。按返利審批程序執(zhí)行分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理財(cái)務(wù)中心申請返利審核轉(zhuǎn)交18、 提交返利表申請?zhí)幚泶_認(rèn)返回四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)管理或分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶管理交接：1、總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)：a、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷售會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部對賬，并由銷售會(huì)計(jì)提供正式的對賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對賬。b、 總公司業(yè)務(wù)員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉(zhuǎn)賬申請單向相應(yīng)的銷售會(huì)計(jì)提出轉(zhuǎn)賬申請。c、 銷售會(huì)計(jì)接到申請單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會(huì)計(jì)d、 總公司主辦會(huì)計(jì)在轉(zhuǎn)賬申請單簽名同意后傳真給分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)e、 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)通知分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指19、定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶溝通確認(rèn)應(yīng)收賬款f、 由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無誤后簽字回傳總公司g、 總公司主辦會(huì)計(jì)把由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)簽名核實(shí)后的轉(zhuǎn)賬申請單轉(zhuǎn)交銷售會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款總公司主辦會(huì)計(jì)總公司銷售會(huì)計(jì)總公司業(yè)務(wù)人員公司內(nèi)部對賬審核轉(zhuǎn)交填寫轉(zhuǎn)賬申請單對賬 轉(zhuǎn)交入賬 客 戶核定入賬并傳真同意轉(zhuǎn)賬 對賬 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員指定人員與客戶溝通通知轉(zhuǎn)接客戶反饋對賬情況，簽名作實(shí) 2、分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司：分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類似的操作。注：總公司主辦會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)或總公司銷20、售會(huì)計(jì)不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作，造成應(yīng)收賬款無法收回責(zé)任由相應(yīng)會(huì)計(jì)承擔(dān)。五、應(yīng)收帳款的調(diào)整1、對于客戶欠款（應(yīng)收帳款）在客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函，確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單，該確認(rèn)函在客戶雙方簽字后，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。2、客戶（總公司或分支機(jī)構(gòu)的客戶）要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價(jià)，以促進(jìn)銷售，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專人到客戶處清點(diǎn)商品，確定品名、數(shù)量、價(jià)格，編制一份清點(diǎn)表，由客戶簽字確認(rèn)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理、會(huì)計(jì)審核后傳回總公司審批，以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)相關(guān)人員必須實(shí)事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。六、發(fā)票開具程序?qū)τ?1、分支機(jī)構(gòu)人員申請開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），按如下方式操作：由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫發(fā)票開具申請單（附表四），交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心按規(guī)定開具。財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員申請 審核并傳真第五章 商品進(jìn)銷存管理一、商品調(diào)撥 1、商品調(diào)撥流程（1）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調(diào)撥申請單”，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。（2）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調(diào)撥申請單”認(rèn)真審核，并簽署審核意見。（3）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員將經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。（4）分支機(jī)構(gòu)倉庫22、管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際點(diǎn)收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)。（5）分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)在審核收貨品種、數(shù)量的真實(shí)性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。（6）總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。公司發(fā)貨、調(diào)賬程序總公司指定業(yè)務(wù)員分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 填寫調(diào)撥單 申請發(fā)貨 按程序申請發(fā)貨 審批申請調(diào)整差異反饋收貨差異發(fā)貨分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)倉庫人員通知會(huì)計(jì)記賬和處理差異 2、商品退貨流程 （1）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)倉管員的要求和預(yù)計(jì)的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經(jīng)理審核。（2）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理據(jù)庫存情況簽署審核意見。23、（3）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員在取得經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請單后聯(lián)系托運(yùn)并把退貨申請單和托運(yùn)單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。(4) 總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點(diǎn)后與分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員核對退貨差異。公司收貨及清點(diǎn)（5）總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。總公司指定業(yè)務(wù)員分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理申請退貨傳真退貨申請單審核核對差異二、商品銷售 1、分支機(jī)構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度內(nèi)發(fā)貨）三種方式。（1）現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務(wù)主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財(cái)務(wù)收款并在銷售清單上簽名交給倉24、庫組織發(fā)貨。銷售流程如下：客戶 支付貨款客戶提貨 下訂單打銷售清單財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)人員倉管員 按客戶要求備貨 審核返還 通知發(fā)貨（2）先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預(yù)付貨款給分支機(jī)構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對貨款確認(rèn)并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。在分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機(jī)構(gòu)倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機(jī)構(gòu)的銷售一律實(shí)行先收款后發(fā)貨的銷售方式。銷售流程如下：分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶 傳真銷售25、訂單 匯款單交財(cái)務(wù)審核及匯款單 發(fā)貨通知打銷售單打單員財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)倉管員 要求發(fā)貨 申請發(fā)貨 查詢 簽名發(fā)貨到賬情況（3）先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時(shí)、每月銷售量相當(dāng)大的客戶，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報(bào)總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)私自對客戶鋪貨銷售。銷售流程如下：分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶 傳真銷售訂單 通知打銷售單分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)打單員倉管員 要求發(fā)貨 申請發(fā)貨 信用額度內(nèi)簽名發(fā)貨2、客戶提出購貨申請，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核（注意事項(xiàng)：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會(huì)計(jì)需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信26、用額度）簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷售單與托運(yùn)單作賬務(wù)處理。 3、客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。（2）客戶退貨的審批權(quán)限a、 該客戶本月退貨額累計(jì)在上月銷售額10%以內(nèi)由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審批；b、 該客戶本月退貨額累計(jì)超過上月銷售額10%的由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。（3）退貨價(jià)格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)a、 對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷售價(jià)計(jì)價(jià)，如現(xiàn)時(shí)銷售價(jià)高于當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)，則按當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)計(jì)價(jià)；但如為新片裸碟退貨，按退貨時(shí)單價(jià)打810折計(jì)價(jià)；b、 對破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷售價(jià)扣除0.8-1.2元/片計(jì)價(jià)。 （4）客戶退貨27、的操作流程a、 客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、質(zhì)量狀況傳真給分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。b、 對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報(bào)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)徟＝?jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)與倉庫管理員。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。c、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。d、 業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人，對退貨的全過程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)與客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理管理本部 超額度退貨申請申請退貨 核準(zhǔn) 核準(zhǔn)申請退貨復(fù)印28、核準(zhǔn)退貨申請單客 戶分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)倉管人員分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員對賬清點(diǎn)單清點(diǎn)單退貨 4、代發(fā)貨及代收退貨操作因業(yè)務(wù)開展需要，總公司與分支機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作： a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細(xì)表，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單； b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）交由會(huì)計(jì)審核，相關(guān)會(huì)計(jì)審核委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）是否有分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名以決定簽名發(fā)貨； c、倉庫管理員按經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運(yùn)單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管；d、 代29、發(fā)貨公司會(huì)計(jì)把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。委托發(fā)貨部門會(huì)計(jì) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬審核是否發(fā)貨代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員代發(fā)貨部門會(huì)計(jì)客 戶下訂單申請代發(fā)貨審核簽名委托發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員通知發(fā)貨反饋發(fā)貨情況反饋發(fā)貨情況代發(fā)貨部門倉管人員發(fā)貨(2) 代收退貨操作：a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員。b、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。c、 代收退貨公司會(huì)計(jì)把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。退貨申請審批程序委托發(fā)貨部門會(huì)計(jì) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)30、賬確定是否退貨委托退貨部門業(yè)務(wù)人員代收退貨部門業(yè)務(wù)人員客 戶代發(fā)貨部門會(huì)計(jì)申請退貨申請代收退貨通知收退貨反饋退貨情況反饋退貨情況代收貨部門倉管人員退貨三、庫存管理 1、存貨進(jìn)出庫（1）、分支機(jī)構(gòu)的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報(bào)等（有門市的分支機(jī)構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫存商品），除因正常手續(xù)（如銷售、贈(zèng)送產(chǎn)品）出庫外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫存商品的出庫必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫單的形式出貨。（3）、分支機(jī)構(gòu)倉庫主管（負(fù)責(zé)人）作為分支機(jī)構(gòu)庫存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫管理。（4）、入庫的商品原31、則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定：a、 內(nèi)部員工借碟的申請，必須在分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)簽字后，倉庫方給予借出；b、 借碟后歸還的時(shí)間：電影2天，電視劇7天；c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次；d、 同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套；e、 倉庫應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)借出碟的保管、登記工作。 2、盤點(diǎn)制度 為保證核算的真實(shí)性和加強(qiáng)庫存商品的監(jiān)管力度，分支機(jī)構(gòu)在每月月底必須對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告（對盤點(diǎn)有差異的商品，必須查明差異原因），各相關(guān)人員（倉管員、會(huì)計(jì)、盤點(diǎn)人等）簽名確認(rèn)，在次月隨費(fèi)用單據(jù)及報(bào)表一同寄回總公司。 3、庫存32、合理化 為了保證分支機(jī)構(gòu)庫存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或過剩現(xiàn)象，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個(gè)月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細(xì)表，交總公司審批后由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)，每月初3日前提交上月末安全庫存與實(shí)際庫存對比明細(xì)表到財(cái)務(wù)中心及管理本部審查。第六章 審計(jì)監(jiān)督 一、總公司成立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專門的審計(jì)人員，依據(jù)總公司的授權(quán)，對各分支機(jī)構(gòu)行使審計(jì)監(jiān)督職能。二、總公司委派專門的審計(jì)人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、經(jīng)營管理活動(dòng)、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查并作出必要的評(píng)估。三、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理、會(huì)計(jì)、倉庫主管（負(fù)33、責(zé)人）離職時(shí)，應(yīng)進(jìn)行專門的離任審計(jì)，對其在任職期間的工作績效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進(jìn)行評(píng)估。四、分支機(jī)構(gòu)人員在審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計(jì)人員的工作，不得故意回避、刁難、阻撓和打擊報(bào)復(fù)。五、分支機(jī)構(gòu)人員對審計(jì)人員的審計(jì)行為和審計(jì)結(jié)論存有異議的，可向總公司財(cái)務(wù)中心投訴或申請復(fù)議。 第七章 其他一、文本單據(jù)管理 1、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將本分支機(jī)構(gòu)銷售單及托運(yùn)單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立客戶應(yīng)收賬款賬袋，妥善保管客戶應(yīng)收賬款確認(rèn)資料。 4、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將上報(bào)總公司的所有申請、報(bào)告、報(bào)表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。二、合同及擔(dān)保 1、分支機(jī)構(gòu)簽訂的所有合同均需總公司批準(zhǔn)。合同項(xiàng)目分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理執(zhí)行總裁所有合同審核審核審核審批 2、擔(dān)保分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，因此嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)對外進(jìn)行任何事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。三、其他 1、本制度的解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心，在實(shí)行中將結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善； 2、本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團(tuán)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。