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1、商業管理有限責任公司貨幣資金、財務制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 衡陽xx商業管理有限責任公司財務管理制度一、目的：為了加強衡陽xx商業管理有限責任公司（以下簡稱商業公司）的財務管理，規范商業公司的各項財務管理行為，保證商業公司資產的安全、完整，促進商業公司的發展，特制訂本制度。二、適用范圍：本制度適用于公司及公司所屬各項目。三、商業公司財務管理主要內容（一） 租金收支管理（二） 固定資產和返租房產租金的管理；（三） 物業有償服務管理費的管理（四） 流動資金和專用資金的管理（五） 資金分配的管理；（六） 財務收2、支匯總平衡四、商業公司財務管理任務（一）合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；（二）加強資產管理，保障商業公司資產安全完整。五、 商業公司財務部門人員配備（一）主辦會計3人，由集團公司委派，實行財務項目負責制，步行前線、湘南汽配城、xx家世界各配備一人。（二）收款人員3人，由商業公司委派，步行前線、湘南汽配城、xx家世界各配備一人。收款員的工資費用由各項目分別承擔。六、 商業公司財務部門主要職責（一）財務人員的崗位職責1、負責監督各項目資金收取情況，及時核對銀行存款、應收（付）款憑證、應收（付）票據，做到帳款、票據賬目清楚；2、定期或不定期到項目檢查、核對在營席位分布情況，并及時記錄檢3、查結果；3、及時編制會計憑證，登記賬簿，編制財務會計報表，負責會計憑證的裝訂、歸檔與管理；4、掌握稅收政策，負責公司各項稅收的申報、繳納、年檢及辦理其他稅務事項；5、組織編制財務預算，監督預算的執行情況；6、定期于每周一、周四收集各項目支出和費用報銷單據，審核其是否合法、準確，是否超出同期預算，對超預算的支出項目不予審核，通過審核的單據于次日代理上報審批手續。7、嚴格遵循財務規章制度、財務管理規定和辦法的要求，辦理財務收支業務及其他財會業務；8、及時處理公司領導交辦的其他事項。（二）收款人員的崗位職責1、遵守公司制定的財務人員管理細則，做好本職工作；2、及時辦理所管項目各項費用的收繳，保證公司4、的正常運轉；3、當天收繳的款項，須下午4:30分之前送存公司指定銀行賬戶，并編制資金日報表交主辦會計，當天下午4:30分以后收繳的款項，于次日上午9:00以前送存銀行；4、及時統計所管項目各項費用交收資料，按月編制費用收繳情況月報表報項目主辦會計；5、對于變動的資料數據應及時修改與存儲，做到隨時變動，隨時記錄，隨時修改，隨時存檔；6、嚴禁從當天的營業收款中支取現金；7、主動與會計和銀行對帳，做到兩帳相符，賬目日清日結；8、及時處理公司領導、項目負責人和項目會計交辦的其他事項。七、 財務開支審批程序 (一) 審批權限：項目單筆報賬金額在5000元以下的日常費用，由項目負責人審批；單筆報賬金額在55、000元以上50000元以下的，須報事業部領導審批；單筆報賬金額在50000元以上的，須報集團公司領導審批；（二）費用（單筆報賬金額5000元以下）報銷流程：經手人填單證明人簽字項目財務審核項目內控專員審核項目負責人審批；（三）費用（單筆業務金額5000元以上50000元以下）報銷流程：經手人填單證明人簽字項目財務審核項目內控專員審核項目負責人審核商管部負責人審核事業部領導審批；（四）費用（單筆業務金額50000元及以上）報銷流程：經手人填單證明人簽字項目財務審核項目內控專員審核項目負責人審核商管部負責人審核事業部領導審核集團公司領導審批；（五）物資報銷流程：經手人填單物資管理部門驗收登記內控6、部價格審核項目財務審核項目負責人審核商管部負責人審核事業部領導審批；（六）各項目于每周一、周四將完成簽核流程的報銷單據統一交項目財務，由項目財務集中呈交主管領導審批，八、財務開支審批要點（一）開支是否合理、合規、真實；（二）單據是否合法，數量、金額是否準確，報銷附件明細清晰；（三）是否完備了必要的手續，如：資產購置是否經過批準，資產是否經過驗收等，辦理財務手續的基礎要件是否齊全，如原始業務單據等；（四）是否符合審批權限和開支標準的規定以及有關文件的精神；（五）是否符合有關經濟合同或協議的約定。九、對審批權限中未能涉及的具體事項，財務人員應做出符合常理的專業性判斷，交由具有類似或相近事項審批權限7、的領導審批，并要保持一致性原則。十、貨幣資金管理（一）銀行存款管理銀行戶頭必須按國家規定開立和使用，僅供公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。（二）貨幣資金收支信息反饋財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無有效合同、協議的，財務部有權拒絕辦理。（三）項目的貨幣資金嚴格實行收支兩條線管理項目的各項收入全部存入公司統一的銀行存款基本帳戶，銀行存款基本帳戶由公司財務部集中統一管理。各項目8、經營所需資金由公司財務部按各項目收支情況撥付使用。（四）款項支出須有可靠依據，并符合以下原則：1、支出項目必須按規定辦理批準手續；2、收到的資產必須經過檢查驗收；3、有關貨物的價格、金額、付款條件等經過審核無誤。（五）備用金的管理1、根據業務情況，確定各項目備用金借支限額為人民幣壹萬元整，用于日常費用的開支，2、備用金的借支由項目負責人申請3、借支期限為一個會計年度，即12月31日前必須還清；（六）應收賬款管理1、應收賬款必須憑已審合同或協議設立，會計按業務發生單位名稱設立明細賬，并在摘要中注明我方經辦人姓名和往來內容，不得以其他名稱等其他形式設立明細戶頭；2、各項目應在每月月末提供一份商戶在9、營席位分布表給財務部備查；3、財務部要按月編制客戶往來對賬單并制定客戶訪問計劃，會同內控部有關人員到客戶現場去核對其應收款。根據現場核對情況填列抽樣調查表留存備查，發現席位分布不實情況及時上報；4、財務部應每季向公司領導和各項目通報應收賬款情況，督促催收。對逾期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，應向上級領導匯報；5、收款人員每月負責落實應收余額并與會計核對，收款人員應及時將收到的現金存入公司指定銀行賬戶，逾期未交又無正當理由，應加收5%的滯納金，且按銀行同期貸款利率計復息，收現未交者，一經查處，處以一倍罰款，并追究相關法律責任。（七）10、 預付賬款管理1、預付款是指款先付貨后到的經濟業務，具有一定的風險，具體有如下幾種情況；(1) 在有合同的前提下，按合同約定支付的分期款項、訂金、定金等，依合同約定條款按付款審批程序審批；(2) 無合同而確需預付的，如突發性的事件、應急材料等。應在付款申請單注明原因，并按規定程序報批后方能支付；2、往來單位的收付須通過往來戶頭轉賬處理。（八） 應付賬款管理1、賬務部審核應付賬款付款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收賬款等全部債權一起清理結算，防止重復付款；2、摘要欄應注明經辦人，出現借方余額應及時查明原因；3、往來單位的收付須通過往來戶頭轉賬處理。十一、營業收入管理（一）公司應按照國11、家會計制度和集團有關制度的規定，正確確認營業收入的實現，嚴禁收入不入賬或收入長期掛賬而不結賬轉銷售等隱瞞、截留營業收入，切實按收入與費用配比的原則結算當期利潤；（二）嚴禁轉移營業收入、設置小金庫或為個人謀取利益；（三）開票（發票）人員應審查所收款項是否符合招商政策的約定，核實后方可開票；（四 財務部應根據銷貨發票（預收收據）等據以收款入賬，對逾期未收到的貨款，應督促各項目催收。十二、各項目對外使用票據的統一管理1、應正確使用發票，不得轉借、轉讓發票，不得填寫大頭小尾的發票，不得代開發票；2、發票應在發生經營業務確認營業收入時開具，發票的內容應該真實反映經濟業務，未發生經營業務的一律不得開具發票12、；3、發票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，并應按號碼順序逐次填寫，各聯次內容保持一致；4、財務人員負責對發票實行專人管理，并妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發票及收據，造成的后果由發票保管人負責；5、財務人員負責對收據進行專人管理，并設立收據購、領、存登記簿，建立收據核銷制度；6、發票丟失應立即向主管稅務機關和集團報告，并登報予以公告；7、會計人員須憑合法的發票入賬，凡與公司成本費用資產有關的支出，均應索取合法發票。十三、 本制度由公司財務部制定、修改，報集團公司批準后實施。十四、 本制度由公司財務部負責解釋。十五、 本制度自公布之日起開始執行。 衡陽xx商業管理有限責任公司20xx年1月31日