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1、企業財務管理中心各級部門規范制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄財務管理中心管理制度3第一節 總則3第二節 貨幣資金管理6第十條 有獨立銀行賬號的單位，必須設專門出納人員。7第三節 固定資產管理9第四節 低值易耗品管理10第六條 作為低值易耗品購進入賬時，一定要與辦公耗材區別下賬。11第五節 財務人員管理辦法11第一條 本辦法適用范圍是企業集團的所有財務人員。11第七條 財務人員的解聘比同聘任。12第九條 各部門經理負責財務人員日常工作的考核并與績效考核掛鉤。12第六節 款項收取制度12第一條 財務管理中心為2、公司法定收款部門。12第七節 施工及代購款發放制度14第八節 量房費、設計費查收制度15第五條 對于未交款項應書面寫明原因。16第八條 不按時交納款項者除限時交納外還應給予過失處罰。16第九節 客戶檔案管理制度16第一條 財務管理中心為公司的每一名客戶建立收付款檔案。16第三條 客戶檔案按一定順序分別放入檔案夾中。16第十節 施工隊質保金管理制度17第一條 進入公司的各施工隊必須交納一定的質量保證金。17第七條 公司財務核算部門在核實質保金余額正確后報請總經理批準。17第九條 本制度未盡事宜由財務管理中心及有關部門作針對性處理。18第十一節 會計報表18第十二節 會計復核制度19第七條 會計人3、員要對所審核簽署的憑證、賬表及其他會計資料負責。20第十三節 會計監督制度21第十四節 獨立核算會計單位業務指導及檢查23第十五條 人員交接制度24第十一條 工作交接必須在10個工作日內完成。25第三條 非指定人員無權上機操作會計電算化系統。26第六條 由操作人員自己設定進入口令，并定期不定期的加以更換。26第十二條 不允許任何人員直接打開數據庫進行操作。27第十四條 不允許使用來歷不明的軟盤進行非法拷貝工作。27 財務管理中心管理制度第一節 總則第一條 為了更有效地完善公司財務管理，滿足公司整體目標的要求，維護國家、投資者及債權人的完整利益，根據中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企4、業會計準則、企業會計制度、會計基礎工作規范、會計檔案管理辦法等有關法律、法規并結合公司實際情況特制定本制度。第二條 本制度的適用范圍是企業集團的各級財務管理部門，包括企業集團總公司、分公司、控股子公司。第三條 財務人員應在不違反國家各項財經法規及本制度的情況下對所發生的經濟業務進行核算和監督。第四條 會計核算期間年度為公歷元月1日至12月31日，月度為1日至最后一日。各成員單位的會計結賬日期為當月最后一天，如有特殊情況報請公司財務管理中心備案。第五條 會計核算以人民幣元為單位,有關的憑證、賬薄、報表、報告、分析資料價值部分的記錄都以人民幣元為單位；會計記錄的文字使用中文。第六條 會計報表應分期5、按月定期編報，公司的會計報表應分期按月定期合并。第七條 會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表以及其他內部分析表等。第八條 會計記賬采用借貸記賬法，核算以權責發生制為基礎，會計核算應按時進行，不得提前和延后。第九條 會計核算方法一經確定，不得隨意變更，如有變更應當報請集團財務管理中心批準，并將變更的累計影響數及不能確定累計影響數據的理由在報表附注中加以說明。第十條 各項收入、成本、費用應當設置不同的明細科目分開核算以便分析。第十一條 財務人員調動工作或離職應辦理交接手續。 第十二條 企業集團各單位的財務人員，必須取得會計從業資格證書。第十三條 財務人員及公司的其他人員對因工作關6、系知悉的公司財務信息負有保密義務。第十四條 各單位應根據實際情況建立內部稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的記錄工作。第十五條 有條件的成員單位可以使用經財政部許可的財務軟件進行賬務處理，但各崗位人員應該有各崗位人員的權限和進入口令。 第十六條 年度報表編制前，應對全年賬務進行檢查，包括全面清查資產、核實債務并將清查、核實結果報董事會；各成員單位應在年度中間根據具體情況，對各項財產及結算款項進行重點清查或者定期清查。第十七條 有關財務人員在向企業集團成員以外對象提供財務資料時，必須經其上級主管人員的批準，不得擅自向外提供與財務有關的一切資料。第十八條 7、違反本制度的條款將給予過失處罰直至追究刑事責任。第十九條 本制度的最終解釋權屬企業集團財務管理中心。第二十條 本制度自下發之日起執行。第二節 貨幣資金管理第一條 嚴格執行庫存現金限額管理，超過限額部分必須及時送存銀行。第二條 現金開支包括以下內容：工資、獎金等個人的一切支出；支付各種勞保、福利費用、加班費用等；支付個人的勞動報酬如稿費、講課費及其他專門工作報酬；出差人員必須攜帶的各種差旅費；支付結算起點100元以下的零星開支。第三條 不準白條抵庫、不準謊報用途套取現金；不準利用銀行賬號代其他單位或個人存入和支取現金。第四條 有庫存現金的單位要定期對庫存現金余額進行檢查，財務管理部門除每周四定期8、檢查一次現金庫存外應不定期地組織查庫。第五條 出納人員必須及時登記或打印現金日記賬，并做到每日庫存現金余額與現金日記賬核對相符,保證賬實相符。第六條 妥善保管票券和印章,每日下班前出納人員應將現金、支票和印章等放入保險柜，并打亂保險柜號碼。第七條 建立科學的現金收付款憑證的編號方法，防止貪污，避免工作差錯、確保工作質量。第八條 認真及時作好憑證的裝訂工作，保證現金、銀行原始憑證的完整性。第九條 對違反現金管理制度的單位和個人給予過失或罰款處罰。出納人員違反現金管理制度的規定，要視其情節給予批評并扣發獎金；情節嚴重者，除取消出納員資格外，還應追究有關責任。因保管不善或其他原因造成現金損失的，應追9、究各有關責任人的責任。第十條 有獨立銀行賬號的單位，必須設專門出納人員。第十一條 公司常用的銀行結算方式有支票、電匯和其他常用的銀行結算方式。對公司所在區及其所屬市區縣的企業和有關單位進行結算時，應使用轉賬支票。第十二條 現金支票視同現金，不能用于銀行轉賬付款業務，現金支票只用于符合現金開支范圍的現金支出。支付時應開具現金支票至開戶行提現。第十三條 電匯是我公司辦理異地業務最常用的銀行結算方式，對外辦理電匯業務時，應填制電匯匯款單，收到銀行匯款回執后，將回執傳真至收款方以便收款方查詢，收款方收到款項后應開具收款憑據，然后匯款方依據收款方開具的收款憑據及匯款回執制作會計憑證。本規定同樣適用總公司10、與分公司、子公司之間的往來業務。第十四條 對于采用其他結算方式進行結算的款項，應注意核對其所涉及項目和金額的正確性，合理合法性，對于不符合規定及不正確的收支項目，除應立即向財務管理部門領導匯報外，還應及時通知有關單位和個人。例如社會保險基金同城特約收款，出納員在接到銀行回單時應查明所劃款項是否正確，同時與人力資源部門進行核對。電話費用不允許委托收款以免信息臺費用無法單列。第十五條 銀行存款的日常收支除應嚴格遵循會計法和會計制度外，還應符合公司有關資金使用規定要求。對于收到的銀行匯票以及其他銀行票據，一定要做好記錄、妥善管理，該入賬的要及時入賬，對于商業匯票這種遠期票據，還要根據票面記載內容在備11、查賬上進行及時詳細登記，并應經常清理和檢查，防止出差錯。第十六條 出納人員應掌握銀行存款余額，當余額過低時，應及時報告財務管理部門領導，從而保證公司經濟業務的正常進行，同時防止開具空頭支票，保護公司銀行信譽。第十七條 出納人員應根據銀行對賬單及時勾對，將結果整理編制銀行余額調節表，經調節，銀行存款當期余額應與銀行對賬單余額完全一致，如有不一致的情況應及時查找原因。財務管理中心核算部經理對銀行余額調節表不定期的抽查。第十八條 出納員每日工作結束之前，應將當日收支情況進行書面匯報。第三節 固定資產管理第一條 按稅法規定單件價值2000元以上，使用期限在一年以上的設備都作為固定資產進行管理，其他價值12、在2000元以下的設備一次計入費用，由行政部門進行實物管理。第二條 公司的固定資產主要是辦公設備和交通設備，按有關稅法規定采用直線法計提折舊，取殘值2%，其中：電子類辦公設備使用年限5年，汽車類運輸設備使用年限為10年，月購買的不計提折舊，當月報廢的照提不誤。 第三條 設“固定資產”、“累計折舊”、“在建工程”、“ 固定資產清理”以及“待處理財產損溢”等科目進行固定資產的核算。第四條 財務管理中心會計與行政部的實物管理相結合進行價值管理，定期進行固定資產的清理盤點工作，對出現的盤盈（虧）、殘損等要及時作出反映、上報，待作出決定后及時進行賬務處理。第五條 對公司采用自建形式形成的固定資產通過“在13、建工程”進行核算，竣工驗收試車通過后及時結轉到“固定資產”科目。第四節 低值易耗品管理第一條 根據公司對財產物資管理的需要，設“低值易耗品”這一會計科目。第二條 公司低值易耗品主要包括低值辦公用具，電器用品以及其他低值易耗品。第三條 凡單位價值在200元以上、2000元以下，使用期限在6個月以上的資產都要通過“低值易耗品”賬戶核算。第四條 低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，即在購入時攤銷其價值的100%。第五條 對低值易耗品實物及價值的管理：行政部對其實物、存放使用及日常保管進行管理；財務進行價值方面的管理。第六條 作為低值易耗品購進入賬時，一定要與辦公耗材區別下賬。第七條 定期協助行政部對低值14、易耗品進行清查，對盤盈（盤虧）要及時查明原因，并報主管部門進行處理。第五節 財務人員管理辦法第一條 本辦法適用范圍是企業集團的所有財務人員。第二條 財務人員應熱愛本職工作，模范遵守國家財經法規，廉潔奉公，具有相關的技術資格證書與相關工作經驗。第三條 財務人員的聘任應由人力資源部按財務管理中心對崗位的要求對應聘人員進行書面考試，考試合格者還應進行面試和業務能力綜合考核。第四條 應聘部門經理人員，應具有會計師（經濟師）或以上技術資格，財務管理中心總監業務考核，總經理聘任。第五條 應聘部門主管人員，應具有助理會計師（助理經濟師）或以上技術資格，部門經理業務考核，報總經理聘任。第六條 其他應聘人員應具15、有會計證，具有大專以上學歷，由使用單位提請，財務管理中心總監同意，人力資源部聘任。第七條 財務人員的解聘比同聘任。第八條 財務管理中心總監領導公司全都財務人員業務工作的考核與獎懲。第九條 各部門經理負責財務人員日常工作的考核并與績效考核掛鉤。第十條 對提高工作效率、節約成本費用等提出合理化建議的財務人員，由財務管理中心總監提請總經理給予一定的獎勵。第六節 款項收取制度第一條 財務管理中心為公司法定收款部門。第二條 除量房服務費設計費可由各分部主管代收外，其他人員一律不允許代收任何款項。第三條 收取客戶量房服務費時必須開具公司特制收據，注意客戶姓名、日期須用正楷填寫規范、正確。第四條 禁止給客戶16、打白條，如發現除交回款項外，還應給予過失處罰。第五條 首期工程款：財務管理中心出納人員根據客戶帶來的交款通知單或客戶檔案（特殊情況可根據合同）收取，并開具收據。交款通知單或客戶檔案上必須標明有無量房服務費，若遇合同甲方姓名與量房費收據姓名不一致需說明。出納員在收取款項后為客戶建立檔案。第六條 設計師填寫交款通知單時，注意合同甲方應與合同文本完全一致，否則造成設計師獎金發放錯誤由責任自負，并給責任人過失處罰。第七條 中期工程款：中期工程款以中期預決算單為依據，中期預決算單必須認真準確填寫，出納員在收款時需復核，如發現錯誤應及時與施工隊長聯系并查明原因，收取款項，開具準確無誤的收據，保存好中期預決17、算單備查。第八條 尾期工程款：依據施工隊長填制的竣工決算單，注意竣工決算單各項內容必須填寫完整，數據邏輯關系準確，客戶（合同甲方）、工長、現場負責人共同簽字方有效。若由于竣工決算單填寫錯誤造成的誤會和損失由填單人負責。出納員收到款項后開具準確的收據。第九條 各期款項應該是足額及時收取，若款項不足，財務將不予發放施工款。第十條 對于施工隊的罰款，依公司所下發的通知進行收取并開具有關收據。第十一條 對于職工損壞物品而收取的賠償金依據有關規定進行。第十二條 其他未列出的收款事項依據有關規定辦理。第七節 施工及代購款發放制度第一條 固定每周二為施工款項發放時間，其他時間不予發放施工款。第二條 施工款項18、專款專用，各施工隊在財務管理中心收齊客戶首期款項后方可開工。第三條 支票交款客戶的設計師應注意轉賬支票劃賬時間約為三個工作日，不要因此延誤開工日期。第四條 各施工隊長應持發包合同及開工通知單，到財務中心領取款項。開工通知單上應注明合同所屬部門且“合同甲方”所填內容必須與“合同”文本上完全一致，未持發包合同及開工通知單的施工隊不予發放施工款項。第五條 施工款分三期領取，原則是按工程進度領取施工款。第六條 工程優惠必須經有關部門的書面批示方可。第七條 施工隊必須于將上次所領款項的發票、工資單交回財務方可領取下次款項。第八條 如各施工隊有未交清的其他款項，如罰款、服裝款等，財務不予發放施工款項。第九19、條 如發生退單，而施工隊已領款項的，施工隊應于知悉退單后的第一個周二按有關部門核定的工作量將施工款項退回財務管理中心。第十條 對于已領施工款項，各施工隊應主動記錄在案，對于由于施工隊記錄不清而導致的調取原始單據而財務記錄無誤者，施工隊需支付調單費。第八節 量房費、設計費查收制度第一條 規定每周三由各個部門經理或主管將上周所收量房費、設計費交到財務管理中心出納員處簽收，屆時交款人應將收到的所有資金及所用的收據一同帶來以備出納員簽章。第二條 簽收時出納員應認真檢查已開收據所填項目是否齊全，字跡是否清楚，對于項目不全、字跡不清者有權拒絕簽章。第三條 量房費、設計費應及時上繳，出納人員按序號進行收取、20、簽章。第四條 出納員填寫量房費、設計費查收匯總表由交款人簽字確認后，上交總辦。第五條 對于未交款項應書面寫明原因。第六條 各分公司、分部無論是否有收款項都應于周二到財務管理中心填寫量房費、設計費查收匯總表。第七條 量房費、設計費查收匯總表由財務管理中心出納人員于周三交至總經理辦公室。第八條 不按時交納款項者除限時交納外還應給予過失處罰。第九節 客戶檔案管理制度第一條 財務管理中心為公司的每一名客戶建立收付款檔案。第二條 收到首期款的同時，按客戶交款通知單建立客戶檔案，要求各項目填寫完整、正確。有問題要及時與有關人員聯系，并在客戶檔案上注明。第三條 客戶檔案按一定順序分別放入檔案夾中。第四條 收21、到中、尾期款的同時登記客戶檔案，要求與收據上的金額、號碼完全一致。第五條 收到的代購款登記代購檔案，要求與收據上的金額、號碼完全一致。第六條 對于已完工并已交齊尾期款的客戶，將其檔案從在施檔案中取出，按順序放入完工檔案中以備結賬之用。第七條 各種完工檔案應定期進行整理、分類、裝訂、保管、歸檔。第八條 退合同檔案應單獨存放。第十節 施工隊質保金管理制度第一條 進入公司的各施工隊必須交納一定的質量保證金。第二條 施工隊所接的第一個工地由施工隊墊資施工，完工后，經公司工程管理部門及客戶驗收合格后方可一次性與財務管理中心結算施工款。第三條 施工隊的每一工地在結賬時應扣除竣工造價的5%作為質量保證金。第22、四條 因故離開公司的施工隊在領取施工隊質保金時應提前一個月提供工地明細單及工程管理部門總監簽批的滿保修期的證明文件。第五條 公司財務核算部門于接到明細單及保修期證明文件后，對施工隊各工地質保金進行全面核對。第六條 施工隊離開公司后而發生的由其他施工隊對其所施工地進行維修等的費用作為質保金減項處理。第七條 公司財務核算部門在核實質保金余額正確后報請總經理批準。第八條 施工隊持已同意退還質保金的支出單到財務核算部領取質保金。第九條 本制度未盡事宜由財務管理中心及有關部門作針對性處理。第十一節 會計報表第一條 會計報表是在日常核算資料的基礎上，總括反映公司在一定時期內財務情況和經營成果的表式報告文件23、。會計報表按編報時間分為月報、季報和年報。第二條 公司會計報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表等。第三條 編制和報送的會計報表，在會計計量和呈報方法上，應保持前后期一致，并符合會計準則的要求；會計報表的編制必須做到數字真實、內容完整、編制及時；會計報表編制應以客觀、真實的賬薄記錄為依據，不得任意估計、篡改數字、弄虛作假；按規定的會計報表種類編制完整，報表項目填寫齊全，不得少編、少報、漏填、漏列；編制的會計報表表內之間、各報表之間的勾稽關系應準確無誤；編制完成的會計報表必須經財會負責人簽章后，加蓋法人代表章和單位公章，并在規定的期限內及時報出。第四條 各獨立核算單位的會計報表應在24、規定之內報送或傳真至財務管理中心。第五條 財務管理中心對總公司及各獨立核算的單位所報的會計報表進行合并，合并的原則是將有實際控制權的單位按權益法進行合并，合并會計報表一式三份，其中二份報送公司總經理及董事長，另一份財務管理中心留存。第六條 財務報告每半年編制一次，應包括下列內容：公司財務結構狀況、資金管理情況、盈利能力分析、收入成本費用分析、例外分析、財務大事記實、下期預測、附表等；財務報告說明書是財務報告的重要組成部分，應有以下內容：財務預算完成情況，各項費用控制情況以及其他要說明的對財務成果有較大影響的情況等。第七條 年度財務決算后按總公司決算的批復，及時調賬、調表。第八條 各報表格式見附25、表。第十二節 會計復核制度第一條 會計復核制度是內部控制制度的一種，會計復核是會計機構本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查，其目的在于防止會計日常核算中的疏忽、差錯和有關人員的舞弊。第二條 會計復核工作重點是嚴格把關，無論是零星收入還是大筆支出，均應嚴格認真地予以審核，從而防患于未然。第三條 復核人員應根據公司財務收支計劃、財務會計制度和其他有關資金制度及費用開支政策，逐筆審核實際發生的經濟業務，對計劃外或不符合法律、法規、規章制度的收支，應及時指出并采取切實可行的措施加以制止和糾正。第四條 復核人員應逐一復核會計憑證及其他會計資料是否合法，內容是否真實，手續是否完備，數字是否準確。對于記賬26、憑證，復核其記賬分錄是否符合規定，科目名稱、輔助核算、借貸方向等有無差錯、附件單據是否齊全、手續是否完備。第五條 會計主管對已復核的記賬憑證進行定期與不定期地抽查，抽查率不小于10%，根據抽查情況給予相關人員提出改正意見。第六條 每月財務報告正式編報前，由會計主管對賬證、賬實、賬表的一致性和完整性進行全面審核，確認同意后方可結賬。第七條 會計人員要對所審核簽署的憑證、賬表及其他會計資料負責。第十三節 會計監督制度第一條 為了使會計監督工作充分有效，維護公司經濟秩序，特制定本制度。第二條 會計人員與出納人員，記賬人員與經濟業務事項的經辦人員、審批人員、財物保管人員相互分離，相互制約。第三條 公司27、領導應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得強令會計機構、會計人員辦理違法會計事項。第四條 嚴格執行中華人民共和國會計法，依據法律規定會計基礎規范以及公司的預算、財務計劃、業務計劃等，對公司的經濟活動實施會計監督。第五條 會計監督，一方面對公司發生的涉及財務收支事項的合法性、合理性、有效性根據國家有關法律、法規制度及公司整體經營目標實施財務監督，在會計核算過程中對公司財務收支根據有關會計規范實施再監督。第六條 公司會計監督實行按崗位實施，財務管理中心對全公司所有涉及財務收支的經濟行為進行監督，各會計單位、會計實體對本部門涉及財務收支的行為進行監督。第七條 會計機構、會計人員對原始憑證的真實28、性和合法性進行審查和監督，對不真實、不合法的原始憑證不予授理。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經辦人更正、補充。第八條 審查監督會計賬薄的真實性和有效性，對記載實物和款項的賬薄，要審查賬實是否相符。第九條 對資產、負債、所有者權益形成的真實性、合法性進行會計監督。督促建立并嚴格執行財產清查制度。第十條 監督收入的合法性、及時性、準確性；對違法的財務收支不予辦理。會計人員認為不合法的收支，應予以制止和糾正，制止糾正無效的應書面報告相關領導，要求處理。第十一條 審查監督財務報告的合法性、準確性、規范性、及時性。第十二條 監督公司預算、計劃執行情況。第十三條 配合財政、審計、稅務等機關對29、公司經濟活動進行監督。第十四條 采用下列方法進行監督：會計人員在從事資金開支、費用報銷、制作記賬憑證、登記會計賬薄等崗位工作中進行監督；財務管理中心憑證審核崗位專司會計監督；資金日報制度、現金實盤報告制度、預算月報、定期與不定期的財務工作檢查制度等。第十四節 獨立核算會計單位業務指導及檢查第一條 由公司財務管理中心委派具有較強工作責任心和豐富會計實踐經驗的會計師，負責對公司下屬核算單位的會計工作進行業務指導。由公司財務管理中心組織，每半年對下屬核算單位會計工作進行檢查，并寫出檢查報告，提請指導會計師在以后的指導工作中加強指導。第二條 對下列內容進行指導和檢查：引導會計人員樹立良好的職業道德、嚴30、謹的工作作風，不斷提高工作效率和質量；指導會計人員認真學習財經法規；指導和檢查核算單位是否按有關要求建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息；指導和檢查會計手續是否齊全，包括：款項及有價證券的收付、財物的收發增減和使用；債權債務的發生和結算、資本的增減、收入、成本、費用的計算、財務成果的計算與處理等。第三條 指導核算單位建立健全內部財務管理制度，檢查核算單位內部財務管理制度的執行情況。第四條 指導和檢查核算單位按會計制度及公司的有關規定和要求編制會計報告。第五條 指導和檢查核算單位會計人員對本單位經濟活動進行會計監督。第六條 定期聽取核算單位會計人員的述職報告，及時31、發現問題，解決問題。 第十五條 人員交接制度第一條 按照會計制度的規定，為保證財務工作的順利進行，保持會計工作的連續和分清責任，特別制定本制度。第二條 會計人員在辦理移交手續前必須辦理完畢未了會計事項。對已經受理的經濟業務、尚未填制會計憑證的應當填制完畢。尚未登記的賬目，應登記完畢，尚未審核的憑證應審核完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章或簽字。第三條 整理移交的各項資料，對未了事項寫出書面證明，需要移交的遺留問題應當寫出書面材料。第四條 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，會計賬薄、會計報表、現金、有價證券、內部收據存根、印章以及其它會計用品和會計資料。第五條 主管級以上人員在移交工作32、時，還應將全部財務會計工作，重大財務收支問題和會計人員的情況向接替人員進行介紹。第六條 交接雙方要照移交清冊列明的內容進行逐項交接，做到現金及有價證券根據會計賬薄記錄金額進行點交；所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。第七條 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，各種財物資產和債權、債務的明細賬與總賬保持一致。第八條 移交人員經管的票據、印章及其它會計用品等，也必須交接清楚。第九條 在辦理交接手續時，要有專人負責監交，以保證交接工作的順利進行。一般會計人員辦理交接手續時由會計主管人員負責監交；獨立核算會計人員交接由財務管理中心派人進行監交；會計主管以33、上人員辦理交接時由總經理監交。第十條 臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理工作的，也應辦理交接手續；恢復工作時也應辦理交接，對于不能親自辦理交接的，經單位領導人批準可以委托辦理。第十一條 工作交接必須在10個工作日內完成。第十二條 移交人員對自己經辦且經移交的會計資料的合法性、真實性負責。第十六條 會計電算化管理第一條 本管理制度適用于已經實行會計電算化管理的獨立核算單位。第二條 有權上機操作使用系統的人員有：系統管理人員、數據錄入人員、審核人員、分析人員及其他經批準的人員。第三條 非指定人員無權上機操作會計電算化系統。第四條 與業務無關人員及脫離會計崗位的人員不能上機操作運行系統。第五條 34、操作人員的分工應由公司電算化主管考慮崗位的要求，規定上機操作人員的內容與權限。第六條 由操作人員自己設定進入口令，并定期不定期的加以更換。第七條 會計電算化主管由會計核算部經理擔任，全面負責會計電算化工作。第八條 系統管理人員由會計主管擔任，負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證系統有效、安全、正常運行，在系統發生問題時應及時到場，監督與組織恢復系統的正常運行，協調系統各類人員之間的工作關系。第九條 制單員應核查原始資料與數據的審批手續是否完備，對非法數據不接受也不錄入；對錄入中的數據應自行檢查核對，發現問題及時修改；在錄入時發現要新增會計科目時要通知系統管理員，由系統管理員進行增添；注意安35、全保密，操作過程中若發現故障應及時報告系統管理員。日記賬數據要當天打印，當天對賬。第十條 憑證審核人員應及時對錄入和輸出憑證的正確性進行審核，包括各類編碼的合法性，摘要的規范性，數據的正確性。對不符合實際，不合法、不完整、不規范的憑證要求有關人員更正、補齊，然后再進行審核，審核工作應逐一進行，對于審核不通過的憑證不予簽字確認。第十一條 系統管理員負責保管各類數據資料，包括系統軟盤、光盤、憑證、資料備份和存檔保密工作。第十二條 不允許任何人員直接打開數據庫進行操作。第十三條 各級操作人員離開崗位或暫停工作時，應退出電算化管理系統。第十四條 不允許使用來歷不明的軟盤進行非法拷貝工作。操作人員應注意保持終端機整潔、防火、防塵、防磁，服務器系統由系統管理員進行管理。