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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度會計服務公司財務監督和會計核算、資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 會計服務有限公司財 務 會 計 管 理 制 度第一章 總 則第一條 為了適應社會主義市場經濟發展的需要，規范工程建設財務活動和會計工作秩序，加強會計核算和財務監督，根據中華人民共和國會計法、國有建設單位會計制度和上級財政部門的有關規定，特制定本制度。第二條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 第三條 財務會計管理制度的實施，實行統一領導、分級管理負責制。在公司總經理的直接領導下，各2、職能部門應根據其分工范圍，做好各項基礎工作，保證本制度的順利實施。 第四條 財務部是具體辦理財務會計收支業務的職能部門，也是貫徹、監督本制度實施的職能部門。財會機構、會計人員必須遵守法律、法規和職業道德，堅持原則，依法辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監督。 第五條 加強對財會工作的組織領導和財會人員的業務培訓，不斷提高會計人員的政治素質和業務水平，會計人員因故離職，要辦清交接手續。第二章 會計監督和會計核算第六條 單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。 第七條 會計機構、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，3、按照國家統一的會計制度的規定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向公司領導報告，請求查明原因，作出處理。第八條 會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向公司領導報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。 第九條 下列事項，必須辦理會計手續，進行會計核算： (一) 款項和有價證券的收付； (二) 財物的收發、增減和使用； (三) 債權債務的發生和結算； (四) 資本、基金的增減和經費的收支； (五) 收入、支出、費用、成本的計算； (六) 財務成果的計算和處理4、； (七) 需要辦理會計手續，進行會計核算的其他事項。 第十條 會計機構、會計人員應對原始憑證是否真實、合法、準確、完整進行審核，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 財務部門的出納人員在辦理現金收付和銀行結算業務時，必須根據稽核人員審核蓋章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付；收付款后，要在收付款憑證上蓋章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 財務部門的稽核人員必須按照國家統一的會計制度的有關規定對原始憑證進行審核。第十一條 取得或填制的原始憑證必須符合以下要求： 辦理本制度第九條所列的經濟業務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交財務部門。 原始憑證的內容，必須具備：憑證的名稱；填制憑證日5、期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。原始憑證記載的各項內容不得涂改、挖補；發現原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位負責人或其指定的人員簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務專用章。 第十二條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計準則和國家統一的會計制度的規定。任何單位和個6、人不得偽造、變造、故意毀滅，提供虛假的會計資料，不得濫用會計科目。 第十三條 財務部門應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度?，F金收支做到日清月結，確?，F金賬面余額與庫存現金相符，銀行存款賬面余額與銀行對賬單金額核對相符。第三章 資金的管理第十四條 不得在帳外設帳,私設小金庫，不得截留、隱匿、非法轉移收入和資金，不得出借賬戶，不得違反規定借貸、擔保。第十五條 在辦理款項和財物的支付上，必須有兩個部門或兩人以上的分工辦理，以起到相互制約。第十六條 財務部庫存現金限額為2000元。第十七條 現金管理責任 庫存現金如果發生盜竊保險箱被砸，在現金限額內由公司報銷，但要由責任人寫出書面經過材料，經部門7、經理簽署意見，并附有公安部門的查證及證明材料后，報經公司總經理審批，現金超限額部分由責任人負責賠償；業常報銷時發生現金差錯由責任人自負。 第十八條 庫存現金不得以“白條抵充現金” 。 第十九條 出差借款的有關規定：1、出差借款的手續：出差人員如需借出差備用金的，由出差人員書面提出，并寫明用途及出差地點等，經部門經理審批，送財務部審核，報公司總經理審批同意后，才能辦理有關借款手續。2出差借款金額的規定： 在本市區范圍內出差的，一般不得借出差備用金； 在本市區外省內出差的，按每天200元計算借出差備用金； 在省外出差的，按每天300元計算借出差備用金； 采購員、汽車駕駛員長途出差以及其他人員出差購8、買物資及支付其他費用等，其借款金額根據實際情況另定。3出差借款歸還的時間： 出差人員回來三天內必須及時歸還全部借款。特殊情況的，可 在七天內歸還全部借款。第四章 會計資料的保管和保密 第二十條 會計資料（包括原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表及有關資料等）應妥善保管、立卷歸檔。 第二十一條 除財稅、銀行、審計、司法等有權查閱財務會計資料外，其他任何單位或個人未經批準，均不得查閱財務會計資料。凡屬查閱者，須經公司總經理審批。 第二十二條 財務會計部門和工作人員對財務會計的情況和資料負有保密的責任。第五章 財務報告 第二十三條 財務部門應當定期向上級主管部門，財政部門和指揮部領導等提供財務報告。第六章 附則第二十四條 本制度下列用語的含義： 單位負責人，是指單位法定代表人或法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人。國家統一的會計制度，是指國務院財政部門規定的會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。第二十五條 違反本制度，按照國家的有關財政法規的有關規定進行處理。第二十六條 本制度自發文之日起試行。 - 6 -