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1、公司日常經(jīng)營流程財務(wù)審核審批規(guī)范制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總2、經(jīng)理審批。2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財務(wù)復(fù)核。第三條 審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。2、部門確認(rèn)（或驗收人或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認(rèn)簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是3、否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。 第五條 報銷基本要求 1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。 2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。 3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。 4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位4、后3日內(nèi)報銷。 5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。 6、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進(jìn)行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進(jìn)行報銷。第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 報銷的款項支付，特別是大額款5、項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。第二章 物資采購第九條 采購合同簽訂權(quán)限1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5000元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5000元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條 統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由行政部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由行政部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。第十一條 采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財6、務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。第三章 費用項目第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核， 上報總經(jīng)理審批按時支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費用報銷，由人力7、資源部核實確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。第十四條 水電費、物業(yè)費水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。2、辦公費用由行政部核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度8、。第十七條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認(rèn)后，報銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預(yù)計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有9、派車的可以申請打車。1、市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。 1、按照通信費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。3、通信費報銷標(biāo)準(zhǔn)：第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出10、差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應(yīng)單獨申請報銷；差旅費用嚴(yán)格按照“差旅費用”制度審核控制。2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條 運費一、運費價格標(biāo)準(zhǔn)制定1、銷售運費價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標(biāo)準(zhǔn)并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運費款項支付1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運11、費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運費結(jié)帳單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第二十二條 財產(chǎn)保險費1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條 業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?12、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報總經(jīng)理審批。4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。5、報銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應(yīng)附餐費明細(xì)單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十四條 中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認(rèn)、財務(wù)審核，13、經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條 政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護(hù)費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批14、后執(zhí)行、付款。5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條裝修費辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。1、各部門組織召開會議前，15、應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。2、每次的會務(wù)費除個別單項費用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。第二十九條促銷費用1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由運營部確認(rèn)后執(zhí)行。2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由運營部審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由運營部確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條返利費用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由運營部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核16、，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由運營部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十一條財產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務(wù)部匯總后，財務(wù)部可自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，運營部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初17、審報告，并會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十二條捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十三條年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支付。第三十四條工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門確認(rèn)、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批。第三十六條其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條費用預(yù)算以上各項費用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能18、履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實際費用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。第四章存貨第三十八條原輔材料或外購商品入庫、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。、報賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有采購員的通知或確認(rèn)，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。第三十九條銷售出庫1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發(fā)貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行賬19、務(wù)處理。2、由臺賬會計簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十條銷售退貨、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理第四十一條增加其它資產(chǎn)、主要包括電腦等辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件20、柜等不易損耗的物品。、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十二條減少其他資產(chǎn)1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后處理。3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十三條內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條21、借款一般要求、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時向財務(wù)經(jīng)理反饋情況。、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。第四十五條借款審批權(quán)限個人因公借款，借款期限不能超過個月，超過個月應(yīng)由總經(jīng)理審批。重復(fù)借款統(tǒng)一上報財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第七章收入第四十六條主營業(yè)務(wù)收入、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟！N售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。、22、貨款必須回籠到財務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個賬戶。4、出納收到貨款時應(yīng)當(dāng)及時與會計確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。第四十七條其他收入1、廢品收入：款項由當(dāng)事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費、禮品等采購收入應(yīng)及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產(chǎn)變賣收入、投標(biāo)費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。