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1、公司計財部會計財務工作規范制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度第一章 總 則第一條 為了規范企業的會計核算，確保公司財務管理及會計核算規范化、制度化、科學化，保證財務工作質量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發揮財務管理的作用，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、金融企業財務制度,結合公司的實際情況，特制定本制度。第二條 公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。 第三條 公司財務部應根據財政部制定的會計基礎工作規范，結合本公司的實際情況，制定會計工作規范。第二章 籌集資金管理第四條 籌集資2、金要在遵守國家相關法律、法規的前提下，本著“規模適當、籌措及時、來源合理、方式經濟”四項基本原則進行。第一節 籌集資金預測管理第五條 籌集資金的預測及分析。公司實施戰略規劃，擴大經營規模，應根據項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。籌集資金由財務部根據公司經營發展實際預測需要量。資金需求預測一般采用“現金流量法”，即預測公司現金流入量、流出量和確定計劃期現金不足或多余。財務部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。第六條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。第二節 負債管理第七條 負債是由過去3、的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應付款和預提費用。長期負債包括長期借款、其他長期應付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產，在固定資產未交付使用前，則借款費用應計入固定資產的成本，除此之外借款費用直接計入當期損益。第八條 公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行經營，獲得財務杠桿效應；同時要保持良好的財務狀況，適宜的資產負債率，避免出現大的財務風險。第九條 公司償還貸款必須經過規定的審批程序，具體程序如下：財務負責人應根據公司的財務狀況，擬4、訂資金還款計劃。資金還款計劃經總經理審核及董事長批準后，由財務負責人負責還款事宜。第十條 公司支付應交稅金，由財務部參照稅法有關規定進行核算，經財務負責人審核及總經理批準后方可執行。第三章 資產管理第十一條 資產是指由于過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。第一節 貨幣資金管理第十二條 貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第十三條 公司設置現金和銀行存款日記賬，由財務部出納人員專人負責，按照業務發生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結，每日結算，賬款相符。財務部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制5、銀行存款余額調節表。對于庫存現金應每天進行盤點，對于盤盈、盤虧的現金要及時查找原因，并進行相應的賬務處理。第十四條 財務部應根據國務院頒發的現金管理暫行條例，結合本公司的實際情況，制定現金管理辦法。為保證公司資金的安全，財務部應根據公司的業務實際情況制定備用金管理辦法。一 公司下列范圍內使用現金支付：職工工資、津貼、獎金、出差人員隨身攜帶的差旅費，公司日常的零星費用。二 公司的備用金結算起點定為1千元，庫存現金超出部分要及時送交銀行。第十五條 財務部應根據中國人民銀行發布的銀行結算制度結合本公司的實際情況，制定支票管理辦法。第十六條 銀行印鑒：按照計財經理保管財務專章，出納保管法定代表人名章的6、原則分管章印。第二節 貸款管理第十七條 質押貸款是指借款人以動產、財產權利作為還款擔保而貸出的款項。質押貸款又分為動產質押和權利質押，按照借款人每筆借款設立分戶。第十八條 抵押貸款是指以房產等不動產作為還款擔保而貸出的款項。按借款人每筆借款設立分戶。第十九條 保證貸款是指借款人以信譽保證（具有清償能力的法人、其他經濟組織、自然人，可以作為借款人的保證人）作為還款擔保而貸出的款項，按借款人每筆借款設立分戶。第二十條 貸款的方式、額度，借據的填寫，抵押物的保管及貸款收取的利息、手續費的收取均按照如下操作：一、貸款方式由信貸部審核無誤后，借款人填寫借款借據，10萬元及以下由公司總經理簽字；10萬元至7、30萬元由董事長及總經理簽字；30萬元以上報董事會審議通過并由董事長及股東簽字。簽字生效后將所抵押證件的原件一同送交計財部，計財部經理簽字并保留原始檔案資料，出納負責放款。二、財務按照合同約定期收取貸款利息，利息沒有如期如額繳納的通知信貸部并由計財部協同信貸部催繳。三、對于違約客戶，信貸部要及時跟蹤并做進一步的調查落實，在十個工作日內辦理產權轉移手續，使公司的信貸風險永遠為零。第二十一條 貸款呆賬準備金是指按規定以年末質押貸款、抵押貸款、絕對貸款余額的1比例提取的呆賬準備金。呆賬準備金余額達到質押貸款、抵押貸款、絕對貸款合計余額的10時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準備金余額超8、過當年末貸款余額的10時，超過部分應用紅字沖回。第二十二條 財稅部門有規定時，從其規定。 第三節 應收款項管理第二十三條 應收利息是指貸款利息。第二十四條 應收綜合費用是指因貸款業務發生應收未收的綜合費用。第二十五條 其他應收款是指公司發生的業務性或非業務性暫時掛賬的款項，包括應收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星采購借款以及應收取的各種墊付款項。如公司員工因業務需要借款，需填寫借款申請單然后根據資金管理制度辦理借款手續。公司員工若離開公司必須到財務部清理個人欠款。第二十六條 壞賬準備金是根據應收利息、應收綜合費用、其他應收款科目年末余額，按每年1比例9、計提壞賬準備金。余額達到年末應收利息、應收綜合費用、其他應收款科目合計余額的10時不再計提。本科目年末余額超過年末應收款項合計余額的10時，超過部分以紅字沖回。財稅部門有規定時，從其規定。第四節 固定資產、在建工程管理第二十七條 固定資產是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態的資產；不屬于業務經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產。第二十八條 公司固定資產由辦公室統一管理并制定固定資產管理辦法。第二十九條 公司固定資產計提折舊采用平均年限法，預計凈殘值率為5。各類固定資產折舊年限規定如下：1、房屋建筑物 20年2、運輸工具 510、年3、電腦、打印機等其他設備 5年第三十條 建工是指公司進行的各項工程發生的支出工程完工達到預定可使用狀態時，轉人固定資產科目。第五節 無形資產管理第三十一條 無形資產是指公司購入的房屋使用權、專利權等。可按合同設立分戶，攤銷時計入管理費用。第三十二條 期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出等。第三十三條 長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租入固定資產的改良支出，在租賃期限和租賃資產尚未使用年限內攤銷；3、公司在籌建期間內發生的費用，包括人員工資、辦公費、培11、訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益。第四章 損益管理第一節 收入管理第三十四條 收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他營業收人、營業外收入。第三十五條 其他營業收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業收入。第三十六條 營業外收入是指公司發生經營業務以外的收入，如固定資產盤盈、出納長款。第二節 費用管理第三十七條 費用是指公司業務經營及管理中發生的各項費用含折舊。第三十八條 公司費用實行預算管理，財務部應根據董事會制訂的財務預算方案嚴格控制費用的支出。第三十九條 為了更好地控制12、公司費用的支出，由公司財務部負責制定費用支出管理辦法。第五章 利潤及利潤分配第四十條 利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。第四十一條 公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。第四十二條 公司按月計算利潤，當年實現的凈利潤按下列順序進行分配：1、彌補以前年度的虧損；2、取10的法定盈余公積；3、提取5的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉增資本金；5、向股東分配紅利。第四十三條 當法定盈余公積達到注冊資本50時，可不再提取；盈余公積可用于彌補虧損或者轉增資本，但轉增資本后，企業法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25。第四十四條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結余額13、。經董事會決議為以豐補歉需要在當年利潤分配適當留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并入下一年度利潤分配。 第六章 財務管理規定第一節 資金管理規定第四十五條 資金運行機制：公司財務實行收支兩條線管理。第四十六條 資金計劃管理規定：公司資金計劃匯編的主體是計財部。第四十七條 資金收入管理規定：資金收入及時入賬，一切收入均開具收款憑證，所有現金收入于當日必須送交銀行。第四十八條 資金支付管理規定：對付款申請及附件審核后根據金額支付現金或轉賬支票。具體執行：工資類費用審批流程；差旅費類付款審批流程；其他類付款審批流程。審批權限：部門經理、分管領導、計財經理、總經理、董事長。第二節 會計核14、算管理規定第四十九條 公司會計核算工作以實際發生的經濟業務為依據。第五十條 公司設置日記賬、明細賬、總分類賬。第五十一條 公司會計核算年度為每年的1月1日至12月31日。第五十二條 公司會計核算的記賬方法采取借貸復式記賬法。第五十三條 公司會計核算按照權責發生制記賬，費用、收益相互配比。第五十四條 會計憑證、賬務處理、會計報告均按照會計基礎工作規范執行。第七章 崗位職責第五十五條 財務經理：1.的直接領導下，全面負責公司財務工作的決策、控制和監督，依法對公司的會計資料的真實性和完整性負責。2.公司內部的資金營運管理工作，根據公司各部門的資金計劃合理的調配資金。3.制和執行預算，財務收支計劃，放15、貸計劃，擬定資金籌措計劃和使用方案，開辟財源，有效的使用資金。4.財務會計資料進行經濟活動分析，建立健全經濟核算制度，建立健全財務管理的各種規章制度，加強經營核算管理，反映分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。5.格掌握費用審批和費用報銷制度。審查對外提供的財務資料。6.財會人員搞好財務核算工作，做到及時、正確、完整，審核出納、會計填制的會計憑證，不定期的對出納庫存現金進行盤底。會計：1.按照國家會計制度和企業具體規章制度規定，按期報賬、記賬、對賬，報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚。2.每筆經濟業務填制會計憑證，登記會計明細賬目，做到日清月結，管理好企業發票，編制財務報表，管理好會計檔16、案。3.定日期編制匯總打印各種會計報表，保證財務會計報表真實、完整及時上報。4.審查原始憑證，對不真實、不合法、記載不準確、字跡不清楚、內容不完整的原始憑證不予受理；對違反國家統一的財務、會計法律法規的收支，或發現賬實不符、款項不符時，應按有關規定及時處理。5.做好公司對稅務部門的電子申報工作。6.財務檔案的保管工作。出納：1.嚴格執行現金管理制度。2.嚴格執行庫存現金限額，不得坐支現金和用白條沖抵現金庫存，超出庫存限額的及時送交銀行。3.審核各類付款原始憑證，對手續齊全的合法單據辦理結算業務，并記錄好現金日記賬和銀行日記賬，每天結出余額與實存現金進行核對。4.各種結算業務，根據會計制度受理各17、種票據，嚴格執行支票管理制度，編制支票使用手續，現金支票須經財務經理或總經理簽字后方可支取。5.銀行的対賬工作，定期填報銀行存款余額調節表，配合會計做好各項財務處理工作。6.好銀行預留印鑒中的任何一枚印鑒，不得同時持有全部財務印簽。保管好空白支票。7.現金和各種有價證券，要確保其安全和完整，如有短缺要負責賠償。第八章 工作及審批流程第五十六條 費用審批權限公司的日常費用支出一萬元（包括一萬元）以下由總經理簽字批復，一萬元以上五萬元以下，由公司董事長簽字，超過五萬元以上的由公司董事會批準通過。第五十七條 費用報銷流程一、差旅費報銷審批流程：出差人分管部門經理審批計財部審核總經理審批財務安排報銷。二、工資綜合部編制月度工資表分管領導簽字計財部審核總經理審批財務安排付款。三、借款工作流程：填寫借款單分管副總審批財務復核總經理簽字財務安排辦理借款。第九章 附則第五十八條 本制度由公司董事會負責制訂、解釋和修訂。第五十九條 本制度由公司財務部負責執行。第六十條 本制度自董事會批準之日起生計 財 部