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1、外商投資公司固定資產財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 外商投資企業固定資產財務管理制度第一條、 依據和制度本制度。第二條、 目的：1、 為使固定資產管理的各項作業程序有所遵循。2、 保有護固定資產的安全、完整。3、 充分發揮固定資產的使用效能。第三條、 固定資產的分類、使用年限、殘值率標準按”固定資產分類目錄”執行。第四條、 固定資產編號按執行。第五條、 各種固定資產的使用保管部門劃分如下：1、 生產車間所使用的固定資產，使用車間為使用保管部門；2、 在庫的固定資產，以倉庫為保管部門。3、 各科室使用的固2、定資產，以各使用科室為使用保管部門。4、 各駐外辦事處的固定資產，以各辦事處為使用保管部門。第六條、 駐外辦事處的固定資產，按駐外辦事處固定資產管理辦法規定執行。第七條、 固定資產管理歸口：1、 土地房屋及構筑物、辦公及生活用固定資產由總經理辦公室管理；2、 生產用固定資產由生產部管理。第八條、 固定資產管理部門的主要職責：1、 負責編制固定資產的更新和大修理計劃，并按批準的計劃組織實施。2、 負責公司內固定資產的調配、領用、退庫的審批手續；辦理對外調撥、出售、出租固定資產的有關事宜。3、 設置“固定資產”卡片，正確及時地反應固定資產增減變動情況。4、 監督檢查固定資產的使用、維護、修理、保管3、。5、 分析固定資產的使用效率。6、 負責固定資產進廠的技術鑒定和技術資料的歸檔工作。7、 負責待處理多余閑置和不需用的固定資產的報廢和處理事宜。8、 負責固定資產報廢的審查、鑒定、報批和清理工作。9、 協同有關部門進行固定資產的統計、核算工作。第九條、 固定資產使用保管部門的主要職責：1、 正確合理使用固定資產，建立健全使用保管的崗位責任制，充分發揮其使用效能。2、 負責固定資產的維護、保養、修理和保管工作。3、 辦理固定資產調出、調入、啟用、封存、領用、事故處理、改造、報廢、退庫的交接驗收工作，各保管部門每半年與會計部核對帳目，確保帳帳、帳物相符。4、 編制固定資產的日常修理計劃和大修理計4、劃。5、 提出固定資產更新、報廢、和添置意見。第十條、財務部的職責：1、 建立健全“固定資產財務管理制度”，每半年與有關部門核對帳目，正確、及時進行固定資產總分類核算。 2、 監督、檢查固定資產的添置、調撥、改造、報廢、清理、變賣、出租、外借、轉移等會計手續是否齊全。監督、檢查固定資產管理使用情況和使用效率，向權責主管人和有關部門提出管理建議或措施。3、 編制年度固定資產保險計劃，并負責辦理及索賠的相關手續。第十一條、有關固定資產的核決權限見“固定資產核決權限表”。第十二條、固定資產的購置、更新、改造、日常維修、大修理均實行計劃管理。1、 公司財務部根據董事會審批的年度預算，統籌安排資金。2、5、 年度預算外增加的固定資產，嚴格按公司核決權限執行。第十三條、固定資產的核算：1、 根據外商投資企業會計制度的規定，認真組織和做好固定資產的核算工作。2、 所有固定資產都必須按“固定資產分類目錄”規定的名稱、類別、統一編號入帳。3、 在設備驗收、移交使用時，生產部應設置單臺設備的固定資產卡片，登記設備的資產編號、有關數據及變動記錄。隨著設備的調動、調撥、新增和報廢、卡片位置可在卡片冊內調整，補充或抽出注銷。4、 會計部、使用保管部門設置固定資產臺帳，反映公司設備資產狀況、各種類型設備擁有量、設備分布、設備維修及增減變動情況。對精、大、重、稀設備及關鍵設備，應單獨編制臺帳。5、 對租入和借入的固6、定資產，應建立登記簿，視同固定資產進行管理。6、 經總裁批準租出或借出的固定資產，應將租借合同（協議書）和收據辦理相關財務手續，相關資料交生產部保存，合同期滿收回資產時由生產部會同會計辦理結算手續。7、 固定資產購置手續和固定資產核算：1、使用部門擬購置固定資產時，應按有關規定填寫請購單，送生產部審批、調研、立項。2、請購單必須注明擬購置固定資產名稱、規格、廠牌、儲量、使用目的、預期結果、需用日期、計劃使用資金數額等。3、經初審過的請購單，按照固定資產核決權限，提請權責主管人核準。4、生產部憑權責主管人核準的請購單，與供應商簽定購貨合同（不包含在商店購買訴固定資產）；購貨合同的簽定，必須按公司7、合同管理制度執行。5、所有設備都必須辦理入庫手續。A、 由生產部通知請購部門，會同倉庫按購貨合同，驗收數量、規格、質量以 及隨機附件。B、 設備入庫驗收一般應具有以下資料：產品說明書、產品質量證明書或檢驗合格證，有關圖紙及合同規定的其它資料（或配件）。生產部設備管理員整理完畢，將相關資料移交檔案室存檔。C、 驗收（鑒定）合格后由設備員填寫“設備開箱驗收單”、“固定資產入庫單”一式四聯（生產部、會計部、倉庫、檔案室各一聯），會計部審核各項手續后，辦理入帳手續，并根據合同（原件）規定支付設備款。如發現問題，由生產部按合同法及購貨合同及時向供貨單位聯系解決。6、需安裝、調試、驗收移交的設備，同時應辦8、理以下手續：試車驗收合格后，由生產部填寫“設備安裝試車驗收單”、“固定資產領用（轉移）單”一式三聯（生產部、會計部、使用部門各一聯）。會計部根據“設備安裝試車驗收單”和合同（原件）規定支付設備款；根據“固定資產領用（轉移）單”計提設備折舊。如屬技改、基建等綜合項目，可在項目竣工驗收時一并移交。7、工程項目所用設備如采用預付方式，請款應嚴格按”固定資產核決權限”執行，并同時提供購貨合同原件。待設備購置入庫后，按上述規定辦理有關手續。8、 固定資產的新建、擴建、改造和技改管理與核算詳見在建工程財務核算管理制度。9、 固定資產資產折舊：1、按稅法規定，公司固定資產折舊按原值預留10%殘值，少留或不留9、時需報當地稅務機關批準。2、固定資產折舊采用直線法，分類計算折舊，公式如下：某類固定資產的年折舊率=110% / 該類固定資產的使用年限月折舊率=年折舊率先 / 123、固定資產的折舊年限按稅法規定的最短年限計算。A、 房屋、建筑物使用年限為20年；B、 機器、機械、和其它生產設備使用年限為10年；C、 電子設備、汽車及其它運輸工具、與生產經營業務有關的器具、工具等， 使用年限為5年；4、除未使用、不需用和經公司批準封存的機械設備外，固定資產都應計提折舊。5、當月啟用的固定資產，從下月起計提折舊；當月停用的次月停提折舊。6、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目，一般自交付使用之日起，按照工10、程預算、造價、或工程成本資料，估價轉入固定資產，按規定計提折舊；竣工決算辦理完畢后，應按照工程決算調整原價和已提折舊。7、固定資產折舊足額提取后，任可繼續使用的，不在計提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊。10、 固定資產的修理：1、固定資產的日常中小修理所發生的費用直接計入制造費用或管理費用等。2、會計部按董事會批準的年度大修理費用計劃預提大修理費計入各使用單位成本，實際發生費用沖減預提費用。年度支出盈余或溢支都應在當年成本中調整，并做出相應的分析。在用固定資產停止使用的，由生產部填制“固定資產停用通知單”一式三聯，經總經理和財務副總簽字后，一聯留生產部，一聯交使用部門，一聯交會計部。會計部11、將該固定資產自“在用固定資產”轉入“未使用固定資產”。11、 固定資產的出售、報廢、清點：1、對不需用的固定資產，需報請董事會批準后方可出售。2、固定資產申請報廢時，須由使用保管單位填制“固定資產報廢申請單”，經生產部組織技術鑒定，一般固定資產由總經理批準并報知董事會，但大型精稀、成套、成批報廢的固定資產以及房屋、建筑物的報廢，須報董事會批準。申請報廢時，須附技術鑒定報告書。3、固定資產的報廢及清理工作，由生產部負責發出通知，使用部門辦理退庫手續。4、固定資產清理，應在帳上注銷原價和已提折舊，另立備查帳。清理完畢將卡片歸檔保存。5、固定資產報廢清理中所收回的一切物資、變價收入、所發生的一切清理12、費用計入固定資產清理科目核算，經財務副總審核批準后轉入營外支出科目核算。6、全公司固定資產半年進行抽樣清查，年終進行一次全面徹底清查，由生產部組織，使用保管部門盤點，會計部抽查核對。7、清查工作的主要任務：A、 檢查帳、卡、物是否相符。B、 檢查固定資產零配件及附屬品是否完整齊全。C、 檢查帳、卡、物記錄是否及時、正確，固定資產的轉移、調撥手續是否完備。 D、 對盤盈、盤虧和壞損的固定資產，查明原因，提出處理意見。E、 對多余和不需用的固定資產提出處理意見。F、 對清點中發現的問題，提出固定資產核算工作的改進措施。G、 年終清點固定資產盤虧單項凈值在千元以下的，經財務副總審查，總經理 批準后處理；單項凈值在千元以上，應轉作待處理盤虧，并報董事會審批。第十四條、本制度經總經理審核呈董事會批準后實施。