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1、公司員工財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，結(jié)合我公司具體情況，制定本制度。 第一條 根據(jù)公司實(shí)際工作情況，暫定報(bào)銷時(shí)間為每周二、周五，請(qǐng)?zhí)崆皩?bào)銷單據(jù)準(zhǔn)備好并交到財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行審批。 第二條 發(fā)生借款或申請(qǐng)款項(xiàng)時(shí)，填制“申請(qǐng)報(bào)告單”及“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細(xì)的用款說(shuō)明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后可借支款項(xiàng)。 第三條 各種借款要在7日內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。 第四條 對(duì)于交通費(fèi)的2、報(bào)銷有以下幾點(diǎn)規(guī)定： 1、 為了節(jié)省大家的寶貴時(shí)間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報(bào)銷上月票據(jù)。 2、 對(duì)于以前月份的出租車票將不予報(bào)銷。 3、 每張交通費(fèi)報(bào)銷原始單據(jù)背面要注明支出時(shí)間及事由，并填制“交通費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表”，特別是事由一定要寫清楚。 4、 每天晚上加班至20：30后可報(bào)銷加班出租車費(fèi)用，以打卡時(shí)間為準(zhǔn)，節(jié)假日加班可報(bào)銷往返交通費(fèi)用（此條規(guī)定依據(jù)當(dāng)日加班申請(qǐng)），每月底辦公室將整月公司員工加班清單匯總成電子表格的形式發(fā)送至財(cái)務(wù)部出納，出納在核查交通費(fèi)報(bào)銷單據(jù)時(shí)將依據(jù)此清單。 5、 公務(wù)外出乘坐出租車要在公務(wù)車不能提供使用的情況下方可給予報(bào)銷。 6、 日常辦公需要外出時(shí)，在沒有公務(wù)車可以提3、供的情況下，須經(jīng)辦公室相關(guān)人員簽字證明，并于事前申請(qǐng)主管上級(jí)批準(zhǔn)后，可以乘坐市內(nèi)交通工具。 第五條 通訊費(fèi)用于次月5日前報(bào)銷上月費(fèi)用，發(fā)票內(nèi)容必須為通訊費(fèi)用，發(fā)票金額不作限制，按照標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報(bào)銷。 第六條 正常工作日加班至晚7點(diǎn)半之后可享受免費(fèi)晚餐，每人13元標(biāo)準(zhǔn)。加班時(shí)間以打卡時(shí)間為準(zhǔn)。用餐在院內(nèi)餐廳，餐費(fèi)報(bào)銷細(xì)則如下： 1、 用餐人員需在餐廳提供的兩聯(lián)餐單上簽字確認(rèn)，兩聯(lián)都要簽署其姓名（注：不能只簽署部門名稱）； 2、 餐廳將兩聯(lián)餐單中粉色聯(lián)交于用餐簽字人，用餐簽字人于次日將此單交于財(cái)務(wù)部（此單上必須注明用餐人員詳細(xì)名單，財(cái)務(wù)部以此核算用餐標(biāo)準(zhǔn)）； 3、 總裁辦公室為總裁等領(lǐng)導(dǎo)訂餐時(shí)，需在4、餐單上注明經(jīng)手人； 4、 凡超出用餐標(biāo)準(zhǔn)或不符合以上規(guī)定者，用餐費(fèi)用自理。 第七條 內(nèi)部普通員工費(fèi)用支出，每個(gè)部門都有相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，在支出前需要經(jīng)過本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出，但員工費(fèi)用支出中不包含設(shè)備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專設(shè)部門負(fù)責(zé)購(gòu)買的支出。 第八條 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，支出憑證后要附有招待費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)單，并要求嚴(yán)格按照以下細(xì)則執(zhí)行： 1、 根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個(gè)部分：一是辦公招待，二是業(yè)務(wù)招待。 辦公招待主要是針對(duì)常規(guī)客戶和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時(shí)因時(shí)間問題而產(chǎn)生的正常餐費(fèi)，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個(gè)人以15元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，此項(xiàng)招待費(fèi)用不包括本公5、司人員。l 業(yè)務(wù)招待針對(duì)的是確立公司項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的招待，這項(xiàng)費(fèi)用比較靈活支出，支出標(biāo)準(zhǔn)參看以下條款。l 2、 根據(jù)招待對(duì)象確定招待標(biāo)準(zhǔn)。主要針對(duì)的是業(yè)務(wù)招待，根據(jù)對(duì)方的身份和對(duì)本公司項(xiàng)目的影響力確定招待標(biāo)準(zhǔn)，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務(wù)招待以每人30元計(jì)算，高級(jí)業(yè)務(wù)招待每人60元標(biāo)準(zhǔn)。 3、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。如果根據(jù)實(shí)際情況需要調(diào)整招待標(biāo)準(zhǔn)，則必須提前申請(qǐng)獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。 第九條 差旅費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行以下細(xì)則，對(duì)于無(wú)特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。 1、 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差6、天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。 2、 出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金（宴請(qǐng)資金需另注明并需要總裁確認(rèn)），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽署意見，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。 3、 公司差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。 4、 出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 5、 職工出差期間發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)應(yīng)于出差前申請(qǐng)，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限口頭請(qǐng)示。出差發(fā)生宴請(qǐng)的扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日一半的出差補(bǔ)貼。 6、 員工緊急情況出差需乘坐飛機(jī)時(shí)，應(yīng)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可。 7、 出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過7、6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車超過10小時(shí)的，可購(gòu)買硬臥票；未乘硬臥者，可按購(gòu)票價(jià)的差額的60%給予補(bǔ)貼。 8、 出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。 9、 員工（包括普通員工和領(lǐng)導(dǎo)）出差生活補(bǔ)助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費(fèi)用包括餐費(fèi)、出差期間交通費(fèi)及通訊費(fèi)用。 10、住宿費(fèi)用根據(jù)出差目的地不同制定不同標(biāo)準(zhǔn)。 一般城市普通員工：?jiǎn)稳?50元/天，多人250元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：?jiǎn)稳?50元/天，多人350元/2人/天；l 特殊城市普通員工：?jiǎn)稳?200元/8、天，多人 300元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：?jiǎn)稳?250元/天，多人 400元/2人/天。l 如果按此標(biāo)準(zhǔn)超出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批準(zhǔn)后給予報(bào)銷。l 11、根據(jù)事由預(yù)先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實(shí)際出差時(shí)間超出規(guī)定時(shí)間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。非工作的天數(shù)沒有生活費(fèi)用，并且不報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 12、如長(zhǎng)期在外地連續(xù)出差達(dá)到10天以上者，生活補(bǔ)助不參照以上標(biāo)準(zhǔn)，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執(zhí)行，其他標(biāo)準(zhǔn)按以上執(zhí)行。 第十條 外出人員的臨時(shí)性支出，要及時(shí)與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。 第十一條 對(duì)于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便備9、款。 第十二條 支出金額在1000元以上的費(fèi)用，無(wú)特殊情況下，必須以支票的形式支付。 第十三條 報(bào)銷金額在1000元以上的，如本人沒有要求支付現(xiàn)金的情況下，財(cái)務(wù)部將把此報(bào)銷款項(xiàng)直接匯入該報(bào)銷人帳戶。 第十四條 各種票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷： 1、 內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)； 2、 無(wú)財(cái)務(wù)專用章的白條票據(jù)； 3、 數(shù)量、單價(jià)、金額不明確的票據(jù)； 4、 名稱必須寫全稱，即：華源潤(rùn)通（北京）科技有限公司。 第十五條 所有財(cái)務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無(wú)效票據(jù)。 第十六條 費(fèi)用審批簽字流程如下： 1、 部門員工發(fā)生費(fèi)用，由本部門負(fù)責(zé)人、主管副總及常務(wù)副總裁分10、別簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，送至總裁處簽字確認(rèn)后給予報(bào)銷。 2、 部門負(fù)責(zé)人發(fā)生費(fèi)用，由主管副總及常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁確認(rèn)給予報(bào)銷。 3、 主管副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生費(fèi)用，由常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報(bào)銷。 4、 常務(wù)副總裁發(fā)生費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報(bào)銷。 5、 總裁發(fā)生費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤后，交常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可予以報(bào)銷。 第十七條 此制度發(fā)布之日起立即生效，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求： 9.1 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。 9.2 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。11、 9.3 憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡(jiǎn)略。 9.4 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 9.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。 9.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。 9.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。 9.8 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限 1.1 公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。 1.2 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按12、規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 1.3 員工出差返回后，填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。 2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2、費(fèi)用報(bào)銷的具體要求 1）時(shí)間規(guī)定 為了避免頻繁報(bào)銷，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，每個(gè)星期的星期三為費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間。 2）填寫單據(jù)要求 正常的費(fèi)用開支，必須有印章齊全的發(fā)票作為費(fèi)用報(bào)銷單的附件。具體經(jīng)手人在費(fèi)用單據(jù)背后簽字并且填寫業(yè)務(wù)發(fā)生日期。 填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)辦人簽字后依次報(bào)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，再由總經(jīng)理審批，最后于星期三到出納處報(bào)銷。 3、會(huì)計(jì)人員的費(fèi)用審核要求 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷任何不真實(shí)、不可靠的原始單據(jù)； 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家的制度和公司的13、規(guī)定，對(duì)手續(xù)不完整的要求給予補(bǔ)充完整，對(duì)不合規(guī)的報(bào)銷憑證予以拒絕并退還報(bào)銷人； 財(cái)務(wù)每月應(yīng)匯總各機(jī)構(gòu)費(fèi)用明細(xì)、費(fèi)用開支實(shí)際情況明細(xì)表報(bào)總經(jīng)理審閱； 出納應(yīng)對(duì)已按規(guī)定程序?qū)徟膱?bào)銷憑證，進(jìn)行最后一次全面的把關(guān)和審核，對(duì)不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕； 對(duì)各機(jī)構(gòu)的正常性開支，財(cái)務(wù)人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無(wú)故拖延各機(jī)構(gòu)的票據(jù)報(bào)銷，否則給予公開批評(píng)和罰款； 付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，14、并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。一. 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，部分部門負(fù)責(zé)人有簽字報(bào)銷的權(quán)力，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)具體情況，報(bào)銷種類分為業(yè)務(wù)類與行政類兩種。批準(zhǔn)報(bào)銷內(nèi)容也僅限于本職工作范圍，不得跨越簽字報(bào)銷。報(bào)銷數(shù)額超過本部門的負(fù)責(zé)人最高授權(quán)范圍，應(yīng)先由本部門的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，再經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。二. 采購(gòu)材料、設(shè)備、辦公用品及支付利息、租金、水電費(fèi)等行政費(fèi)用憑原始單據(jù)報(bào)銷，由經(jīng)手人寫明用途、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)的部門負(fù)責(zé)人簽字。如屬材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)還需附倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。缺一者出納不得報(bào)銷。三. 需預(yù)付的購(gòu)貨款、工程費(fèi)或支付應(yīng)付帳款、領(lǐng)取備用金、差旅費(fèi)等須附有相關(guān)單據(jù)或附件說(shuō)明，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審15、核以后，由總經(jīng)理或授權(quán)人員簽字。四. 銷售款、收回的應(yīng)收帳款應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)上交財(cái)務(wù)部門，現(xiàn)金短缺或收入假鈔由收款人自負(fù)。出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的16、真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章.多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得坐支.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。B 銀行賬處理1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。C報(bào)銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷