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1、公司財務會計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第 1 章總則第1條 根據“企業會計制度”以及其他相關法律法規的規定，參考國別 投資方的經營管理制度、會計制度，以及本公司的具體情況，制定本制度。第2條 本制度僅適用于本公司。第3條 本制度應當提交給_(省、市、區、縣)相關的財政、稅務部門，以及企業的主管部門。第 2 章會計部門以及會計要員第4條本公司設立會計主管以及會計主管助理各1名，負責本公司的財務會計事務。第5條公司設立專門的財務會計部門。該財務會計部門需要配備具有一定水平的會計專業人員，并進行本公司的會計2、工作。第6條本公司根據中國的相關法律、法規的規定，以及外國投資方的管理規定，制定內部的實施細則（會計規定）。第7條本公司的會計部門以及會計要員必須誠實履行自己的職責，正確進行計算，真實地反映各項經濟業務的情況，嚴格監督，以維護各投資方的正當權益。第8條財務會計人員離職時必須進行業務交接手續，會計人員在進行業務的交接的時候，由會計主管助理或者會計主管負責監督業務的交接。會計主管助理進行業務交接的時候，由會計主管負責監督交接過程。會計主管進行業務交接的時候，要在總經理的監督下進行。第 3 章會計計算的一般原則第9條本公司的會計計算必須遵守中華人民共和國的法律、法規的有關規定。第10條 本公司的會計3、年度為陽歷的1月1日至12月31日。第11條 本公司采用復式記賬法。第12條 本公司的會計憑證、會計帳簿、各類財務報表等的各種會計記錄都根據實際發生的經濟業務進行記錄，必須保證手續的完備性、內容的完整性、正確性、及時性。第13條 本公司自己制作的所有的單據、賬簿、各類財務報表等都以中文書寫，主要使用的單據，賬簿，各類財務報表等可以同時以日文書寫，月度、季度、年度的各類財務報表則同時用日文和中文書寫。第14條 本公司采用人民幣為記賬本位幣，以外國幣種實際進行的出納業務按照實際出納的貨幣進行記賬。第15條 本公司根據權責發生制的原則進行記賬。第16條 本公司原則上明確區分資本支出和收益支出。以增加4、有形固定資產和無形固定資產而發生的各項支出全部作為資本支出。以獲取當期收益為目的所發生的各項支出全部作為收益支出。第17條 本公司所采用的會計處理方法必須每期持續采用，不得任意變更。需要發生變更的時候，必須經過董事會的同意，向主管稅務機關報批，并在各類財務報表中加以說明。第 4 章資本金的計算第18條 日本投資方必須在章程規定的期間內匯入資本金。資本金的記賬以本公司開設在銀行的賬戶的入賬金額和日期作為依據。外幣需要換算成人民幣的時候，按照兌換當日的中國外匯管理局公布的掛牌價計算。第19條 外國投資方所支付的投資額經過由中國政府認定的注冊會計師驗證并出具驗資報告后，本公司根據該驗資報告向外國投資5、方提交出資證明。第 5 章貨幣資金以及交易金額的計算第20條 本公司在 銀行分行開設外幣資本金賬戶，在中國00銀行開設人民幣基本賬戶。視情況需要，還可以在其他國家外匯管理局以及其分局所認可的銀行內開設新的存款賬戶。本公司與銀行之間的業務往來必須遵守銀行的有關規定。第21條 本公司針對現金以及銀行存款設立分科目并逐一記賬。有多個幣種的時候對每個幣種設立分科目。第22條 對于各種應收;應付的賬款，根據不同的幣種，不同的交易對象，或是不同的個人設立分科目。另外，在及時催收賬款的同時，每個月必須針對每一項記賬確認是否按照回收條件完成了該賬款的回收。對于超過期限仍沒有收回的應收賬款要加以分析說明，適時地6、進行催收。對于年度結束時仍然不能收回的應收賬款應該向有關部門追求責任，并以書面形式向總經理報告，得到批準后計入壞賬損失。（總經理的壞賬損失許可權限由董事會決定。）本公司在年度結束的時候可以針對應收賬款、應收票據等未收債權或貸款的期末余額，對于其中的一般債權按照中國稅法規定的計提比率，對于有成為壞賬可能的特定債權進行個別的回收可能性的探討，計提壞帳準備。第23條 對于外幣存款;外幣借款以及用外幣進行結算的金額，在按照實際收付的外幣金額進行記賬的同時，還要根據中國外匯管理局公布的掛牌匯價換算成人民幣進行記賬。不論本公司的外幣存款;外幣借款以及用外幣進行結算的金額是增加還是減少，全部按照該業務實際發7、生時中國外匯管理局公布的掛牌價進行換算。月末的外幣余額按照當月末國家外匯管理局公布的掛牌匯價換算成人民幣進行記賬。由于換算匯價的不同所產生的人民幣差額作為外匯兌換損益處理，計入當期損益。第 6 章庫存資產的計算第24條 本公司所謂的庫存資產是指包裝物、低價消耗品以及運輸途中的各種產品商品等。第25條 本公司的盤貨資產的評價方法和評價標準是包裝物、低價消耗品采用移動平均法計算原價成本。第26條 每個月月末要對各種庫存資產進行實地盤點。對于盤盈、盤虧、損壞等情況，由庫存資產的主管部門向總經理提交書面報告和申請，得到總經理的批準后對實地盤點金額進行修正。（總經理的批準權限由董事會授予）（1）庫存資產8、的數量不足、損壞除了由過失者或保險公司賠償以外，原則上全部計入制造費用。（2）由于自然災害等原因所導致的損失，在扣除了可能回收的殘存金額和保險公司的保險金以后的凈損失計入營業外支出。第27條 由于產品過期等原因而導致需要進行庫存資產跌價處理的時候，處理后的凈損失原則上計入銷售損失。第 7 章長期投資和長期負債的計算第28條 本公司對外部的投資金額在資產負債表中單獨表示在“長期投資”科目中。因長期投資所產生的收益和損失則計入公司的營業外收入或營業外損失科目中。第29條 本公司開業后為了擴大業務，或者更新設備、提高技術而需要增加固定資產，向銀行借款的時候，借款的金額按照實際借款日以及實際金額進行記賬，在資產負債表中表示在“長期借款”科目中。第 8 章固定資產的計算第30條 按照中國稅法的規定，使用期限在一年以上且單價在XX元以上的房屋、建筑物、機械設備、事務管理機器、運輸工具以及工具器具視為本公司的固定資產，除此以外的視為低價消耗品。但是中國稅法發生修改的時候，需要修改固定資產的區分標準。第31條 固定資產的總分類分為房屋及建筑物、機械設備、事務管理機器、運輸工具、工具器具共五大類。