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1、公司財務借款及報銷流程管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄：第一部分 財務人員崗位職責1、會計崗位職責2、出納崗位職責第二部分 管理制度1、現金支出控制權限2、借款管理制度3、財務報銷管理制度4、差旅費報銷管理制度5、固定資產管理制度6、現金管理制度第三部分 財務借款及報銷流程1、物資采購的借款流程2、物資采購的報銷流程3、費用借款流程4、費用票據的報銷流程5、旅差費的報銷流程第一部分 財務人員崗位職責一、會計人員崗位職責1. 對日常各項費用報銷和付款憑證等原始憑證進行復核，對所有記賬憑證進行復核；2. 對2、日常的采購提請付款計劃予以審核，參與價格的日常評審工作，定期對原材料進行市場詢價；3. 指導原材料庫管員的倉庫日常管理及倉庫的合理設置工作；4. 認真計算財務成果及各種稅金、按財務制度規定正確核算利潤分配、按期繳納各種稅款；5. 負責日常財務部的內外協調工作（對外完成銀行、稅務的對接工作；對內完成本部門與其他部門工作協調）；6. 每月做好財務預算，并協助總經理對公司各部門預算方案進行審核；7. 每月向董事會編制財務報表，并附詳細報表說明；8. 對付款計劃進行分析，給總經理提供第一手資料，制定付款資金分配方案供總經理參考；9. 編制本部門預算，并對其他部門預算執行情況進行考核；10. 對會計帳目3、及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。 并保管公司的財務專用章及公章。二、出納員崗位職責1. 出納員負責現金、支票、發票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字； 2. 現金業務要嚴格按照財務制度和公司制定的現金管理制度所要求的辦理。對現金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規定的有權拒付； 3. 現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日記帳，并按日核對庫存現金，做到記錄及時、準確、無誤； 4. 支票的簽發要嚴格執行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發的支票必須填寫用途、金額，除特殊情況外需填寫收款人。應定期監督支票的收回情況； 5. 應在OA審批流程結束后，在網銀中制單，不得提前制單。6. 收付現4、金雙方必須當面點清，防止發生差錯； 7. 對庫存現金要嚴格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現金、支票、發票，不得丟失； 8. 杜絕白條抵庫，發現問題及時匯報領導； 9. 按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調節表，隨時處理未達帳項；10. 對領導交予的其他事務按規定辦理； 11. 根據規定和協議，及時協助會計做好應收款清理及報銷票據整理工作，定期向主管領導匯報收款情況；12. 每天及時準確編制資金報表，每周編制預算執行情況表，報會計審核； 13. 及時辦理公司銀行開戶，年檢，銷戶等相關事宜。第二部分 管理制度1. 支付控制權限公司所有付款及報銷均應在董事長審批確認后給予付款或其他賬務處理5、。2借款管理制度2.1借款分物資采購借款和費用支出借款物資采購借款2.1.1.1物資采購借款，應由需求部門根據本部門實際情況提出需求，不得浪費。2.1.1.2負責采購的人員，應在接到采購需求后，及時辦理采購，采購人員應隨時了解市場行情，對初次采購材料應貨比三家。本地采購，直接在OA中，填寫物資采購借款單，按照綁定流程審批。外埠采購，應在簽訂采購合同后，填寫OA，并上傳合同做附件，按照綁定流程審批。審批結束后，到財務部辦理借款手續。費用支出借款凡用于公司正常經營的支出借款，全部為費用借款。借款用途明確，借款金額應貼近借款的實際支出。每筆借款起點金額為200元，小于200的借款，由經辦人直接墊支，6、事后憑票報銷。借款人應按照OA綁定的流程，審批結束后，方可到財務申請借款。3.財務報銷管理制度3.1報銷人應按照OA綁定的流程申請報銷，并認真填寫OA上的內容。3.2每個報銷項，由參與費用發生的員工中級別最高的員工提出報銷申請；3.3報銷內容必須如實反映實際情況，與實際情況不符的發票不予報銷；3.4所有員工報銷時，必須使用正規發票，發票內容詳細，真實，票面大小寫金額相符，否則不予報銷；3.5如采購部采購需入庫的生產實驗用原材料，需辦理入庫手續，庫管員簽字驗收后，憑入庫單及發票一同報銷。3.6固定資產的采購，到財務報銷時由財務人員填制固定資產卡片，并對公司所有固定資產統一編號管理；3.7公司員工7、凡因業務需要報銷業務招待費時，需提前獲得主管經理批準方可報銷；同時應注明原因及客人姓名，公司產品研發階段不鼓勵發生業務招待費用；4差旅費報銷管理制度4.1 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種：離開公司所在地且當天能返回公司的為短途；離開公司所在地且當天不能返回公司的為長途。4.2國內出差地分為：一類地區、二類地區、三類地區三種。4.2.1一類地區：深圳、珠海、海口、汕頭、上海、北京、廣州、天津、重慶、福州、杭州、南京、廈門、大連、青島、佛山等地。二類地區：其他省會城市及一類地區的周邊地級城市。三類地區：其他地級城市、縣級城市及以下等。4.3職務標準：A、B、C/D4.4乘坐軟、硬臥的標準：間8、連續乘車（20:00至次日6:00之間）超過6小時或白天連續乘車（7:00至次日20:00之間）超過10小時的。乘坐臥鋪的計發補助：特快按車票面額的50%計算；普快按車票面額的70%計算。4.5國內出差住宿費報銷標準和交通工具乘坐標準（元/人/天）職務類別一類地區二類地區三類地區交通工具A級210180160火車軟臥、輪船三等艙B級160140120火車硬臥、輪船四等艙C/D級150130110火車硬臥、輪船四等艙 所有住宿均以經濟型酒店為主，其他特殊情況除外。 超過標準使用交通工具的需董事長批準；未經批準的僅按相應標準（車船票加應發生的補助）報銷，如因機票打折低于相應標準（車船票加應發生的補9、助），可按票價正常實報。 普通員工原則上不允許帶車出差，如果因工作需要帶車出差，途中發生公路通行費和油費允許憑票報銷，不再享受市內交通補助。4.6國內出差補助標準：員工短途出差可享受30元/人/天的伙食補貼。發生住宿費的伙食補助標準：（元/人/天）職務類別一類地區二類地區三類地區A級1008060B級705040C/D級604030途中連續乘車的伙食補助標準：（元/人/天）途中乘車的伙食補助按到達地標準計算。員工國內長途出差市內交通費標準：職務類別一類地區二類地區三類地區A級1008070B級705040C/D級604035.1員工長途出差的市內交通費限額內憑票據報銷。公司派車出差的不報銷交通10、費。4.7國外出差費用報銷一事一議。 4.8長途出差時間的計算：按自然日期正常計算，出發日與返程日算一天。4.9其他費用標準：憑票按規定實報實銷，并在OA中上傳附件，附報銷明細。4.10報銷規定住宿費、交通費按規定標準總額控制執行，以有效票據總限額內據實報銷，住宿費發票內容要填寫完整。4.10.2伙食補助費按規定標準憑票填報，不得再報銷與此相關的費用。4.10.3預算外應酬費用由部門領導核定并填寫OA單獨報銷。4.10.4短途出差不享受住宿補助。員工出差返回公司后于3個工作日內填寫OA旅差費報銷單申請報銷，無特殊原因未按規定時間報銷超過10個工作日的，財務部門應于當月工資中扣回預借款，待報銷清11、算后支付。無故超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規定的票據，財務部門不予報銷。陪同國家職能部門一同出差的報銷，無任何補助，憑有效票據實報實銷。沒有起止地點及時間的非機打長途客票必須背書注明，非正常的連號票據不予報銷，相差100號以內的視同連號，連號票據全額不予報銷。如發現出差人員報銷票價高于該地區間最高票價，公司將對其進行所報票據全額的2倍罰款。公出期間因個人管理不慎造成錢款、票據丟失，一切責任自負。如能提供有效證據，經CEO批準可報同樣性質、同樣金額的90%。出差人員趁出差之便，未經批準繞道省親或辦理其他私事所發生的車船費用，多出直線單程的車船費用自理，少于直線單程的車船費用實報，繞道12、期間的其他費用、出差補助及工資不予報銷和計發。5、固定資產管理制度5.1固定資產分工管理財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡；公司機器設備全部由技術部門歸口管理；技術部門負責設備的購建、安裝、修理和使用管理，如構建設備需要安裝，需在申請采購時特殊注明，并注明安裝調試時間，安裝完畢，應以郵件的形式通知財務部； 辦公室負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理，同時負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。5.2 主管部門的職責隨時掌握固定資產的使用狀況；負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好且提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三13、相符； 負責固定資產的管理，做好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記帳卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項； 根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中維修計劃，按期編報設備更新計劃；嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。5.3 使用部門職責各固定資產使用部門負責本部門的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各技術組要設置設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者； 5.3.2 嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用；5.3.3 建立14、固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經董事長批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣； 5.3.4 根據要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三項相符。 5.4 固定資產的購置、驗收、領用5.4.1 由于研發需要，各部門購置固定資產必須提前報請采購計劃，如無特殊情況應至少提供三家供貨單位，由采購部門負責購置； 購設備進廠房后，由倉庫保管員開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填寫“設備使用單”報財務部門。財務部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位； 5.5固定資產的調撥與轉移5.5.1 凡列入公司的固定資產，未經董事長同意任何單位及個人不得擅自調拔、轉移、15、借出和出售； .1公司內部設備的調撥與轉移，必須通過辦公室辦理資產轉移手續，同時由調出、調入部門的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續， 并通知相關的會計進行帳、卡交接； 5.5.2.1 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式， 財務部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值， 對外處理設備必須由財務部門提出處理價值，報董事長同意方可處理，同時辦理有關財務手續； 5.5.3.1 未經董事長同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。 5.6 固定資產的報廢與封存 5.6.1 公司的固定資產報廢16、處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報董事長批復后，辦理報廢相關手續。5.6.2 凡符合下列條件可申請報廢.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的；5.6.2.2 不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；5.6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的；5.6.2.4 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的；5.6.2.5 凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，財務部門與使用部門要及時作價處理。 處理后的固定資產由財務部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續， 對外處理報廢固定資產時由17、財務部門提出處理意見董事長批準，變價收入上交財務部； 5.6.2.6 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，董事長同意后，方可使用；5.7.固定資產的清查： 為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，財務部門簽署意見后，報知董事長批復后，作相應的帳務處理。6、 現金管理制度6.1銀行存款管理按照銀行帳戶管理辦法，申請開立或變更銀行帳戶；銀行存款帳戶分為基本18、存款帳戶、一般存款帳戶、資本金賬戶；嚴格按照支付結算辦法的有關規定，辦理有關存款、取款和轉帳結算業務，保證銀行收支業務的真實性和合法性；不得出租、出借銀行帳戶；不準簽發空頭支票；出納及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，及時編制銀行存款余額調節表，核對清理各項未達帳項；留存銀行的預留印鑒應至少由人管理。62現金管理嚴格執行現金管理條例和現金管理條例實施細則；出納負責辦理現金的收支或結存，對庫存現金必須妥善保管，非出納人員不得經管現金；依35天的零星開支核定本公司庫存現金限額，本公司庫存限額為人民幣一萬元，超過備用金額度的，必須于當日下班前交存開戶銀行；嚴禁坐支現金；出納必須每天編寫現金日報，每晚以19、郵件的形式上報主管領導。月末編制資金使用情況表。收取現金必須開具收款憑證，嚴禁收費不開票，一經發現按不開票收費的金額處以五倍以上的罰款；為了確保安全，向銀行提取現金或存入現金時，應當配備兩名人員同行；提取工資、獎金等大額現金時，必須派專車、由保衛部門人員護送；對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管，不得丟失，不得隨意交給他人；不得將現金出納工作隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時，須由主管領導指派他人代管，但應辦理交接手續；出納所使用的各種專用章，應妥善保管 第三部分 財務借款及報銷流程1.物資采購的借款流程1.技術主管在OA里填寫物資采購需求表，按照OA綁定流程進行審批；2.采購部根據已20、經批準的采購需求填寫物資采購借款單，按照OA綁定流程進行審批；3.審批結束后，到財務部辦理現金或轉賬業務。2.物資采購的報銷流程2.1采購人員在OA里填寫物資采購報銷單，并在填寫完畢后，將報銷單遞交財務部；2.2按照OA綁定流程進行審批；2.3審批結束后到財務辦理平帳或報銷。3費用借款流程3.1借款人在OA里填寫費用借款單，按照OA綁定流程進行審批；3.2審批結束后，到財務辦理借款手續；3.3借款款項必須專款專用，否則不予報銷。4費用票據的報銷流程4.1報銷人在OA里填寫費用報銷單，填寫完畢后將票據及時送交財務。4.2按照OA綁定流程進行審批；4.3審批結束，到財務辦理平帳或報銷。5.旅差費報銷流程5.1出差人在OA里填寫旅差費報銷單，并于填寫完畢后及時將票據送交財務；5.2按照OA綁定的流程進行審批；5.3審批結束后，到財務辦理平帳或報銷。（注：所有款項的現金借款超過2000元均應提前一天通知財務部；所有款項報銷應在發票標示日期十個工作日內并且需在當月30日之前到財務部辦理，特殊情況需郵件通知財務部。）