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1、公司財務及固定資產基礎管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務、固定資產管理制度公司財務管理第一章 財務管理制度為加強公司財務管理，確保公司經營活動和財務工作遵守國家的法律、法規，接受財、稅機關的檢查和監督，加強經營管理，努力降低成本，確保公司財產的完整，提高經濟效益，維護投資者和債權人的合法權益，特制定本制度。一、資金籌集及負債的管理制度 1、公司資金籌集必須按照公司法辦理。股東可以以貨幣投資，也可以用廠房、機器設備或其他物料、商標權、專利權等非貨幣資金形態的資產入股。股東以貨幣形態資產入股的，應注冊會計師驗2、資，作為各股東的計算股本或投資的比例依據。 2、股東權益是指股東對公司凈資產的權利，企業的全部資產減去全部負債后的凈資產屬股東權益，包括股本、資本公積金，盈余公積金，公益金和未分配利潤。 3、公司應加強對投入股本的管理，要據實登記各股東股份數額，公司需增加股本時，應按有關規定辦理增資手續。股東投入企業股本，在公司存續期間不能抽回。 4、公司負債是指公司以各種方式借入的資金，償還期在一年內借款屬短期負債，償還期在一年以上的借款屬長期負債。公司借入短期借款利息，在財務費用中列支，公司購置金、建造固定資產或者購入無形資產所發生的長期借款利息，在該項資產投入使用前支付的，計入該項資產原價，在該項資產投3、入使用后發生的在公司財務費用中列支。二、貨幣資金的管理制度 1、現金的管理 1）現金的使用必須嚴格執行國務院關于實行現金管理的裁定和中國人民銀行現金管理施行辦法的規定。 2）建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付業務，帳目必須日清月結，做到帳款相符，不準用“白條”頂替庫存現金，不準私人挪用公款，不準假借用途套取現金，不準有轉帳憑證套現金。 3）凡由出納員編制的提取現金或向銀行存入現金的收付憑證，都必須由財務主管或指定專人復核后，方可辦理收付款業務。 2、銀行存款的管理 1）與外單位的經濟來往，除按現金管理制度規定使用現金結算外，都必須通過銀行辦法結算業務。 2）財務人員必須遵守銀行結算紀律，不準套4、取銀行信用，不準出租銀行帳號。 3）出納員接到銀行對帳單兩天內完成與銀行對帳工作，編制余額調整表，保持帳帳相符，對未達帳及時清理，通過余額調整后仍與銀行數據不相符，要及時查明原因妥善解決。 4）出納員要妥善保管空白的支票，收據和各種有價證券，對保管不妥造成丟失的，要追究失職責任。銀行支票和收據，由于某種原因作廢時，要加蓋作廢印章連存根妥善保管，不準撕毀。 3、往來款項及清理管理制度 1）財務人員必須按月清理檢查內外單位之間的來往款項，對未能及時結算的款項，要查明原因及時清理，防止呆帳、懸帳的發生。清理帳款的工作原則是：哪個部門發生的，由哪個部門負責解決，誰經手辦的誰負責，不準相互推委，無人負責5、造成“懸案”甚至“無頭案”。 2）各種欠款要在法定訴訟期內查明原因，對由于責任原因超過訴訟期，無法追回貨款造成經濟損失的，要追究責任者的失職責任。 3）出差借款，要在出差歸來后當月之內報銷轉帳，不準拖久，拖久者不準再次借款，并從工資中扣除。第二章 流動資金的管理制度 1、材料物資購進，必須貫徹“錢出去，貨進來”，“錢貨兩清“的原則。材料計劃必須根據車間維修及銷售情況按期編制，材料采購必須按計劃要求訂購，對未經批準、不按計劃，不顧質量，盲目進貨的，財務有權拒絕付款，對不執行公司材料計劃盲目進貨，造成經濟損失的部門或個人要追究經濟責任。 2、財務要按材料采購部門提供的發票及總經理簽字，辦理結算手續6、。對于未經批準和發票開具不合格的，財務有權拒付貨款。 3、車輛維修及配件銷售資金應“錢貨兩清”原則，結算人員在辦理結算時，應按照材料單及委托書，辦理結算，款付清后辦理出廠手續。特殊情況不能及時辦理結算的，要經公司總經理或值班經理批準。如有人擔保，在擔保期內未結清的，由擔保人負責追回，造成損失的由擔保人承擔經濟責任。 4、公司存貨包括“材料物資”、“庫存物資”及“低值易耗品”。“材料物資”即是公司庫存的配件及輔料。備件庫應按公司制定材料核算法認真搞好配件的收、發、存工作，及時掌握材料的需求情況，合理庫存。對積壓過長的材料應定期進行檢查，報請領導及有關部門及時處理。庫存材料要定期對帳，做到每季清理7、，要求帳物、帳帳相符，年終要進行清理盤點，編制“盤存表”，對盤點中發現的盈虧要查明原因，按權限處理。 第三章 費用管理的有關規定 1、公司有關生產、經營的各項耗費，計入企業的成本和費用，包括：生產經營過程中實際消耗的各種原料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等；低值易耗品的攤銷費等；固定資產折舊費、租憑費和修理費、無形資產攤銷費等；按國家規定列入成本、費用的員工工資和按工資總額一定比例提取的員工福利基金，以及為組織生產、經營所發生的管理費用、銷售費用、財務費用等。 2、下列各項，不得列為公司的成本、費用： 1）固定資產的購置、建造支出； 2）無形資產的購入支出； 3）歸還固定8、資產投資借款的本金和在固定資產投入使用前發生的借款利息； 4）公司員工福利基金開支的福利費； 5）對股東發放的股利； 6）與生產、經營業務無關的其他支出。 3、公司在生產經營中發生的業務招待費，應當本著“必需、合理、節約”的原則，從嚴掌握，由董事會批準，按不高于以下限額，在管理費用中據實列支。 全年業務收入總額在500萬以下的，不準超過業務收入總額的5，全年業務收入總額超過500萬的部分按業務收入總額的3。 4、公司可按年末應收帳款余額4%提取壞帳準備，計入管理費用，當年實際發生的壞帳損失，沖減壞帳準備，已經確認的壞帳以后如果收回，應計入壞帳準備；也可按實際發生的壞賬損失，直接計入管理費用。 9、5、公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項： 1）因債務人單位撤消，依照民事訴訟法進行清償后，確實無法追還的部分。 2）因債務人死亡，既無遺產可供清償，也無義務承擔人，確實無法收回部分。 3）因債務人過期未履行義務超過二年，確實不能收回的部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，報總經理批準后，作為壞帳損失。6、每月按員工工資總額的14%，提取員工福利基金，按員工工資總額的2%提取工會經費，按員工工資總額的1.5%提取員工教育經費。 公司為管理和組織生產經營所發生的管理費用，財務費用不計入成本之內，直接從營業收入中扣除。 管理費用包括：由公司統一負擔的經費支出（包括行政管理部門員10、工工資、折舊費、修理費、物料消耗，低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費等），工會經費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費，研究開發費，提取的壞帳準備等。 財務費用包括利息支出，匯兌凈損失和銀行手續費等。第四章 內部稽核制度 1、堅持錢帳分管，出納員、會計分開的原則，管錢不管帳，管帳不管錢，嚴禁錢帳一人兼營。 2、財務預留印章實行分開保管，內部主管會計保存一枚，出納員開出支票后由主管會計審核蓋章后發出。 3、各種費用報銷及現金支取，必須堅持稽核手續，報銷憑證由報銷人簽字后經主管領導簽字同意，稽核人11、員按制度辦事，對原始憑證進行全面審查，超過開支標準的，應督促經辦人員按標準執行，超過開支標準和范圍的，稽核人員有權不予審核報銷。 4、會計憑證，必須有專人稽核，審核會計憑證所附的原始憑證是否相符，各項金額是否正確，票證是否真實，單據是否整全，手續是否完備，科目處理是否正確，對應關系是否符合制度要求，細目摘要是否準確簡明，編號是否正確，字跡是否工整，試算是否平衡等。 5、報表的報出，應由財務主管人員復核各種會計報表是否符合制度規定的編制，并簽字蓋章。第五章 固定資產的管理 1、公司的固定資產，是指使用年限在一年以上，單位價值標準在1000元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他的設備、器12、具、工具等。不同時具備以上兩個條件的，為低值易耗品。有些勞動資料，單位價值雖然低于規定標準，但屬于公司的主要生產用具，應列作固定資產。有些勞動資料，單位價值雖然超過規定標準，但更換頻繁，易于損壞的，不列作固定資產。 2、固定資產的計價，以原價為準。固定資產原價的確認，按股份制試點企業會計制度的有關規定辦理。固定資產在計算折舊前，殘值按固定資產原價的13確定，固定資產折舊，采用工作量計算，提取。提取折舊的范圍、折舊方法、折舊率和單位折舊額的計算及折舊年限等，比照國務院發布的國營企業固定資產折舊試行條例的確定，特殊原因需要加速折舊的，按規定程序報批。 3、固定資產提足折舊后仍繼續使用的，不再計提折13、舊；提前報廢的固定資產，不計提折舊。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一月份相應增減。固定資產的大修理費，采取待攤辦法進行核算，其攤銷期限與大修周期相同。 4、公司的固定資產每年實地盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，經總經理批準后，其凈值計入當年損益。公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值后的差額，計入當年損益。 5、公司的無形資產，包括專利權、商標權、專有技術，土地使用權、商簽等。公司的無形資產按下列規定計價：1）股東投入的無形資產，按評估確認的價值計價；2）購進無形資產按實際支付的價款計價。3）公司的無形資產按直線法計算攤銷。有規定使14、用年限的，按照規定的使用年限分期攤銷；沒有規定使用年限的，攤銷期限不得少于十年。6、公司的長期投資，是公司以廠房、建筑物、機器設備、其他物料、工業產權等向其他企業投資，向其它企業投出的期限在一年以上的貨幣資金；購入的在一年內不能變現或不準備變現的股票和債券。長期投資分得的利潤、利息、股利，作為投資收益，計入企業的利潤總額。7、公司在籌辦期間發生的費用，應當以開始生產、經營月份的當月起分期攤銷、攤銷期限不得少于五年。公司的籌辦費包括：1）籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓費等。1） 按面額發行股票企業的發行費用。第六章 設備(固定資產)管理、維修、采購制度一、管理 1、公司由指定的專人負責設備和固15、定資產的管理工作，各部門負責人須經常對職工進行愛護企業財產的教育。 2、固定資產分為： 1）房屋、建筑物； 2）維修設備； 3）車輛； 4）通訊設備； 5）電器設備。 固定資產價格的劃分按本公司財務管理制度執行。 3、固定資產的計價方式參照財務管理制度。 4、新增固定資產必須由專人驗收，如發現損壞、短缺、錯貨等情況，應及時向有關方面交涉處理，盡量減少公司的經濟損失。 5、固定資產經驗收合格后，須填固定資產入賬單一式三份。該單上應有編號、設備名稱、制造廠家、價格、規格型號、出廠日期。一份交財務、一份入帳，一份留底。財務部門在辦理固定資產報銷和增加手續時，應見到固定資產入賬單后方能辦理。 6、固定16、資產的調撥、報損、報廢、出借、拆改、變價等，須由固定資產管理員和總經理簽字后，有關部門方可處理。 1）、對經過批準外調的固定資產應填制單據及固定資產減少報告，經專管人員和總經理簽字后交財務部門辦理銷帳。 2）固定資產耐用期滿后，經鑒定已喪失功能，經總經理批準按報廢處理。 3）固定資產的丟失、損壞如屬使用人或管理人員失職造成的，按其損失價格大小參照公司（站）的有關規定進行賠償，情節嚴重的給予必要的行政處分直至辭退。 4）報廢和報損的儀器、設備應填制報廢報損鑒定單，專管人員填制固定資產減少報告單一式三份，向各部門辦理銷帳手續。 7、固定資產的帳、物、卡由專人管理，共設立二本帳、一卡、一檔案。 二本17、帳是：1）固定資產日記總帳。2）固定資產分類明細帳。 一卡是：固定資產登記卡：記錄有名稱、規格、出廠日期、金額、制造廠和使用保管人，此卡一式二份，一份留底，一份交使用保管人備查。 一檔案是：技術檔案，包括購貨合同復印件，裝箱及清點記錄、產品說明書及操作維修手冊、驗收報告、進口設備的商檢、索賠單據、文書資料、安裝圖紙、使用修理記錄以及添置的零、部件、配套儀器、儀表等有關資料。上述資料應登記編號歸檔并將必要的復印件交給使用保管人員。 8、專用大型工器具由專人保管借用，必須做到卡物相符，操作人員借用時憑工具牌，用畢清理干凈后歸還。 9、財務與固定資產管理人員每年對一次帳，以檢查是否帳帳相符，固定資產18、管理人員每半年與保管使用人核對一次，以檢查帳、卡、物是否相符，若發現不符，應立即查明原因，予以糾正。 10、固定資產不得外借、調換。若確須外借，經總經理批準后，由固定資產管理人員辦理借用手續。二、設備工具保養固定資產維修和保養范圍指公司、站（車間、倉庫）、行政后勤部門的各種設備、儀器、工器具及專用設備和辦公設備。1、對于公司（站）的固定資產實行“誰使用，誰保管，誰維護”的原則。舉升機、烘箱、空壓機實行定人使用、維護、保養。高壓清洗機、鉆床、砂輪機、輪胎平衡機、剝輪胎機、專用儀器等大型工器具由工具管理員負責保管，使用人維護保養。2、建立設備工具檔案，分類進行登記，做到卡物相符。操作人員憑工具牌借19、用工具，用畢后清理干凈歸還。3、車間設備實行周保養，三個月點檢保養和年檢維修。三個月點檢和年檢由固定資產管理員（設備管理員）制定計劃，通過公司安排進行。4、車間設備掛牌注明設備的維護保養負責人。5、操作人員應熟悉所用設備、儀器、工具的性能和安全技術操作規程，新工人應經操作培訓合格后方可上崗位操作。若發現因違反操作規定而造成設備損壞和安全事故，不僅要追查當事人的責任還要視其損壞程度按公司（站）有關規定給予經濟和其他處分。6、對于行政和后勤部門的固定資產也由專人負責使用操作，定期清潔保養。7、工具管理員檢查車間設備的日常保養執行情況，每月進行考核，考核情況作為年終評獎的依據之一。協助固定資產管理員20、做好其他有關管理工作。8、因設備失保而造成設備事故或損壞要追究設備管理人員的責任，并給予相應的處分。三、設備采購 1、公司應在最大可能限度內從上海大眾或專業設備廠家購買其現有或將有的設備和服務。所購設備及服務在價格、質量、售后服務條件上一般應具有與第三者供貨商之競爭性。 2、其采購設備的價格將是優惠的并具有同期先進水平和市場競爭性。 3、電子信息技術檢測設備和專業應用軟件版本應具有可提升性。4、設備采購由使用部門填寫購買設備申請表，經營銷管理部經理審核后上報總經理批準，由營銷管理部組織實施。第七章 費用報銷規定一、有關費用報銷規定 1、凡涉及現金或銀行存款的報銷，必須附有原始憑證，包括對外取得21、的發票收據和內部自制的報銷單據。 2、對外取得的各類發票、收據等原始憑證，必須真實合法、內容完整正確、發票大小寫金額必須相符。 3、各費用及支出報銷均應有總經理、部門經理及經手人簽字。若外購配件、材料、酒水、用品等實物，還應附有實物驗收手續或驗收人簽名。 4、采購材料、配件等，原則上應取得增值稅發票，對方沒有增值稅發票的，應取得稅務發票或稅務收據，嚴禁收取白條收據，否則財務不予以報銷。在收取增值稅發票時，應注意發票金額乘以17%的增值稅稅率計算出的稅額是否正確。同時要注意購銷雙方的名稱、納稅登記號、電話號碼及開戶帳號是否填寫完整，避免因稅額計算有錯或內容填寫不完整，被稅務部門拒絕抵稅，給企業造成損失。對填寫不合規格、內容不完整、計算有誤的增值稅發票，財務部門有權要求經辦人重新辦理。 5、對于申請的預付款項，申請人有責任催收發票結帳，最遲不超過3個月。 6、經辦人若遺失報銷的原始憑證，一般應提供原發票的復印件及收款單位證明，并由本人寫出情況說明，報總經理簽署意見后，財務方能報銷。 7、為防止大額現金支付可能出現的問題，對三仟元以上的支出一律使用銀行支票支付，若確需用現金支付，應經總經理簽字同意。