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1、公司財務工作管理制度及崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務科xxxx公司財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有2、關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。財務工作崗位職責第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是3、：(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不以白條抵押現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須會計主管簽4、字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計5、報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接6、手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理指派人員或主管副總經理監交。 支票管理第十九條支票由出納員保管。支票使用時須有支票領用單，經主管會計批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。第二十一條財務人員月底清帳時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處7、理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。第二十三條收到的無論是現金支票還是轉賬支票，出納員都要當天送存銀行。第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 現金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；（四）玉米令散戶的收購支出；(五)結算起點以下的零星支出；(六)總經理批準的其他開支。欠款結算起點定為5000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規定第二十五條外，財務人8、員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行，下班后公司不允許存放現金。第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由會計主管審核，總經理批準后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現金，9、需填寫借款單，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計主管審核，總經理批準后由出納支付現金。第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門負責人簽字，會計審核時間、天數無誤并報10、主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、部門負責人、總經理簽字。會計主管審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應11、分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。 處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規定條款12、認定應予處罰的。第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 附則第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。第四十五條本規定自發布之日起生效。財務空白單據管理辦法我公司財務空白單據管理實行分級管理的辦法，13、根據單據的重要性分為三類，一類跟資金有關的票據由財務主管親自管理；二類是重要的物料管理的票據由專人管理，財務主管監督；三類普通管理的票據由財務專人管理和監督。工作流程如下：1、使用部門提出申請，填寫申請審批單。一聯存根；二聯申請；申請部門負責人簽字。2、財務部門票據管理人員審核，并和申請部門人員共同設計版本。3、4、5、財務主管審核，簽批。票據印刷后，由財務票據人員簽收，并登記入冊。使用部門領取，財務票據管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。6、使用部門再次領取，必須交回原單據，財務部門負責審核是否合理。7、如果單據出現問題，財務部門要及時上報總經理。登記表格格式如下：票據名稱：領取部門：編號領取14、人日期保管歸還日期歸還人主管外出辦理業務索取報銷憑證的規定為加強公司內部企業管理，降低費用支出，同時做到即不偷稅、漏稅，又能合理避稅，現對公司人員辦理業務在索要發票時應注意的問題規定如下：1、凡本公司人員辦理業務需索要報銷憑證的，必須取得對方單位開具其經營業務范圍內的項目或內容的發票（如工業加工業、建筑安裝業、商業批發、零售等）。2、購買原材料、輔助材料、設備配件等應該索取對方單位開具增值稅專用發票。開具增值稅專用發票應注意以下幾點：（1）在同一個單位公司買設備同時又購買設備配件的應要求供貨方將設備與配件分別開具增值稅專用發票，否則我們不能收取。（2）開具的增值稅專用發票應是電腦版專用發票，電15、腦版專用發票開具很嚴格，發票右上方密碼區內所有數字、符號既不能壓線，又不能出線，必須在密碼區方框內。（3）電腦版增值稅專用發票最下邊“收款人”“復核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。（4）供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發票右下方“銷售單位（章）”處，加蓋的印章應是：單位的財務專用章或發票專用章。（5）在同一單位公司購買物品品種太多，受發票的局限制不能列明所有物品名稱的，可綜合開具（如閥門一批、軸承一批等）。但在增值稅專用發票后面必須附有稅務部門的統一印制的“增值稅專用發票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務專用章。（6）物資的名稱、規格型號、單位、數量、單價等必須16、齊全。以上6項，不允許有任何差錯，如有一項不符合要求也不應收取，否則稅務部門將不予認證，企業也就不能抵扣。3、公司購買物資，接受勞務（如在外單位加工配件、修理修配）索要發票時，應核查供貨方或提供勞務方提供的發票與共行業是否相符，不相符的不能收取，否則稅務部門將視為白條處理，進行企業所得稅納稅調整。4、在行政事業單位辦理業務應收取當地財政部門監制的行政事業單位繳費專用發票。5、接受外單位提供的勞務或服務的發票不允許有涂改現象，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務或服務方在發票涂改處加蓋該單位財務專用章，和開票人私章，否則不能收取。6、無論辦理何種業務，收取的發票必須是套寫票，并且大、小寫金額要一致，17、不是套寫票或發票大、小寫金額不一致，不準收取。廢料處理程序我公司生產過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新的處理手續，過程如下；一、公司根據實際情況確定價格，總經理簽字后方可生效。二、客戶認為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現場裝貨，然后進行過磅，過磅員及責任人要簽字。（領料通知單必須加蓋財務章）三、客戶憑過磅單或量方單據到財務部開出庫單并交款，出庫單必須加蓋財務章，否則無效。（出庫單包括存根聯、記帳聯、財務聯及出門證）四、客戶交款后，財務人員將出庫單的出門證一聯交與客戶，客戶可以根據出庫單出門證一聯出門。五、保衛人員見加蓋財務章的出庫單，可以放行，但必須再復核一下出庫單和實際18、物品的種類和數量是否相符，如果認為有不符的地方，拒絕其出門，然后及時上報，等待處理。六、保衛人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務部門，財務部門及時進行審核，如有問題及時回報，等待處理。財務部門安全管理為了確保財務部門的現金、票據、發票、帳本、報表、憑證的保密性和安全性，特制定本規定。一、現金的管理。出納每天做到日清日結，庫存現金不準超3000元，由于記帳錯誤或疏忽出現問題自己付全部責任。二、銀行存款、應收票據的管理。每月編制銀行余額調節表，如果由于工作疏忽導致有未達帳項，付全責。應收票據要求日清日結，在收承兌匯票時要仔細認真，收假承兌或不合格承兌，附全責。三、增值稅發票、普通銷售發票、玉米19、收購發票的管理。做到不虛開、錯開發票，以及確保發票的安全，以防被盜丟失，出現問題付全部責任。四、憑證、帳本、報表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳本、報表，如出現問題，此人承擔全部責任。五、單據、保管帳管理。單據、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失。六、金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關門，堅決杜絕不關門走人，外人隨便進入，如果出現問題此人承擔全部責任。七、財務科科室內財務的管理，做到下班后保證關好門，關好窗，以防財務被盜丟失。八、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須會計主管審核，經總經理批準。關于發票入帳及報銷單據簽字手續的規定為了規范我公司的簽字程序，特規定如下內容：一、20、發票及報銷單據必須有四個人簽字后，方可入帳。一是經辦人；二是分管部門負責人；三是財務主管；四是總經理。二、發票入帳，首先由經辦人和分管領導簽字以后，匯總集中到財務科審核，財務主管認為發票符合財務手續合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經理簽字。三、報銷單據入帳，首先是報銷人也就是經辦人將報銷單據匯總分類后，填寫好報銷單。自己簽完字以后，由部門主管審核后簽字，然后到財務科，由財務主管根據公司及稅務政策進行審核，認為無誤后簽字，再到總經理處簽字，然后再交到財務，由財務處理有關賬務。（費用報銷單必須由經辦人自己辦理，外人代替報銷，財務有權拒絕付款。）四、發票入帳簽字位置的規定，所有人員簽字21、必需在規定的簽字章內進行簽字，不按規定簽字，財務有權拒絕簽字。五、出現以下問題有關人員必須拒簽。部門負責人不知此事；認為其的花費不合理；材料的價格過高，必須拒簽；財務主管認為票據不合理，花費不符合公司規定和稅法及會計制度，必須拒簽；總經理最后把關簽字。六、簽字時間的規定：供應、土建、設備、客服等發票的入帳簽字時間為每周五財務、總經理簽字；后勤部門以及業務員的費用報銷簽字時間為每周六財務、總經理簽字，特殊情況除外。七、報銷時間的規定：當月發生的費用在當月或第二個月的10號前報銷，部門負責人、財務、總經理簽字時效為一周，超過一周，財務有權拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。關于內部招待費用的管理規定為了規范公司業務用餐管理，避免鋪張浪費，經公司研究決定，對各科室部門的內部招待費用進行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門負責人承擔。內部招待費用標準：關于對電話費、手機費的管理規定為節約開支，公司自xx年1月1日起，對各科室及個人手機實行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門或個人自理。注：總經理、銷售經理、原料經理手機費，根據實際業務，實報實銷。