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1、實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)部門管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XXXX實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)管理按照國家法律、法規(guī)和公司章程執(zhí)行。在股東會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)，監(jiān)事長監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。第三條 財(cái)務(wù)部門工作職能（公司暫不設(shè)財(cái)務(wù)部，由綜合部代行）。1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、積極為經(jīng)營2、管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。5、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。第四條 財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)1、總經(jīng)理：對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，費(fèi)用審批，股東會(huì)授權(quán)下合同簽署，銀行印鑒管理。2、監(jiān)事長：監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。股東會(huì)授權(quán)下合同簽署，費(fèi)用審批。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、3、控制、核算、分析和考核，費(fèi)用審核，合同會(huì)審。4、會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)。按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬，及時(shí)納稅。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。公司會(huì)計(jì)工作暫向財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱代理記賬公司）購買記賬、報(bào)稅、信貸辦理服務(wù)。公司與代理記賬公司簽訂服務(wù)合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，代理記賬公司必須遵守公司上述規(guī)定4、。5、出納崗位工作職責(zé)。認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。負(fù)責(zé)支票、票據(jù)、銀行印鑒管理，編制支票使用手續(xù)，支票、印鑒須符合審批權(quán)限方可使用。積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作，配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。第五條 支票及銀行印鑒管理1、支票由出納員人保管。2、公司人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。3、銀行預(yù)留印鑒分開保管，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，公司法人印鑒由總經(jīng)理或指定出納以外人員保管。開通網(wǎng)上銀行的,對(duì)密5、鑰（Ukey）視同預(yù)留印鑒管理。 第六條 資產(chǎn)管理1、現(xiàn)金管理。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，超出以下范圍確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；按權(quán)限批準(zhǔn)的其他開支。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、銀行賬戶管理。公司在銀行開設(shè)基本賬戶，按照需要可在其他銀行開立一般結(jié)算賬戶，所有涉及項(xiàng)目資金收支均通過基本賬戶結(jié)算，各股東不得以公司名義另開銀行賬戶或收付與項(xiàng)目相關(guān)款項(xiàng)，由此引起的一切法律責(zé)任6、由其負(fù)責(zé)，其它股東可以追究其責(zé)任。經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)成立的關(guān)聯(lián)公司賬戶視同公司賬戶管理。3、固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)購置按照審批權(quán)限審批，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。第七條 會(huì)計(jì)檔案管理1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件、合同協(xié)議和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。在代理記賬公司記賬期間，日常會(huì)計(jì)檔案由代理記賬公司保管，每7、年會(huì)計(jì)年度終結(jié)后移交總經(jīng)理指定人員保管。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、公司股東可以隨時(shí)查閱公司會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條 籌資管理1、籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。2、籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。3、因建設(shè)需要，在項(xiàng)目資金不足支付的情況，可以對(duì)外開展融資活動(dòng)，融資期限、利率應(yīng)取得公司章程約定的比例股東同意，利息計(jì)入項(xiàng)目成本。融資籌集的資金必須轉(zhuǎn)入公司賬戶,按借入資金進(jìn)行管理。4、以項(xiàng)目及項(xiàng)目土地對(duì)外抵押融8、資權(quán)益歸股東共同所有，任何股東未經(jīng)公司章程約定有效股東書面同意，不得以項(xiàng)目、項(xiàng)目土地或股東本人股份對(duì)外擔(dān)保、抵押。因此造成損失由該股東承擔(dān)全部責(zé)任，造成損失的以其股份優(yōu)先賠償其他股東損失。第九條 財(cái)務(wù)審批管理1、財(cái)務(wù)審批范圍包括：借款、合同簽訂、工程付款及費(fèi)用報(bào)銷等一切涉及財(cái)務(wù)收支行為。2、財(cái)務(wù)審批流程：申請(qǐng)人填寫審批相關(guān)單據(jù)財(cái)務(wù)部審查涉及合同需由法律顧問審查總經(jīng)理批準(zhǔn)監(jiān)事長批準(zhǔn)（按權(quán)限）股東會(huì)批準(zhǔn)（按權(quán)限）交出納付款或申請(qǐng)人辦理。3、憑證要求。申請(qǐng)人對(duì)取得的單據(jù)真實(shí)性簽字負(fù)責(zé)，各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金收付必須取得的合法的外來原始憑證或自制的原始憑證，外來原始憑證必須是財(cái)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，白條9、一律不予辦理，申請(qǐng)單（含報(bào)銷單）必須手續(xù)完備，內(nèi)容完整，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。4、審批原則。各級(jí)審批人（包括審查人）應(yīng)以公司整體利益為重，擔(dān)負(fù)起為公司把關(guān)的責(zé)任。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核付款是否必要，費(fèi)用報(bào)銷是否合理，是否符合項(xiàng)目規(guī)定及合同條款。負(fù)責(zé)審查票據(jù)合法性；監(jiān)事長負(fù)責(zé)審查付款及費(fèi)用支出的合理性；總經(jīng)理負(fù)責(zé)日常付款和費(fèi)用報(bào)銷的審批。5、審批權(quán)限。財(cái)務(wù)審批權(quán)限按照規(guī)定流程及發(fā)生金額分級(jí)審批，不得化整為零，規(guī)避審批。 借款審批。總經(jīng)理：5萬元以下（含）單筆借款；總經(jīng)理和監(jiān)事長聯(lián)簽：5萬元以上10萬元以下（含）；股東會(huì)：5萬10、以上；若借款人是總經(jīng)理則由監(jiān)事長審批。 合同審批。總經(jīng)理：2萬元以下（包含2萬元）單項(xiàng)合同；總經(jīng)理和監(jiān)事長聯(lián)簽：2萬元以上5萬元以下（包含5萬元）；股東會(huì)：5萬以上。 項(xiàng)目資金付款。有合同的，按照合同約定，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款；沒有合同的，按照合同審批權(quán)限執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷。總經(jīng)理審批單筆1萬元以下費(fèi)用報(bào)銷；總經(jīng)理和監(jiān)事長聯(lián)簽，審批單筆1萬元以上5萬元以下的費(fèi)用報(bào)銷或在股東會(huì)授權(quán)下審批單筆5萬元以上的費(fèi)用報(bào)銷。監(jiān)事長審批總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷。 特別費(fèi)用處理。對(duì)于一些不便于列支的費(fèi)用，經(jīng)辦人應(yīng)事先按費(fèi)用審批權(quán)限取得相關(guān)人員同意后實(shí)施，由提供經(jīng)辦人籌集相關(guān)票據(jù)審批后計(jì)入成本。公司股東會(huì)擬定同意列支的費(fèi)用，授權(quán)11、總經(jīng)理和監(jiān)事長聯(lián)簽后入賬。第十條 薪酬及日常費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1、總經(jīng)理實(shí)行年薪制，其他人員工資標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理提議，股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按社平標(biāo)準(zhǔn)繳納，公司代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人所得稅，對(duì)自愿書面申請(qǐng)放棄社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，每月予以補(bǔ)貼200元。2、出差費(fèi)用。交通費(fèi)如實(shí)報(bào)銷，住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天150元、伙食補(bǔ)助每人每天100元。3、汽車燃油報(bào)銷。總經(jīng)理每月1500元、部門經(jīng)理每月1000元、辦事員辦事派公車，公車實(shí)行里程耗油管理，以及實(shí)行故障報(bào)障修理制度。4、通訊費(fèi)報(bào)銷。總經(jīng)理每月200元、部門經(jīng)理每月150元、辦事員每月100元。超過以上標(biāo)準(zhǔn)，由總經(jīng)理控制。5、接待費(fèi)報(bào)銷。接待工作由總經(jīng)理或監(jiān)事長批準(zhǔn)后執(zhí)12、行；總經(jīng)理、監(jiān)事長的接待雙方溝通，確定標(biāo)準(zhǔn)后執(zhí)行。6、伙食費(fèi)補(bǔ)貼。公司提供中晚餐，廚師工資由公司支付，每人每個(gè)工作日補(bǔ)貼餐費(fèi)20元，直接補(bǔ)貼到廚房，不用餐的不予退還。第十一條 財(cái)務(wù)審計(jì)及責(zé)任追究1、財(cái)務(wù)審計(jì)制度。公司財(cái)務(wù)審計(jì)由股東會(huì)委派專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，原則上一個(gè)會(huì)計(jì)年度一次，審計(jì)結(jié)論報(bào)股東會(huì)，公司財(cái)務(wù)人員必須配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、詳盡會(huì)計(jì)資料，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。2、責(zé)任追究。因財(cái)務(wù)人員、經(jīng)辦人員或代理記賬公司工作失誤，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失（包括被監(jiān)管部門處罰）的，由相關(guān)責(zé)任人（公司）承擔(dān)賠償責(zé)任；公司人員、代理記賬公司有泄露公司機(jī)密、弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為給公司造成損失的（包括但不限于經(jīng)濟(jì)損失），一經(jīng)核實(shí)，除責(zé)成予以賠償公司損失外，對(duì)責(zé)任人予以解聘并保留追究法律責(zé)任權(quán)利。